#ЕС 🇪🇺 С 1 октября 2020 года в ЕС применяется новый список юрисдикций, которые не отвечают международным критериям в области AML (Список ЕС по борьбе с отмыванием денег, 'EU AML list'). 21 февраля 2022 г. Европейская комиссия опубликовала обновленный список «третьих стран с высоким уровнем риска», который вступит в силу 13 марта 2022 г. и включает 23 юрисдикции:

Афганистан 🇦🇫, Барбадос 🇧🇧, Буркина Фасо 🇧🇫, Вануату 🇻🇺, Гаити 🇭🇹, Зимбабве 🇿🇼, Иордания 🇯🇴, Йемен 🇾🇪, Каймановы ос-ва 🇰🇾, Камбоджа 🇰🇭, Мали 🇲🇱, Марокко 🇲🇦, Мьянма 🇲🇲, Никарагуа 🇳🇮, Пакистан 🇵🇰, Панама 🇵🇦, Сенегал 🇸🇳, Сирия 🇸🇾, Тринидад и Тобаго 🇹🇹, Уганда 🇺🇬, Филиппины 🇵🇭, Южный Судан 🇸🇸 и Ямайка 🇯🇲 .

Как и ожидалось, Каймановы острова 🇰🇾 были включены в обновлённый Список ЕС поскольку ранее были включены в "серый список" FATF (Группы разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег): продолжают устранять недостатки, связанные с (i) отсутствием эффективных санкций, когда стороны не предоставляют необходимую информацию о бенефициарных собственниках; и (ii) недостаточно эффективными судебными преследованиями по 'AML' делам. На своем пленарном заседании в октябре 2021 года ФАТФ положительно оценила прогресс Каймановых островов в выполнении плана (ожидается, что следующий пересмотр списка FATF для Кайман будет в конце 2022 года).

Применяемые меры могут привести к требованиям о проведении более комплексной проверки источников средств (может потребоваться предоставление дополнительной информации финансовым посредникам); и/или усиление внутреннего контроля и постоянный мониторинг. Включение в список ЕС по борьбе с отмыванием денег не является налоговой мерой и не должно повлиять каким-либо образом на сделки с контрагентами на Каймановых островах в соответствии с режимом налоговой отчетности DAC6.

UPD: Совет ОЭСР принял решение немедленно приостановить участие России во всех органах / комитетах ОЭСР.

🇦🇪#ОАЭ #ФАТФ На фоне того, что ОАЭ воздержались при голосовании по резолюции ГА ООН «Агрессия против Украины», а также включения ОАЭ в «серый» список ФАТФ, Блумберг выпустил статью, «раскрывающую темную сторону ОАЭ как мирового финансового центра».

▫️Новые правила бенефициарной собственности объединили десятки баз данных в единый Национальный реестр, однако лазейки все еще могут позволять скрыть свою личность путём регистрации независимых управляющих директоров.

▫️В то время как страна приняла меры против финансирования терроризма, ‘AML’ запросы часто выполняются с задержками, и предоставляют недостаточно информации.

▫️Эксперты, знакомые с консультациями ФАТФ, говорят, что золото и криптовалюта также вызывают озабоченность. Согласно правительственным чиновникам в Африке, ежегодно в Дубай контрабандным путем ввозятся тонны драгоценных металлов как минимум из девяти стран. В обвинительном акте США против стамбульского Halkbank в 2019 году описывается, как иранские средства были конвертированы в золото, экспортированы в Дубай, а затем проданы за наличные. Однако, ОАЭ категорически отрицают свою причастность к незаконным действиям.

▫️Одним из «приоритетных действий» ФАТФ для ОАЭ является более широкое использование экстрадиций, замораживания активов и конфискаций, особенно в Дубае. Однако, после отчета ФАТФ были выявлены пробелы в обеспечении соблюдения даже существующих договоров об экстрадиции.

