Подарок от мамы или доход бизнеса? Верховный суд защитил право семьи на передачу недвижимости, или как отбиться от ФНС, которая хочет долю в вашем семейном счастье

Елена получила в подарок от своей мамы 11 объектов коммерческой недвижимости. Обе — и мама, и дочь — на момент сделки были зарегистрированы как ИП.

ИФНС пришла с проверкой и заявила: «Раз вы обе занимаетесь бизнесом, и помещения эти — не квартиры, а торговые площади, то это не просто семейный подарок, а деловая операция. А значит, Елена, вы получили доход в натуральной форме и должны заплатить государству 13% от стоимости всех этих зданий».

Елене насчитали более 2,4 миллиона рублей налога, плюс штрафы. ИП не согласилась: «По закону подарки между близкими родственниками налогами не облагаются».

ФНС: «Ваша мама — предприниматель, вы — предприниматель. Она подарила вам не просто "стены", а готовый арендный бизнес с арендаторами. Вы на этих помещениях деньги зарабатываете. Значит, это ваш бизнес-доход. Платите НДФЛ 13% со всей рыночной стоимости этих зданий!»

Предприниматель: «Подождите. В НК РФ четко написано: любые подарки от мамы дочери налогом не облагаются. Там не написано "кроме офисов" или "кроме случаев, когда дочь — ИП". Мама есть мама, подарок есть подарок».

ФНС: «Мы считаем, что раз недвижимость коммерческая, то семейные правила тут не действуют. Это внереализационный доход вашего бизнеса. Суды первой инстанции нас сначала поддержали — они тоже решили, что бизнес-статус важнее родства».

Предприниматель: «Но ведь даже Минфин в своих письмах много раз писал, что если дарит близкий родственник, то налог платить не надо, даже если это склад или магазин»

ФНС: «Письма Минфина — это просто советы, а мы смотрим на суть: имущество использовалось в бизнесе мамой и будет использоваться вами. Значит, это обогащение через предпринимательство, а не просто семейный жест».

А что суд?
Первая инстанция: НДФЛ нет.
Вторая инстанция: НДФЛ нет.
Третья инстанция: для предпринимательской деятельности НДФЛ не помеха, то есть дело отправить на второй круг.
Второй круг , первая инстанция: НДФЛ платить.
Второй круг, вторая инстанция: НДФЛ платить.

Ох, мамочки...

ВС РФ изучил ситуацию и встал на сторону ИП. Вот его главные аргументы, переведенные на человеческий язык.

1. Родство важнее статуса. В законе нет исключений для бизнес-недвижимости. Если даритель и тот, кто принимает дар — члены одной семьи, то налог платить не нужно - и точка. Неважно, магазин это или квартира.

2. Имущество "внутри" семьи. Суд заметил, что эти здания и раньше переходили от мужа к жене, от матери к дочери. То есть имущество просто перемещается внутри одной семьи, общий кошелек близких людей от этого не растет, они не становятся богаче как единое целое.

3. Нельзя наказывать дважды. Елена и так платит налоги с того дохода, который приносят эти помещения (с аренды). Заставлять её платить еще и за сам факт получения этих зданий в подарок от матери — это несправедливо и не имеет под собой экономического смысла.

4. Слово государства — закон. Если Минфин годами выпускал письма, где говорило,что налог в таких случаях платить не надо», то предприниматели имеют право верить этим словам. Налоговая служба не может внезапно менять правила игры и наказывать человека за то, что он следовал официальным разъяснениям.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А50-28917/2023 (Пермский край, апрель 2026)

Это решение — победа для семейного бизнеса в России. О чем оно?

А. Вы можете передавать коммерческую недвижимость своим детям или родителям без страха потерять 13% от её стоимости на налогах.
Б. Ваш статус ИП не лишает вас прав обычного человека и члена семьи.
В. Если у вас есть официальное письмо-разъяснение от Минфина по похожей ситуации, это серьезный щит в суде.

