#ОАЭ 🇦🇪 Правительство Дубая активно изучает возможность применения английского общего права во всех фризонах Дубая.

На данный момент, фризона Dubai International Financial Centre (DIFC) имеет собственное законодательство, которое в значительной степени основано на английском праве: в отношении гражданских и коммерческих дел любые несоответствия в применении законов DIFC; или иных законов, к которому отсылает закон DIFC; или законов юрисдикции, согласно соглашению между всеми соответствующими заинтересованными лицами; или законов любой юрисдикции, которая представляется суду или арбитру наиболее тесно связанной с фактами и лицами, участвующими в деле; могут быть устранены путем рассмотрения законов Англии и Уэльса.

В Абу-Даби фризона Abu Dhabi Global Market (ADGM) применяет английское право напрямую с учётом обстоятельств фризоны, а также законов, действующих в ADGM на определенный момент и изменяющихся норм общего права; прецедентная часть постоянно развивается и имплементируется в правовую систему автоматически; английский статут применяется, только если это прямо предусмотрено актом ADGM.

В рубрике #ОАЭ 🇦🇪 три новых подзаконных акта по налогу на прибыль, включая долгожданные - по штрафам, процедурам и комплаенсу: пост от Кирилла Тасалова / TaxTracker.

Digital repository канала обновлена🌀: https://internationaltaxnews.tilda.ws

В рубрике #непроналоги, пост от канала о научном подходе к HR / Science_of_HR о канадском Shopify, который собирается до конца года сэкономить аж 322 000 рабочих часов за счет отмены бестолковых встреч…😄

#UAE 🇦🇪

Минфин ОАЭ публикует ещё 3 подзаконных акта по налогам. Один из них касается квалифицированных инвестфондов.
Два других будут интересны всем:
1) решение, регламентирующее вопросы процедур и комплаенса в налоговой сфере
2) решение, устанавливающее размеры штрафов за нарушение закона о налоге на прибыль

#CIT #tax_administration

Экономить или инвестировать?

Чуть не пропустила занятную новость. Bloomberg пишет, что канадский Shopify собирается до конца года сэкономить аж 322 000 рабочих часов за счет отмены бестолковых встреч. И сделать это они хотят весьма оригинальным способом: зашеймить организатора встречи, показав ему, во сколько его встреча обходится компании. Внедряемый тул будет считать стоимость встречи, исходя из данных о продолжительности встречи, количестве ее участников и среднем вознаграждении по категориям сотрудников.

Основная критика новой системы сводится к двум аспектам:

❗️ При таких расчетах данные о доходах становятся максимально доступны сотрудникам. Посмотрим, все ли в компании готовы к такому уровню прозрачности.

❗️Есть риск, что зашеймленные организаторы перестанут проводить встречи вообще, даже полезные, особенно если нужно вовлечь кого-то из высшего руководства, что значительно увеличит стоимость встречи. В итоге качество коммуникации существенно ухудшится, проблемы будут замалчиваться и далее по списку.

Хотя мне представляется, что проблемы решаться все-таки будут, правда, другим способом. Так и вижу, как все сэкономленные на встречах часы товарищи из Shopify тратят на разгребание почты. Бугага 😈

Задумалась я о другом. Shopify показал нам очередной пример того, что эффективность – это про сокращение костов. И меня этот подход напрягает. Почему эффективность не может быть про грамотный выбор проектов для инвестирования ограниченных ресурсов? Почему вместо тула, который шеймит за косты, нельзя придумать тул, который будет заставлять считать пользу? Если не в деньгах, то хотя бы в каком-то другом конкретном результате. Это какое-то анти-бизнесовое мышление, когда сотрудники должны стыдиться того, что потратили лишнюю копейку компании, вместо того, чтобы показать, какой ROI принесет предлагаемый ими проект.

UPD Да, избавляться от ненужных трат необходимо. Да, объяснять сотрудникам, что время=деньги (как было сказано в комментариях) крайне важно. Но не менее важно показывать сотрудникам, что они зарабатывают деньги для компании, а не только тратят их. Без этой мысли не получится развивать инициативу сотрудников и воспитывать в них предпринимательский подход.

