Не давайте отгул сотруднику до того, как он отправится в командировку в свой выходной день

Трудовым кодексом возможность предоставления времени отдыха за работу в выходной или нерабочий праздничный день до осуществления такой работы не предусмотрена.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минтруда от 2 апреля 2025 г. № 14-6/ООГ-1756

#мспживи
#мспдаётработу

Чтобы предприниматель платил УСН от продажи объекта недвижимости, он должен выполнить два условия

Сведения о кодах видов деятельности ИП содержатся в ЕГРИП. Гражданин при регистрации в качестве ИП самостоятельно заявляет виды экономической деятельности, которые он планирует осуществлять. Доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, заявленный ИП при регистрации либо в результате внесения соответствующих изменений в ЕГРИП, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.

В случае если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности ИП, доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
В случае если недвижимое имущество реализуется вне рамок осуществления предпринимательской деятельности, то доход от его продажи подлежит обложению в порядке, установленном НК РФ, глава 23 НДФЛ.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-11-11/120087 от 28.11.2024

Итак, по мнению Минфина, чтобы ИП платил УСН от продажи принадлежащего ему объекта недвижимости, надо чтобы:

- сведения о виде деятельности, связанном с продажей объектов недвижимости, содержались в ЕГРИП,
- объект недвижимости использовался в предпринимательской деятельности.

#мспживи

Суды в 2025 г. рассмотрели требований налоговых органов на 287 млрд руб. (+1,3% к результату прошлого года), из которых было удовлетворено почти 90% исков на 258,3 млрд руб.

Одновременно число споров с участием налоговых органов в прошлом году сократилось на 12%, с 6118 годом ранее до 5384.

Отрицательную динамику показала и доля банкротных процедур в отношении юридических лиц, инициированных ФНС.

Хорошо работает фискальная служба. Нам бы их эффективность.

#мспживи

Рекламные расходы: маркеры реальности вложений

Если вложения в рекламу убыточны, документооборот формален, есть сомнения в реальности в отраженных исполнителем данных, то расходы на рекламу не устоят в суде.

Что случилось?
По результатам камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2020 года инспекцией составлен акт, налогоплательщику доначислен НДС в сумме 27.2 млн. руб., пени и штраф. В проверяемом периоде общество осуществляло деятельность, связанную с реализацией химической продукции для ограниченного круга покупателей и был дистрибьютером монополиста на рынке производства и продажи калия.

А что суд?

1. Спорный поставщик оказывал услуги по продвижению продукции налогоплательщика в Интернете. Но информация об осуществлении контрагентом деятельности на рынке рекламных услуг отсутствует; собственного сайта в спорный период контрагент не имел; при значительных объемах полученной выручки суммы налоговых обязательств по НДС исчислены организацией в минимальных размерах; инспекцией установлена значительная задолженность со стороны покупателей по отношению к спорному контрагенту.

2. Гендиректор этого поставщика было лицо, являвшееся ранее исполнительным директором другого общества, в отношении которого судом подтверждено участие в незаконной схеме по получению налоговых вычетов по НДС по оказанию рекламных услуг.

3. Деньги, поступившие на счета спорного контрагента, выводились по чекам и перечислялись на счета недействующих юрлиц.

4. УБЭП изъял электронную переписку, по результатам анализа которой установлено, что согласование условий договора, сбор информации о спорном контрагенте осуществлялся значительно позже заключения договора.

5. Подписи на актах об оказании услуг сделаны неустановленными лицами.

6. У потенциальных покупателей проверяемого налогоплательщика фактически отсутствует альтернативный выбор поставщика.
И тогда зачем ему реклама?

7. Макеты адаптивных баннеров, разработанных спорных контрагентом, идентичны изображению и логотипу, размещенному на сайте налогоплательщика, который разработан в 2017 году.

8. Не установлено посещений интернет-сайта налогоплательщика посредством перехода по рекламному объявлению, размещенному спорным контрагентом в Интернете.

💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А50-12488/2022

Тема расходов на рекламу по-прежнему актуальна. Вам может показаться, что уже пора бы понять, что не все расходы одинаково полезны, что не надо уточнёнки подавать по НДС, если не уверены в поставщике и реальности услуг. Но жизнь многогранна и то, что вам кажется простым, для кого-то будет открытием, сделанным в суде.