Главное: если вы планируете передачу активов внутри семьи, убедитесь, что родство официально подтверждено (свидетельства о рождении, браке). В этом случае, даже если ФНС попытается назвать это бизнес-доходом, правда (и теперь уже ВС РФ) будет на вашей стороне. Но это не точно. И не всегда. И не везде.

#мспживи
#мспсудится

Мираж оптимизации: почему Арбитражный суд не поверил в независимость бухгалтера-надомника

ФНС: «мы изучили ваши расчеты по НДФЛ и взносам. Почему ваш главный бухгалтер вдруг превратилась из штатного сотрудника в свободного художника - плательщика налога на профессиональный доход (НПД), хотя делает всё то же самое?».

Налогоплательщик: «это наше законное право на выбор формы сотрудничества! Прошло два года с её увольнения, закон не запрещает нанимать бывшего сотрудника как самозанятого. Она работает по заявкам, сама распоряжается временем, а мы лишь легализуем доходы граждан».

ФНС: «давайте заглянем под капот вашего сотрудничества. Мы видим не рыночные отношения, а волка в овечьей шкуре. Ваши гражданско-правовые отношения - это просто загримированный трудовой договор, и вот почему:
1) инструментарий: она использует ваш компьютер и базу 1С,
2) график оплат: деньги ей приходят ровно в те же дни, когда остальные сотрудники получают зарплату. Это не оплата за результат, а классическое содержание,
3) отсутствие других клиентов: ваша компания - её единственный источник средств. Как только вы перестали платить, она тут же закрыла статус самозанятой. Это не бизнес, это зависимость,
4) процесс важнее результата: в договоре нет конкретного объема работ (например, "составить 5 отчетов"), там закреплена функция - ведение учета. Это признак штатной должности.

Налогоплательщик: «но мы имеем право оптимизировать расходы! Предпринимательство - это поиск выгоды.».

ФНС: «предпринимательство - это еще и ответственность. Ваша схема - это карточный домик, построенный на искажении фактов хозяйственной жизни. Вы не создали новую ценность».

А что суд?

Переквалификация правомерна: если отношения имеют признаки систематичности, личного выполнения функции и интеграции в инфраструктуру заказчика - это трудовые отношения.
Доначисления законны: обществу придется доплатить НДФЛ (77 220 руб.), страховые взносы (239 015 руб.), а также пеню и штрафы.
Формализм не спас компанию: соблюдение срока в 2 года после увольнения не дает иммунитета, если фактическая суть отношений противоречит закону.
Попытка подменить трудовой кодекс гражданским разрушает деловую репутацию и ведет к финансовому фиаско.

Выводы и рекомендации:
проведите аудит своих договоров с самозанятыми, пока налоговая служба не пришла к вам с зеркалом истины - обеспечьте своим исполнителям реальную независимость или верните их в штат.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело N А69-2620/2024 (сентябрь 2025, Республика Тыва)

#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда

Топливный безлимит: как заправляться за счет «бывшей» и проиграть в суде

Бывший руководитель компании: я еще в 2015-м вышел из состава участников, а в 2016-м официально перестал быть директором ООО. Я теперь просто вольный слушатель жизни! Какие ко мне претензии?

Истец: вольный-то вольный, а бак полный! Мы тут заметили, что с 2015 по 2019 год вы активно пользовались корпоративной топливной картой этого общества. Наездили на 240 тыс. руб. За чужой счет кататься любите, а платить - нет?

Бывший руководитель компании: это была память о службе! И вообще, суды ссылаются на какие-то старые споры, где меня даже не было. Я не «контролирующее лицо», я просто человек с картой! Вы не имеете права применять ко мне статьи об ответственности директоров, я же никто по документам.

Истец: в банкротстве «никто» — это часто тот, кто «всё».

А что суд?