#ОАЭ FTA опубликовал разъяснительные положения TAXP006 к Постановлению Кабинета Министров No.74 от 2023 г. (опубликованному вчера) - это новый Исполнительный регламент о налоговых процедурах, который применяется с 1 августа 2023 г. в отношении налога на прибыль, НДС и акцизов.

Детали

1 марта 2023 г. вступил в силу Федеральный закон («ФЗ») No.28 от 2022 г. «О налоговых процедурах», который отменил предыдущий ФЗ No.7 от 2017 г. «О налоговых процедурах». Однако, Исполнительный регламент (Executive Regulations) к ФЗ No.7 от 2017 г. (а именно, постановление Кабинета Министров No.36 от 2017 г./No.51 от 2021 г.) оставался в силе в той мере, в которой его положения не противоречили положениям нового ФЗ No.28 (до тех пор, пока не должен быть опубликован новый). Вчера было опубликовано Постановление Кабинета Министров No.74 от 2023 г. («Новый Регламент»), который отменяет Исполнительный регламент к ФЗ No.7 от 2017 г. и применяется с 1 августа 2023 года (за ислючением п.2 ст.12, который применяется с 1 декабря 2023 г.).

🌀https://intertaxnews.ru/uaetaxpenalties

#ОАЭ 🇦🇪 В пятницу, 28 июля, Минфин ОАЭ опубликовал два новых постановления:

🔹Постановление Кабинета Министров No.74 от 2023 г. - это новый Исполнительный регламент «О налоговых процедурах», который применяется с 1 августа 2023 г. в отношении налога на прибыль, НДС и акцизов (за ислючением п.2 ст.12, устанавливающего условия о включении в реестр налоговых агентов, который применяется с 1 декабря 2023 г.). Также в пятницу налоговая служба ОАЭ опубликовала разъяснительные положения TAXP006 к данному Постановлению.

🔹Постановление Кабинета Министров No.75 от 2023 г., который устанавливает размеры штрафов за нарушение Закона о налоге на прибыль.

Некоторые мысли по штрафам

Максимальный размер административного штрафа устанавливается п.4 ст.24 Федерального закона No. 28 от 2022 «О налоговых процедурах», действующего с 1 марта 2023 г.: размер любого административного штрафа за нарушение налогового законодательства не может превышать 200% от суммы неуплаченных налогов (как в отношении НДС, так и налога на прибыль); при этом минимальный порог для штрафа (AED 500) убрали. Максимальный размер штрафа для случаев уклонения от уплаты налогов (‘tax evasion’) устанавливается в ст.25 ФЗ No. 28 от 2022.

1. По НДС - согласно п.12 CD No.49 от 2021, если налогоплательщик не применил процедуру добровольного раскрытия информации (Voluntary Disclosure,’VD’) до уведомления о проведении налоговой проверки, устанавливается штраф в размере 50% от суммы ошибки в налоговой декларации и 4% от суммы неуплаченного налога в месяц, со дня, когда налог должен подлежать уплате, до даты получения налогового уведомления.

То есть, если гипотетически, VD не сделано вовремя, уведомление получено 1 июля 2023 г. в отношении декларации за июнь 2021 г., то потенциально будет штраф в размере 50% + 96% (4%*24) = 146% (лимит в 200% не превышен).

Ранее максимальный административный штраф был установлен в размере 300% от суммы неуплаченного налога (п.3 ст.25 отмененного ФЗ No. 7 от 2017), даже в отношении VD (решение Верховного Суда в 2020 г.). После этого бизнес взвыл, и пошли некоторые послабления в рамках CD No.49 от 2021 - мотивация приходить с VD (делать ревью прошлых деклараций). Амнистия - скидка 70% в отношении штрафов, начисленных до 28 июня 2021 г. (в рамках CD No.40 от 2017) при соблюдении определенных условий - была продлена до конца 2022 г.

Также см. интересное судебное решение по VD в отношении непреднамеренных налоговых ошибок.