▫️Отслеживание потоков капитала из России — по всему миру, а не конкретно в ОАЭ — является серьезной проблемой, поднятой государствами-членами на пленарном заседании ФАТФ на прошлой неделе. ФАТФ усилит контроль за потоками денег из России с целью ограничения ухода от санкций.

🇪🇺 #ЕС #Pillar2 Директива Совета ЕС по обеспечению глобального минимального уровня налогообложения для многонациональных групп: во время подготовительной встречи Совета министров экономики и финансов стран ЕС (ECOFIN) 8 стран-членов ЕС не поддержали реализацию Пиллар 2 в рамках предложенной Директивы: Эстония 🇪🇪, Венгрия 🇭🇺, Латвия 🇱🇻, Люксембург 🇱🇺, Мальта 🇲🇹, Польша 🇵🇱, Словакия 🇸🇰 и Швеция 🇸🇪.

UPD: Обновлённый текст Директивы: https://data.consilium.europa.eu/doc/document/ST-6975-2022-INIT/en/pdf: министры финансов не пришли к соглашению на заседании 15 марта: против - Швеция 🇸🇪, Польша 🇵🇱, Мальта 🇲🇹, Эстония 🇪🇪. Венгрия 🇭🇺 изменила свою позицию и поддержала последнюю версию текста Директивы. Следующее обсуждение -> 5 апреля. Европейская партия «зелёных» инициировала пленарное слушание, которое должно состояться 4 апреля.

UPD2: На заседании 5 апреля 2022 г. ECOFIN снова не пришел к единодушному решению. По словам министра финансов Франции Брюно Ле Мера, Польша выступила против директивы.

🇹🇭 #Таиланд упрощает налоговые правила для цифровых активов до 2023 года

▫️С 1 апреля сделки с цифровыми активами на одобренных правительством биржах будут освобождены от налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 7%.

▫️Трейдеры также смогут учесть убытки от торговли криптовалютой для целей налогообложения.

▫️В конце января правительство отменило предложенный 15%-й налог у источника на доход от цифровых активов (в отношении как резидентов, так и нерезидентов).

▫️Также предусмотрены налоговые льготы для прямых и косвенных инвестиций в стартапы: инвесторам, инвестирующим в стартапы не менее двух лет, будут предложены налоговые каникулы на 10 лет до июня 2032 года.

🌐 Мягкая сила vs. жёсткая сила

Вчера Коммерсант выпустил статью под заголовком ‘Brand Finance: «мягкая сила» России обвалилась’. Традиционное определение мягкой силы, разработанное классиком неолиберализма Джозефом Наем, идентифицирует её как способность того или иного государства влиять на другое государство посредством привлекательности собственного образа или своей силы убеждения.

Soft Power Index - проект, запущенный в 2020 г. независимой британской консалтинговой компанией Brand Finance. Оценка происходила по основным параметрам: осведомленность (оценка национальных брендов, которые известны аудитории), репутация страны, влияние на мировой арене (а также эффективность борьбы с COVID-19). Оценка основных трёх направлений, в свою очередь, происходила на основе «семи столпов мягкой силы»:
1. Бизнес и торговля;
2. Управление;
3. Международные отношения;
4. Культура и наследие;
5. СМИ и коммуникация;
6. Образование и наука;
7. Люди и ценности.

📚EATLP, IBFD и IFA объединяют усилия для поддержки украинского налогового сообщества путем финансирования исследовательских стипендий в области европейского и/или международного налогового права.

🇪🇺 #ЕС 🇳🇱 #Нидерланды хотят запретить использование подставных компаний ("почтовых ящиков"), имеющих связи с Россией

Нидерланды настаивают на общеевропейских усилиях по пресечению использования подставных компаний, имеющих связи с российским бизнесом, и правительство Нидерландов готово ввести односторонние ограничения.