Обратите внимание на то, как суд (и налоговая инспекция) раскрывает нереальность сделки: изучают сайт в интернете, читают статистику поисковика, анализируют операции по счетам контрагентов, пытаются понять смысл расходов при практически полном отсутствии конкурентов у проверяемой компании.
Важно: доначисления по налогам всё чаще происходят по результатам камеральной проверки. Бояться выездной - это уже прошлый век .

#мспживи
#мспсудится

По следам консультаций

В чём разница между дроблением и "право имею"?

Иметь долю в нескольких обществах никто не запрещает. В общих нормах вы не найдете запрета на владение долей в 2 и более юрлицах, но дробитесь вы или имеете право на ведение бизнеса через несколько юрлиц, доказывает не норма Конституции, указывающая на то, что

Статья 34

1. Каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности,

а совокупность признаков, указывающих на то, что ваше общество существует только на бумаге, а не в реальности.
Общество с ограниченной ответственностью или акционерное общество - это не просто папка с правоустанавливающими документами, а практически живой организм, наделённый имуществом, имеющий своих сотрудников, настоящего руководителя.

Если руководитель в организации не настоящий, то всё остальное уже не имеет значения.
Если в организации нет сотрудников, то это ещё не значит, что вы дробите бизнес, но в совокупности с иными признаками может указывать на то, что компания существует только в папке с правоустанавливающими документами.

Кстати, про общие нормы, дающие право на владение долями (акциями) в хозяйственных обществах:

1) до 1 августа 2025 года действовал запрет: хозяйственное общество не могло иметь в качестве единственного участника другое общество, состоящее из одного лица (матрешки). Теперь такая конструкция разрешается,

2) если владение долями в нескольких компаниях приводит к созданию доминирующего положения на рынке или ограничивает конкуренцию, ФОС может признать сделки недействительными,

3) существуют ограничения на сделки с долями российских ООО, если стороной является лицо из недружественных государств,

4) государственным гражданским служащим и военнослужащим запрещено заниматься предпринимательской деятельностью лично или через доверенных лиц, что исключает возможность владения долями в коммерческих обществах (кроме случаев, установленных законом).

Как видите, ограничений, введенных законом, не так много, и вы можете регистрировать сколько угодно юрлиц, главное - найти деловую цель и чтобы экономия на налогах была приятной неожиданностью, а не самостоятельной и единственной целью.

#мспживи

Может ли организация установить коэффициенты снижения премии за нарушение требований охраны труда, изложив их в приказе по организации?

Да, может, но не в приказе по организации, а в коллективном договоре, соглашении и/или локальном нормативном акте работодателя.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспдаётработу
#мспживи

Нет документов? Не беда! Мы насчитаем вам налоги на основании показаний свидетелей

Индивидуального предпринимателя проверяли за период с 01.01.2017 по 31.12.2019 г. Основной вид деятельности налогоплательщика – сдача в аренду и продажа недвижимости.

В ходе мероприятий налогового контроля инспекцией установлено использование принадлежащего ИП на праве собственности недвижимого имущества в предпринимательской деятельности с целью систематического получения дохода в виде арендной платы. Данное обстоятельство подтверждается договорами аренды, свидетельскими показаниями арендаторов, фактом освобождения от уплаты НДФЛ, множественностью однородных сделок.

Вместе с тем, сдавая объекты недвижимости в аренду физическим лицам и получая арендную плату наличными денежными средствами либо в натуральной форме, предприниматель не учитывал соответствующие суммы при определении налоговой базы. Документы, подтверждающие размер полученной арендной платы, налогоплательщиком в ходе проверки не представлены.

При таком положении размер дохода, полученного от сдачи недвижимого имущества в аренду, определен налоговым органом с учетом свидетельских показаний арендаторов о сумме арендных платежей и сроках аренды, а также условий договоров аренды по взаимоотношениям с арендаторами. Расчет налогов произведен на основании объективных и соответствующих действительности сведений о стоимости аренды объекта недвижимости.