1. Довод: «я больше не директор и не участник, корпоративные нормы ко мне не применимы».
Позиция суда: закон о банкротстве смотрит в суть, а не в паспорт. Суд установил, что даже после увольнения ответчик сохранил доступ к печати, материальным ценностям и совершал хозяйственные операции от имени фирмы. Если вы ведете себя как босс и тратите деньги фирмы как босс — вы отвечаете как босс, даже если в трудовой книжке пусто.

2. Довод: «ссылка на прошлые суды незаконна, меня там не было».
Позиция суда: суд первой инстанции опирался на данные из споров по сделкам с супругой ответчика. Но даже без этого, сам факт наличия у постороннего лица топливной карты и её регулярное использование подтверждает фактическую аффилированность. Использование корпоративного имущества в личных целях - прямое доказательство сохранения контроля над должником.

3. Довод: «нет доказательств, что я действовал недобросовестно».
Позиция суда: в делах об убытках работает простая логика: если ты потратил деньги компании, докажи, что это было в интересах компании (например, вёз бетон на стройку). Ответчик не смог подтвердить, что заправка его личного авто (или авто в его пользовании) принесла пользу ООО. Следовательно, поведение признано неразумным и недобросовестным.

4. Довод: «ошибочное применение норм о материальной ответственности».
Позиция суда: поскольку ответчик фактически определял действия общества (имел доступ к ресурсам), он подпадает под категорию лиц, обязанных возместить убытки. Суд кассационной инстанции подтвердил: совокупность фактов (карта + отсутствие пользы для фирмы + прошлые связи) достаточна для взыскания всей суммы до копейки.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А24-6241/2019

#мспживи
#мспсудится

Смартфон на память, НДФЛ - в бюджет: Минфин о натуральных расчетах с сотрудниками

Если при расставании с ценным сотрудником вы решили проявить благородство и отдать ему «в придачу» рабочий ноутбук или смартфон, помните: налоговая инспекция тоже очень любит технику, но исключительно в денежном эквиваленте.

Натуральный доход - это тоже доход. Получение техники вместо денег или в дополнение к ним считается доходом в натуральной форме. Как только право собственности на девайс перешло к сотруднику, у него возникает обязанность поделиться с государством (НДФЛ).

Лимит доброты - 4 000 рублей. Вы можете оформить передачу гаджета как подарок. Но налогом не облагаются только первые 4 тысячи рублей от стоимости всех подарков за год. Учитывая цены на технику, всё, что дороже чехла для телефона, попадет под налогообложение.

Ваша компания обязана рассчитать НДФЛ с рыночной стоимости передаваемого имущества. Если вы выдаете сотруднику еще и деньги (например, компенсацию за отпуск), налог нужно удержать из них.

Если вы отдали сотруднику iPhone и больше ничего не должны, удержать налог физически невозможно. В этом случае у вас появляется почетная обязанность: до 25 февраля следующего года письменно сообщить об этом в налоговую и самому экс-сотруднику. После этого разбираться с бюджетом он будет уже сам.

Да…, расставаться красиво - это искусство, но прежде чем вручить «золотой парашют» в виде электроники, убедитесь, что ваш бухгалтер уже заложил в этот жест 13% (или 15%) для бюджета.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 1 апреля 2025 г. N 03-04-05/32033

#мспживи
#мспдаётработу

Юридический ликбез

Про ответственность за нарушение запрета рекламы VPN-сервисов

В России действует запрет на популяризацию средств обхода блокировок.
Вот примерный перечень конкретных ситуаций и действий, на которые распространяется это ограничение.

1. Рекламные публикации в социальных сетях и блогах
Под запрет подпадают любые платные или саморекламные посты, которые:
1) призывают скачивать конкретный VPN-сервис для доступа к заблокированным ресурсам (например, Instagram*, Facebook*, X/Twitter),
2) содержат партнерские ссылки на скачивание «обходовых» программ,
3) демонстрируют инструкции: «Как зайти на [заблокированный сайт] с помощью этого приложения».
Пример: пост блогера «Ребята, чтобы смотреть мои сторис, качайте этот VPN, он работает быстрее всех» может повлечь за собой ответственность, предусмотренную п. 18 ст. 14.3 КоАП РФ.