По словам министра финансов Сигрид Кааг, правительство Нидерландов хочет ограничить использование трастовых компаний, которые предоставляют услуги по созданию «почтовых ящиков» (услуги номинальных директоров и юридического адреса в Нидерландах).

С момента введения последних санкций против России на трастовые офисы приходилось 92% всех уведомлений, полученных центральным банком Нидерландов от финансовых учреждений об их связях с российскими гражданами и компаниями, находящимися под санкциями. Правительство Нидерландов пока не заморозило эти активы.

4 марта ФАТФ обновила свои рекомендации по идентификации бенефициарных владельцев активов, скрытых за подставными компаниями. Теперь ФАТФ прямо рекомендует странам вести центральный реестр бенефициарных владельцев.

UPD2: текст Директивы с предложенными изменениями депутата Европарламента от Франции Аврора Лалюк (социал демократы): среди прочих изменений г-жа Лалюк предлагает установить минимальную эффективную налоговую ставку в размере 21% вместо 15%. Голосование в европейском парламенте ожидается 28 апреля.

🇪🇺 #ЕС Налоговая обсерватория ЕС (независимый аналитический центр при Парижской школе экономики) призывает создать единую базу данных, чтобы помочь отслеживать владельцев активов, принадлежащих подставным компаниям, и сделать антироссийские санкции более эффективными.

#UN Первый драфт новой конвенции ООН по налогам

Вслед за Великобританией 🇬🇧 обмен налоговой информацией с Россией приостановили Зависимые Территории Короны (нормандские ос-ва Джерси 🇯🇪 и Гернси 🇬🇬, и остров Мэн 🇮🇲).

Великобритания приостановила автоматический обмен финансовой информацией (CRS) с Россией ещё с 2019 года, поэтому вновь объявленные меры касаются в большей степени международного автоматического обмена страновыми отчетами (CbCR) и обмена информацией по запросу (EoIR).

Что касается истории обмена налоговой информацией с Зависимыми Территориями Короны, острова Мэн, Гернси и Джерси включили Россию в списки стран для автообмена налоговой информацией в 2020 году, несмотря на то, что ФНС удалила их из списка партнеров (тем не менее, налоговая заявляла о готовности пересмотреть решение).

Приостановление возможности получения Россией такой информации гарантирует, что российское правительство не сможет использовать её для увеличения своих налоговых поступлений.

Ранее открытое письмо к ОЭСР по поводу ограничения доступа России к автоматическому обмену финансовой информацией опубликовала юридическая фирма Mishcon de Reya.

Также Латвия объявила, что приостанавливает обмен информацией и данными с Федеральной таможенной службой России.

🇨🇦 #Канада Transparency International выпустила новый отчёт по использованию подставных компаний в Канаде: 'Snow-washing, Inc: How Canada is marketed abroad as a secrecy jurisdiction'.

Термин «промывка снега» (“snow washing”) относится к неправомерному использованию канадских корпоративных структур для совершения финансовых преступлений.

Из-за непрозрачности канадских корпоративных реестров в настоящее время невозможно установить, насколько широко канадские подставные компании используются в качестве прикрытия для офшорных структур.

В апреле 2021 года правительство Канады обязалось создать общедоступный федеральный реестр бенефициарных владельцев и расширило круг подотчетных организаций, которые должны проводить комплексную проверку бенефициарных владельцев. Однако запуск реестра запланирован не ранее чем на 2025 год. Коалиция за "не мытьем, так катаньем" призывает федеральное правительство досрочно заключить новое соглашение с канадскими провинциями об общедоступном реестре бенефициарных собственников.

🇩🇪 #Германия приостановила сотрудничество с Россией и Беларусью в налоговой сфере, в частности, приостанавливается обмен налоговой информацией. Кроме того, российским гражданам не будут возмещать немецкий налог у источника в соответствии с налоговым соглашением. Об этом сообщает издание Der Spiegel со ссылкой на главу Минфина Германии.