Налоговый кодекс также не содержит ограничений в отношении видов доказательств, которыми может быть подтверждена величина доходов или расходов. В частности, данная норма не ограничивает налоговый орган в возможности использования показаний свидетелей в целях подтверждения обстоятельств, имеющих значение для определения масштабов деятельности налогоплательщика и, соответственно, для оценки ее потенциальной доходности (прибыльности).

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-5542/2022 (май 2024)

Вывод: ФНС может начислить налоги расчетным путем, если сам предприниматель не обеспечил должный учет своих доходов и расходов, и спровоцировал ситуацию, при которой стало невозможно точно определить реальную налоговую обязанность.

Что почитать еще по теме?
Забирайте:

👉ФНС усиливает работу со свидетелями

👉ИП занизил стоимость проданного имущества, но суд показания свидетелей не принял

#мспживи
#мспсудится

"Нет, в настоящий момент таких мер поддержки не рассматривается", - сказал Песков, отвечая на вопрос, рассматривают ли в Кремле какие-либо компенсации многомиллионных убытков, которые несет бизнес из-за отключений мобильной связи.

Денег нет, но вы держитесь

#мспживи

Муж и жена – одна сатана, но считать налоги надо исходя из фактов реальной деятельности

Индивидуальный предприниматель, применяя УСН, производил одежду в собственном производственном помещении. Инспекция провела выездную, сделала доначисления на основе выводов о получении предпринимателем необоснованной налоговой выгоды путем сокращения налоговых обязательств в результате дробления производственного процесса.
ИФНС сочла деятельность по реализации продукции от лица самого ИП и его жены (она тоже в статусе ИП) единым хозяйствующим субъектом. Одновременно с этим проверяющие установили факты скрытой реализации готовой продукции, доход от которой не отражен в налоговой декларации. Сделано это было, как предположила ИФНС, за счет перечисления значительных (43 млн. за весь проверяемый период) сумм на личную карту ИП. Все три суда поддержали ИФНС, Но Верховный суд усомнился в их выводах.

В общем и целом, Верховный суд согласился, что супруги разделили бизнес, но судьи уточнили, что при определении размера недоимки сведения об исчисленных и уплаченных ранее налогах не приняты во внимание. Этот факт мог привести к завышению сумм налогов, начисленных в ходе выездной. Необходимо определить действительный размер налоговой обязанности, а не просто складывать выручку супругов и умножать ее на ставку налога по общей системе налогообложения. Поэтому дело направлено на новое рассмотрение. Во втором круге пересчитали налоги, но сути дело это не изменило.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А63-18516/2020

#мспсудится
#мспживи

Самозанятый выдает чек, но этого мало для признания затрат в расходах

Самозанятый при получении оплаты от заказчика должен сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю. Но для целей налогообложения прибыли организаций учитываются те расходы, которые отвечают критериям статьи 252 НК РФ, то есть экономически оправданные и документально подтвержденные расходы, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

При этом под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документально.
Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом и должен содержать обязательные реквизиты. Первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного ЭЦП.

Если законодательство РФ обязывает налогоплательщика при совершении операций оформлять определенный вид документа, то наличие такого документа обязательно для документального подтверждения расходов.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина РФ от 22.09.2021 № 03-11-11/76769

В общем, письмо про то, что самозанятый после получения оплаты своей работы (услуг, товаров) ДОЛЖЕН выдать чек, но это не значит, что более он ничего не должен сделать. Чтобы у его заказчика было основание для признания в расходах затрат на оплату услуг самозанятого, последний ДОЛЖЕН предложить подписать акт об оказании услуг. То есть от самозанятого нужен и чек, ибо он обязан это сделать, и акт, ибо этот документ должен быть у заказчика в подтверждение расходов.

Да, отсутствие у заказчика чека, выданного самозанятым, укажет на то, что услуги оказал вовсе не плательщик налога на профдоход, но этого мало для того, чтобы признать эти услуги расходом, который уменьшит базу по налогу. Отсюда следует еще один вывод: в договоре с самозанятым должен быть раздел, посвященный вопрос фиксации факта оказания услуг, то есть должны быть определены основания и дата, не позднее чем когда стороны формируют и подписывают акт об оказании услуг.

Ну и ещё: акт не должен быть сделан «на отвали». Иначе «на отвали» будут доначислены страховые взносы и НДФЛ с доходов, выплаченных исполнителю.