2. Подборки и рейтинги (статьи-обзоры) типа:

«Топ-10 лучших VPN для России в 2024 году»,
«Как обойти замедление YouTube или блокировку соцсетей»,
Сравнение сервисов по критерию «кто лучше справляется с блокировками РКН».
Исключение: сугубо техническая информация о протоколах шифрования без привязки к обходу ограничений.

3. Контекстная и таргетированная реклама
Размещение объявлений в рекламных сетях (например, Яндекс.Директ, если бы там пропускали такие объявления), где в тексте указана возможность доступа к запрещенным ресурсам, использование ключевых слов, связанных с «обходом блокировок», для продвижения программного обеспечения.

4. Описание приложений в App Store, Google Play, Rustore и т.п.
Если разработчик или маркетолог в описании приложения на русском языке делает акцент на:
- возможности открывать ресурсы, внесенные в реестр запрещенных в РФ,
- наличии функций «скрытия трафика от провайдера» именно с целью посещения заблокированных сайтов.

5. Рассылки и сообщения в мессенджерах. К ним относятся:
- массовые рассылки в Telegram, WhatsApp или по e-mail, предлагающие купить подписку на сервис для доступа к заблокированным медиа или соцсетям,
- создание ботов, единственная рекламная цель которых - продажа доступа к «неблокируемым» серверам.

6. Офлайн-реклама и QR-коды. К этому виду нарушений относятся, в том числе: размещение наклеек, листовок или плакатов с QR-кодами, ведущими на страницы скачивания VPN-сервисов с лозунгами «Верни себе интернет» или «Доступ к [название соцсети] без границ».

Что именно считается нарушением (критерии Роскомнадзора)?

Чтобы информация была признана «запрещенной рекламой/популяризацией», она должна соответствовать хотя бы одному пункту:
- наличие описания действий, позволяющих получить доступ к заблокированным ресурсам,
- советы/одобрение использования таких средств,
- наличие ссылки на скачивание программы или покупку доступа,
- убеждение в привлекательности использования средств обхода блокировок (например, утверждение, что это безопасно и необходимо).

На что запрет НЕ распространяется (условно «безопасные» зоны):
1) корпоративное использование: реклама VPN-решений для бизнеса (организация удаленного доступа сотрудников, защита внутренних каналов связи, шифрование данных), если в рекламе не упоминается обход блокировок РКН,
2) научная и техническая информация: публикации о методах шифрования, устройстве сетей и протоколов в учебных или исследовательских целях,
3) констатация факта: простое упоминание названия технологии без призыва к действию и без указания на возможность обхода запретов.

* Деятельность Meta (Instagram и Facebook) признана экстремистской и запрещена на территории РФ.

Теперь про деньги.

Распространение рекламы тех самых программно-аппаратных средств доступа к информационным ресурсам и сетям, доступ к которым ограничен, -
влечет штраф
- на граждан 50 000 – 80 000 руб.,
- руководители – 80 000 – 150 000 руб.,
- юрлица – 200 000 – 500 000 руб.

При повторном нарушении штрафы увеличиваются до 1 млн. руб. для юрлиц.

#мспживи

Желающие вступить в чат для получения возможности задавать вопросы и общаться с другими предпринимателями, пожалуйста, пишите мне лично. В очереди на добавление почти 200 запросов, из которых половина - явно боты, созданные искусственным интеллектом и ведущие в свои дивные каналы, продающие успех, криптовалюту, земные утешения и прочие радости жизни.

Да, такие времена. Не только к чиновникам не пролезть. Но и в чат нашего канала без краткого диалога со мной не пройти. Увы.