🇺🇸 #CША Вслед за Германией, налоговая служба США приостановила обмен информацией с российскими налоговыми органами, сообщили агентству Reuters в Министерстве финансов США. Некоторые сенаторы (Портман, Кардин) призывают к разрыву налогового соглашения в письме к Байдену. Проф. Р. Ави-Йонах поддерживает разрыв соглашения, однако, есть и противоположная точка зрения - например, М. Салливэн.

Ссылка на источник на голландском от @InterTaxLaw

🇦🇪 #ОАЭ С 11 апреля Emirates ID будут использоваться для подтверждения резидентства в ОАЭ. Таким образом, резидентские визы не будут больше вклеиваться в паспорта, а будет использоваться единый Emirates ID, новая форма которого будет включать всю соответствующую информацию. Авиакомпании смогут проверить резидентский статус с помощью Emirates ID и номера паспорта. Также будет предусмотрена единая унифицированная форма для выдачи и продления как резидентской визы, так и Emirates ID.

Отмена обмена информацией не влияет на применение положений соглашения об избежании двойного налогообложения, а также расчет налогов российскими брокерами внутри страны. Поэтому форма W-8BEN не потеряла своей актуальности. В настоящее время форма продолжает применяться по отношения к клиентам «Тинькофф Инвестиций», — пояснили в пресс-службе брокера. Подробнее на РБК

🌐 #UN В преддверии 24-й сессии Комитета экспертов ООН по международному сотрудничеству в налоговых вопросах (Налоговый комитет ООН) на сайте ООН была опубликована Типовая конвенция ООН об избежании двойного налогообложения 2021 года между развитыми и развивающимися странами.

🇪🇺 #ЕС Постоянное представительство (“fixed establishment”) для целей НДС: 7 апреля Суд ЕС вынес долгожданное решение по делу Berlin Chemie (C-333/20)

Факты дела: немецкая компания Berlin Chemie AG (“BC”) занимается сбытом фармацевтической продукции в Румынии с 1996 года. В июне 2011 года румынская компания Berlin Chemie A. Menarini SRL (“BCAM”) заключила договор об оказании BC маркетинговых, рекламных и регуляторных услуг (получение разрешений и регистраций, а также поддержка сети специалистов в области здравоохранения с целью дальнейшего развития рынка сбыта продукции в Румынии).

Позиция румынских налоговых органов: Налоговые органы посчитали, что у BC достаточно технических ресурсов и персонала для признания наличия ПП для целей НДС в Румынии, в том числе, поскольку у BCAM не было других клиентов, и BC имела непосредственный и постоянный доступ к ресурсам BCAM. Таким образом, согласно румынским налоговым органам, указанные услуги облагались налогом в Румынии, а не в Германии: доначисления по НДС составили около 42.4 млн. лей (8.6 млн. евро) за период с 1 февраля 2014 года по 31 декабря 2016 года (без учета штрафов и пеней).

Позиция Суда ЕС: CJEU постановил, что BCAM, предоставляющая человеческие и технические ресурсы исключительно своей материнской компании BC, не имеет постоянного представительства в Румынии при условии, что BC не распоряжается этими ресурсами как своими собственными и использует свои ресурсы, находящиеся в Германии, для последующего заключения и исполнения договоров купли-продажи с дистрибьюторами своей фармацевтической продукции в Румынии. BCAM не вмешивается напрямую в продажу и поставку фармацевтической продукции BC и не берет на себя никаких обязательств перед третьими лицами от имени BC. Суд также постановил, что если дочерняя компания предоставляет человеческие и технические ресурсы в распоряжение материнской компании, эти же ресурсы не могут одновременно являться постоянным учреждением для целей НДС, которое получает эту услугу.

#international_tax_case

⚡️🇨🇭 #Швейцария поддержала 5 пакет санкций ЕС в полном объёме: ⚠️ в пресс-релизе упомянуты санкции против трастов и фондов с россиянами ‼️