По VD также интересно, что с 1 марта 2023 г. (п.5 ст.10 ФЗ No.28 от 2022) налогоплательщики должны делать VD в отношении ошибок в декларациях, даже если это не приводит к какому-либо изменению чистой суммы налога, подлежащего уплате. Например, когда налогоплательщик не отразил в декларации определенные транзакции - освобожденные, с нулевой ставкой или импорт товаров/услуг согласно правилами обратного начисления.

2. По налогу на прибыль - согласно п.11 CD No. 75 от 2023, если налогоплательщик не применил процедуру VD до уведомления о проведении налоговой проверки, устанавливается штраф в размере 15% от суммы неуплаченного налога; и 1% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц (или его часть) следующим образом: при проведении процедуры VD после уведомления о налоговой проверке, исчисляется со дня, следующего за днем подачи декларации (заявления на возврат налога) до даты подачи VD; если VD не проведено - с даты, следующей за датой подачи декларации (заявления на возврат налога) до даты налогового уведомления.

В Саудовской Аравии #KSA 🇸🇦 в очередной раз продлена с 1 июня 2023 г. до 31 декабря 2023 г. амнистия в отношении некоторых штрафов и пеней, связанных с налогом на прибыль, налогом у источника, НДС, акцизами и налогом на сделки с недвижимым имуществом (не относится к кейсам налогового уклонения).

🔺Полная информация о штрафах - в ст.24 и ст.25 No. 28 от 2022 включая CD No.75 (налог на прибыль) и CD No. (49) (НДС) 🌀https://intertaxnews.ru/uaetaxpenalties

#ОАЭ 🇦🇪 Федеральный судебный совет (Federal Judicial Council) одобрил предложение генерального прокурора ОАЭ о создании федеральных органов прокуратуры, специализирующихся на расследовании экономических преступлений и противодействии отмыванию денег, в том числе, корпоративных преступлений, преступлений в сфере банкротства, ограничения конкуренции, финансовых рынков, интеллектуальной собственности и товарных знаков, а также уклонения от уплаты таможенных пошлин.

Материалы по теме:
• РБК
• Коммерсант
• Taxology
• UFG WM

Контрмеры от иностранных юрисдикций - остановятся на зеркальной приостановке или пойдут дальше? Думаю, что второе…

Среди прочего, что касается стран ЕС, которые применяли пониженные ставки по налогу у источника ввиду наличия СоИДН (и отсутствия положений ‘treaty override’), теперь могут применять повышенные ставки в соответствии с ограничительными мерами в рамках списка несотрудничающих юрисдикций; также некоторые страны могут включить РФ в национальные списки офшоров (в случае отсутствия привязки к европейскому списку несотрудничающих юрисдикций). В последнем годовом налоговом отчете ЕС, на стр. 100, упомянута рекомендация по усилению мер против несотрудничающих юрисдикций для целей налогообложения (в том числе, в отношении налога у источника - [здесь пока остается предполагать, может ли это выражаться в введении общей для всех стран ЕС ставки налога у источника на выплаты пассивных доходов в пользу несотрудничающих юрисдикций])…сами ограничительные меры будут также регулярно пересматриваться.
#РФ #ЕС #tax_treaties_discord

#Буркина_Фасо #Франция В понедельник, 7 августа, Буркина-Фасо денонсировала соглашение об избежании двойного налогообложения с Францией, действовавшее с 1967 года. Согласно официальной информации, этот шаг является следствием отказа французской стороны рассмотреть просьбы Буркина-Фасо о пересмотре соглашения в 2020 и 2021 гг. Ранее Франция объявила о приостановке предоставления помощи в рамках поддержки в развитии Буркина-Фасо и бюджетной помощи. Сообщается, что денонсация вступит в силу через три месяца.

#tax_treaties_discord

#Швейцария🇨🇭Берн не был уведомлен по дипломатическим каналам о приостановке СоИДН с Россией.

Государственный секретариат по международным финансовым вопросам (SFI) сообщил, что Швейцария приняла к сведению указ президента России. Однако, поскольку Берн не получил официального уведомления, пока SFI исходит из того, что СоИДН остается применимым на двусторонней основе.

#Russia #Россия #tax_treaties_discord