#мспживи

Куда улетают куры: налоговые доначисления против магии бухгалтерского учета

ФНС: уважаемый птицекомбинат, мы посмотрели ваши бумаги за 2018–2020 годы. У вас там мясо исчезает в промышленных масштабах. Купили 12 миллионов кг сырья для фарша, а на выходе -17% технологических потерь. Вы их что, съели по дороге? Доначисляем 66 миллионов налогов.

Налогоплательщик: это же курица, она при разморозке плачет (теряет влагу), при рубке разлетается, а на костях мясо остается. Читайте законы физики.

ФНС: По ГОСТу курица должна «плакать» максимум на 4%, а у вас она рыдает на все 17%! И со специями беда: списали тонны соли и перца, а в замесах - пустота. Вы явно продали фарш «налево» за наличку!

Налогоплательщик: у нас просто бухгалтер творческий. Мы «замесы» специй считали в штуках, а не в килограммах. Одна штука - это ведро. А то, что в программе дебет с кредитом не сошлись - так это ошибка, а не злой умысел. Куры-то реальные, поставщики честные, НДС уплачен!

А что суд?

1. Налоговый кодекс не ограничивает размер технологических потерь. Экспертиза подтвердила, что при механической обвалке потери могут достигать даже 69% в зависимости от оборудования. Раз ФНС не доказала факт «подпольной» продажи мяса, нельзя отказывать в расходах только потому, что птицекомбинат работает не «по ГОСТу».

2. Путаница в единицах измерения (штуки вместо килограммов) - это ошибка бухучета, а не налоговое преступление. Раз сырье реально закупалось для производства, а не для перепродажи, то право на вычет НДС сохраняется. Беспорядок в программе - не повод доначислять налоги.

2. Инспекторы просто посмотрели на «кривые» проводки, но не проверили общий финансовый результат: сколько всего зашло сырья и сколько вышло продукции за три года. Ошибки в бухгалтерии не отменяют реальность производства. Для НДС важно, что товар принят на учет и предназначен для бизнеса, а не то, как его отразил в программе замученный учётом бухгалтер.

Для любителей почитать первоисточник: Дело № А57-33486/2023 (Саратовская область, ноябрь 2025)

Первая инстанция отказала налогоплательщику, а вот апелляция и кассация согласились с ним. Куры – наше всё.

#мспживи
#мспсудится

Александр Бастрыкин поручил провести проверку книг Григория Остера на предмет анализа содержащихся там сомнительных с педагогической точки зрения установок.

И прибежала зайчиха
И закричала: "Ай, ай!
Мой зайчик попал под трамвай!
Мой зайчик, мой мальчик
Попал под трамвай!
Он бежал по дорожке,
И ему перерезало ножки,
И теперь он больной и хромой,
Маленький заинька мой!"

#мспживи

Из ИФНС продолжают приходить требования дать пояснения по расхождениям расходов по расчетным счетам и суммами перечислений НДФЛ и страховых взносов.

Обратите внимание на порядок действий налоговых инспекций.

1. Вы снимаете наличные со счета организации и/или расплачиваетесь корпоративной картой.

2. ИФНС сличает данные о доходах сотрудников и суммы уплаченных НДС и страховых взносов с общей суммой трат по карте или снятых наличных.

3. Если расхождения между снятиями и тратами по карте указывают на то, что часть таких операций могут заменять выплату вознаграждения физлицу, инспекция отправляет организации требование дать пояснения. Пояснения должны быть подтверждены чеками, договорами займа и прочими документами.

4. По мнению инспекторов, если организация выдала сотруднику подотчетные суммы на представительские расходы, но их целевое использование документально не подтверждено и отсутствует факт их возврата в кассу, то такие суммы рассматриваются как выплаты в пользу работника в рамках трудовых отношений и облагаются страховыми взносами и НДФЛ. Оплаты по корпоративной карте являются способом выдачи подотчетных средств.