И совсем последнее: и договор не должен иметь признаков трудовых отношений. Представьте себе, что исполнителем является не самозанятый, а организация или ИП. Вот такой договор и делайте с поправкой на нормы 422-ФЗ.

И ещё чуть-чуть: читайте подборку мыслей про риски работы с самозанятыми тут

#мспживи
#самозанятаясреда

Первая инстанция: отказать обществу
Вторая инстанция: отказать обществу
Третья инстанция: отказать обществу
Верховный суд: отменить решения судов, отправить дело на повторное рассмотрение
Первая инстанция: поддержать общество
Вторая инстанция: поддержать общество
Третья инстанция: поддержать общество

И общество, и банк ВТБ оказались упёртыми. У одного на кону было 1.3 млн. руб., у второго - дело принципа.

Итог: банк не может вводить комиссионное вознаграждение, которое в силу значительности своего размера начинает препятствовать совершению клиентами банка экономически обоснованных операций по счетам, то есть приобретает заградительный характер.

#мспживи
#мспсудится
#банкионитакие

Сокращение штата: новые правила и приоритеты с 1 сентября 2026 года

Если вам предстоит процедура сокращения численности или штата, имейте в виду: список сотрудников, которых нельзя увольнять в первую очередь, расширился. Теперь в него официально включены участники СВО.

В чем суть изменений?
С 1 сентября 2026 года вступит в силу новая редакция ст. 179 ТК РФ. И сотрудники, которые вернулись на работу после мобилизации, службы по контракту или добровольческого участия в СВО, получают преимущественное право остаться в компании при сокращении штата.

Как это работает на практике?

Вы не можете выбрать «льготника» на увольнение просто так. Закон устанавливает строгую очередность:

Шаг 1. Сравнение квалификации.
Сначала вы сравниваете всех сотрудников на одной должности. Кто лучше работает и у кого выше квалификация — тот остается. Если один сотрудник объективно эффективнее другого, «льготы» не учитываются.

Шаг 2. Выбор при равных показателях.
Если два сотрудника (например, два менеджера) работают одинаково хорошо и имеют одинаковое образование/опыт, вы обязаны оставить того, у кого есть преимущество. Теперь вернувшийся ветеран СВО имеет такое же приоритетное право, как и многодетный отец.

Кто теперь входит в группу «неприкосновенных» при равных навыках?
Если результаты работы сотрудников одинаковы, вы обязаны оставить на работе:

- сотрудников с двумя и более иждивенцами (детьми, престарелыми родителями),
- единственных кормильцев в семье,
- работников, получивших травму или профзаболевание в вашей компании,
- инвалидов боевых действий,
- и ещё: отрудников, возобновивших работу после прохождения службы (СВО).

Что нужно сделать руководителю?
1. Проверить кадровый учет: убедитесь, что у вас отмечены все сотрудники, возвращавшиеся из зоны СВО.
2. Документировать выбор: если вы решаете, кого оставить, делайте это через комиссию, фиксируя, что квалификация сотрудников была оценена (чтобы избежать обвинений в дискриминации).
3. Заглянуть в коллективный договор (если есть): проверьте, нет ли в ваших внутренних документах дополнительных категорий льготников (например, предпенсионеров или одиноких матерей), которых вы сами обязались защищать.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 25.04.2026 № 108-ФЗ

#мспживи
#мспдаётработу

Платить самозанятым и не попасть под 115-ФЗ: на что обратить внимание

1. Перед платежом в адрес самозанятого убедитесь в том, что он является таковым. И сделать это можно здесь.
Сохраните скриншот страницы с результатами поиска. Это важно не только для того, чтобы подтвердить забывчивым налоговым органам, что самозанятый действительно таковой, но и в случае необходимости таким несложным образом вы сможете объяснить банковским сотрудникам, почему не удержали НДФЛ с выплаты физлицу.

2. Перед тем, как начинать работу с самозанятым, убедите самого себя в том, что вам важно работать именно с таким статусом физлица, а не заключать с ним трудовой договор. Мы с вами хотим сэкономить на налогах, а фискальные органы считают, что при всем богатстве выбора вы должны приложить все усилия к тому, чтобы выбирать те схемы работы, которые позволяют бюджету получать максимальный доход от вашей деятельности. Ответьте на вопрос: почему я выбираю самозанятого вместо того, чтобы брать сотрудника в наём?