А что потом? Или что будет, если проигнорировать такое требование или предоставить документы не в полном объеме? При непредставлении уточненных расчетов и пояснений с полным перечнем подтверждающих документов по окончании камеральной проверки инспекцией составит акт налоговой проверки с последующим решением о привлечении к ответственности. После организация идет в Управление по региону, а далее – в суд.

Рекомендация: запросите у бухгалтера суммы подотчетных и сумм, которые были потрачены через корпоративную карту и/или сняты через банкомат, затем сравните с суммами уплаченного НДФЛ и страховых взносов, сделайте выводы.

Приходит ли такое требование в рамках выездной проверки? Нет. Такие требования приходят в рамках проведения камеральной проверки отчетности, которую организации подают ежеквартально по НДФЛ и страховым взносам.

Как часто такие требования могут приходить? Раз в квартал.

#мспживи

Можно ли отказать сотруднику в выплате зарплаты наличными?

Можно, если трудовым или коллективным договором не предусмотрена выплата заработной платы в наличной форме (ч. 3 ст. 136 ТК РФ)).

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Помните, что выплачивать зарплату наличными иностранным сотрудникам нельзя.

#мспживи
#мспдаётработу

Текст ниже будет полезен любому владельцу бизнеса, работающему УСН и планирующему сделки с переуступкой долгов.

Как попытка превратить долги в прибыль добавила лишних налогов на 11 миллионов

А что случилось?
Главный герой истории — производственный кооператив. Компания работала на УСН 15%.
Бизнес кооператива в какой-то момент стал напоминать работу коллекторского агентства. Они активно участвовали в круговороте долгов:
А) покупали чужие долги: например, одна фирма должна другой, кооператив выкупал это право требования (стал новым кредитором),
Б) продавали свои права на получение денег: передавали право требовать долг третьим лицам за деньги,
В) получали деньги напрямую от должников: когда по купленному долгу им наконец-то перечисляли средства.

В чем была ошибка компании?
Кооператив считал, что эти операции — это просто движение денег, похожее на выдачу и возврат займов. А раз это заём, то и налогом он облагаться не должен. Кроме того, компания решила, что если она потратила деньги на покупку долга, то эти затраты можно вычесть из доходов (как покупку товара), чтобы уменьшить налог.

Из-за чего компания решила судиться?
Налоговая инспекция провела проверку и сняла розовые очки:
- все поступления по долгам — это доход. Если вы купили право требовать 10 миллионов и должник вам их заплатил — это ваша выручка. Если вы перепродали это право другой фирме за 5 миллионов — это тоже ваша выручка,
- расходы на покупку долга — не считаются. И это самый болезненный момент. На УСН есть (точнее, до 01.01.2026 года был) строго определенный список расходов, которые можно вычитать из дохода. Покупки «права требования долга» в этом списке нет.

Давайте разберём на примере:
вы купили чужой долг в 1 миллион рублей за 800 тысяч. Когда должник выплатил вам 1 миллион, вы рассчитывали заплатить налог только с прибыли в 200 тысяч. Но ФНС сказала: «платите налог со всего миллиона, а ваши затраты в 800 тысяч нас не касаются — их нельзя учитывать по закону».

Кооператив возмутился такой несправедливостью и дошел до суда, пытаясь доказать, что покупка долга — это то же самое, что покупка товара для перепродажи, или просто возврат займа.

А что суд?
Суд полностью встал на сторону налоговой. Основные выводы:

1. Долг — это не товар. В главе 26.2 НК РФ (про упрощёнку) нет пункта, который позволял бы уменьшать доходы на сумму, потраченную на покупку чужих долгов. Список разрешенных расходов закрытый, и расширять его нельзя.
2. Это не возврат займа. Когда вы даете в долг свои деньги и вам их возвращают — это не доход. Но когда вы покупаете чужое право требовать деньги — это уже финансовая услуга, и всё, что вы получили сверху, или всё, что пришло от продажи этого права, — это ваш облагаемый доход.

Итог: кооперативу придется доплатить 11,5 рублей миллионов налога и еще около 287 тыс. руб. штрафа.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А11-2488/2024 (март 2026, Владимирская область)

#мспживи
#мспсудится

Призрачный гонщик: как возить бензин без машин и водителей и чем это обернется для бизнеса

Представьте ситуацию: ваша компания активно работает, возит грузы для крупных заказчиков и нанимает для этого помощников со стороны. Чтобы платить меньше налогов, вы оформляете документы так, будто закупили топливо и услуги по аренде техники у другого предприятия.
ИФНС пришла с проверкой и сказала: «Мы не верим, что эта фирма на самом деле что-то вам поставляла. Эта организация существует только на бумаге». В итоге компании начислили около 1,3 млн рублей НДС, а сверху еще почти 550 тысяч рублей штрафов и пеней.

Компания возмутилась и пошла в суд, пытаясь доказать, что сделки были настоящими, ведь все бумажки в порядке.

Что обнаружила ФНС?

1. Партнер-«пустышка»: выяснилось, что спорный поставщик был создан всего за пару месяцев до сделки. У компании нет ни офиса, ни складов, ни техники, ни рабочих. Даже лицензии на перевозку бензина у них не было.
2. Водители-невидимки: в путевых листах были указаны фамилии водителей, но когда налоговая инспекция проверила их, оказалось, что таким людям права вообще никогда не выдавались.
3. Чужие машины: грузовики, которые якобы возили топливо, на самом деле принадлежали посторонним людям, которые заявили, что знать не знают ни о каком том самом спорном поставщике.
4. Странные деньги: как только деньги от проверяемой компании приходили на счет партнера, они тут же перечислялись дальше и растворялись. Фирма не платила ни зарплаты, ни за аренду, ни коммуналку.
5. Скрытность: заказчик работ («Газпромнефть») сообщил, что вообще не разрешал привлекать каких-то сторонних помощников на свои объекты и не видел их там.

А что суд?

А. Вы должны проверять, с кем работаете. Если вы заключаете контракт на миллионы, вы обязаны убедиться, что у вашего партнера есть хотя бы один настоящий грузовик или пара живых сотрудников. Если вы этого не сделали — это ваш риск.
Б. Реальность важнее документов. Даже если у вас есть идеальный договор и накладная с печатями, но по факту услугу оказал кто-то другой (или она вообще не оказывалась так, как написано), налоговую «скидку» вы не получите.
В. Транзитные фирмы. Если ваш партнер выглядит как прокладка для перевода денег, ФНС аннулирует все ваши выгоды по налогам.

Итог: ВС РФ в июне 2019 года оставил решение нижестоящих судов в силе. Компании придется выплатить в бюджет все доначисленные налоги и штрафы.

Выводы и рекомендации: перед тем как подписать договор и отправить деньги новому партнеру, убедитесь, что это не фирма-призрак. Проверьте их ресурсы, опыт и репутацию. Сейчас ФНС и суды смотрят не на наличие подписей, а на то, мог ли ваш партнер физически выполнить работу. Если у поставщика «ни ко кола, ни двора», то крайним в итоге останется ваш бизнес.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А81-2990/2018

И на подумать: «полная оценка контрагентами только гражданско-правовых последствий
условий договора не является гарантией отсутствия иных неблагоприятных
правовых последствий, прежде всего, необходимости дополнительного учета
сторонами публично-правовых требований, в частности требований налогового
законодательства».

#мспживи
#мспсудится

Битва за патент: как налоговая пыталась превратить личные переводы в бизнес-доход

Жила-была в Самаре предпринимательница Мария. Она вела курсы по обучению и использовала патент. Но у патента есть жесткое условие: нельзя нанимать больше 15 сотрудников.
Налоговая пришла с проверкой и заявила: «Мария, на самом деле у вас работает гораздо больше 15 человек! Вы специально прячете людей, чтобы платить копейки по патенту. Поэтому мы отбираем у вас патент и переводим на ОСН, где нужно платить НДС и НДФЛ».
Итогом проверки стало доначисление 16,5 млн. руб. налогов.
С тем и пошла предпринимательница в суд.