3. Платите нормально. Это правило, касается не только платежей в пользу самозанятых. Приучайтесь указывать в назначении платежа, за что вы платите, по какому документу, от какой даты. В случае с самозанятым пишите, что платеж именно ему, укажите его ИНН, не поленитесь. Можно написать примерно так: «Оплата за услуги по ведению страницы Иванову И.И. по договору № 15 от 23.12.2024, ИНН и далее 12 цифр, является плательщиком налога на профдоход, НДС не облагается». Некоторые банки предлагают поставить «галочку», что это платеж на самозанятого, тогда он не спишет обычную для платежей физикам комиссию.

4. Не забывайте про ограничения, которые накладывает при работе с самозанятыми наше законодательство: он может зарабатывать не более 2.4 млн. руб. в год, избегайте признаков трудовых отношений, следите за наименованием услуг, работ, товаров (только собственно производства), которые самозанятый вам продает.

#самозанятаясреда
#банкионитакие
#мспживи

ИП может прекратить применение ПСН до истечения срока действия патента только в двух случаях:

1) если он утратил право на применение ПСН;
2) если он прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась ПСН.

Другие случаи прекращения применения ПСН до истечения срока действия патента главой 26.5 НК РФ не предусмотрены.

ИФНС в ходе камеральной проверки декларации по УСН за 2023 и далее суды установили, что ИП в декабре 2023 года продолжал свою деятельность по оказании услуг общественного питания, на которую получил в течение 2023 года патенты на разные сроки. Факт осуществления деятельности был установлен, в том числе, с использованием информации из социальной сети «ВКонтакте».

Поэтому предпринимателю были доначислены налоги по УСН. Доначисления были сделаны несмотря на то, что ИП ноябре 2023 года представил в ИФНС заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН. В итоге патенты, выданные до 31.12.2023, были прекращены с 30.11.2023.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А44-2437/2025 (Новгородская область, март 2026 года)

Думаю, не всем понятно, что случилось с ИП и почему ему сделали доначисление по УСН. Давайте изложу иначе: если вы как ИП осуществляли, например, деятельность общепита, и получили патент, но потом от него отказались, т.к. деятельность общепита прекратили, то в случае обнаружения следов такой деятельности после отказа от патента вам доход от этой деятельности включат в УСН и доначислят налог.

#мспживи
#мспсудится

Как вам красавчик? (каждый сам выбирает, кого в этом видео таковым назвать)

Я с детства люблю машины. Когда мне было 5 лет, мы с соседским мальчиком строили дороги из карандашей,ручек и кисточек, и туннели - из стульев. В 24 года я обзавелась Фиатом Пунто рыжего цвета. Это была моя первая машина и единственная, которая была куплена под цвет моей рыжей итальянской дублёнки. Мой любовник привез меня в автосалон Автомир на шоссе Энтузиастов (бывший автопарк), предложил выбрать машину. Мне понравились округлые формы Пунто, я выбрала магнитолу, коврики, чехлы на сиденья, но с цветом возникла проблема. Тогда менеджер, видя, как покупатель практически сливается, сказал: "Пошли со мной!". Я почему-то пошла. Этажом выше в углу стояла она - рыжая. По паспорту это был "красный поненто". "Вот, это то, что вам нужно. Смотрите, она на под цвет вашей дублёнки", - решительно сказал продавец. Через час я выехала из ворот Автомира на новеньком Пунто. Через три года Фиат забрали на запчасти, а страховки, которую я получила от виновника аварии, хватило на то, чтобы пригнать из Германии трехлетнюю красотку А4. Потом была еще одна А4, а финалом моих отношений с Ауди стала Q5, которая к шестому году своей жизни вынесла нам мозг тем, что "жевала" по литру масла на каждые 200 километров пути. Тогда я психанула и в моей жизни поселились LCP. Я знаю как минимум ещё четверых, кто, глядя на меня, пересел на эти надежные автомобили.

#мспспокойнойночи
#мспживи