ФНС: «У нас есть секретный журнал учета времени, который вела ваша бывшая сотрудница. Там записаны фамилии учителей, даты занятий и суммы выплат. По нашим расчетам, у вас работало гораздо больше 15 человек. Плюс мы зашли на сайт вашей школы и увидели там кучу анкет преподавателей. А еще мы посмотрели вашу личную банковскую карту — туда постоянно приходят деньги от людей. Это всё ваша выручка, с которой вы не платили налоги».

Предприниматель: «Подождите. Эта тетрадка — просто чьи-то записи. Я этот журнал не вела, не подписывала и вообще впервые вижу. С этой сотрудницей у нас давний конфликт, она на меня в другой суд подавала и проиграла. Сайт, на который вы ссылаетесь, вообще не мой — я его не веду и не оплачиваю. А деньги на моей личной карте — это мои личные переводы: со своего вклада на свою карту, от друзей или родственников. Это не оплата за обучение».

ФНС: «Вот у нас есть скриншоты из мессенджеров и соцсетей, где люди пишут, что они у вас работают. А то, что в тетрадке нет вашей подписи — неважно, нам этого достаточно, чтобы лишить вас патента и выставить счет на миллионы».

Предприниматель: «Ваши доказательства — это просто картинки. Вы даже не проверили, кому принадлежат эти аккаунты. Вы сложили все мои личные деньги и назвали их прибылью от бизнеса, даже не разбираясь, откуда они пришли».

А что суд?

Суд внимательно изучил доводы налоговой службы и пришел к выводу, что они не выдерживают никакой критики (правда, со второй инстанции только, но всё равно приятно). Вот главные выводы.

1. Тетрадка — не документ. Если налоговая инспекция нашла какой-то журнал или блокнот, который не подписан руководителем и не имеет печатей, это не доказательство. Мало ли кто и что там написал. Тем более, ранее другой суд уже признал эти записи недостоверными.
2. Скриншоты — это не серьезно. ИФНС принесла распечатки из переписок и с сайтов. Суд сказал: «А где доказательства, что этот сайт принадлежит ИП? Где подтверждение, что в мессенджере писал именно этот человек?» Без нотариального заверения или четкой связи с владельцем такие картинки в суде не работают.
3. Личные деньги — это не выручка. ИФНС совершила грубую ошибку: она посчитала доходом всё, что падало предпринимательнице на личные карты. Суд напомнил: ИП — это тоже человек. Она может перекидывать деньги между своими счетами или получать их от близких. Инспекция обязана была доказать, что каждый рубль пришел именно за услуги обучения, а она этого не сделала.
4. Ошибки в расчетах. ИФНС так торопилась наказать предпринимателя, что даже не смогла внятно объяснить, по какой формуле она считала количество сотрудников.

Итог: суд второй инстанции полностью отменил решение налоговой, третья – поддержала выводы второй. Марии не придется платить 16,5 миллионов. Она доказала, что лимит сотрудников не нарушала, а налоговая просто собрала сомнительные слухи и попыталась выдать их за факты.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-34134/2022 (Самара, сентябрь 2024)

Выводы и рекомендации: если ФНС пытается снять вас с патента, используя только свидетельские показания обиженных сотрудников или скриншоты из интернета — боритесь! Суд требует от инспекции железных доказательств и четких расчетов, а не просто догадок. И обязательно разделяйте личные траты и бизнес-потоки, чтобы не давать лишних поводов для подозрений.

#мспживи
#мспсудится

Моя ответственность за задержку зарплаты: когда наступает и во что обойдется?

У работодателя нет никаких оснований для задержки зарплаты. Даже если у компании нет денег на выплату, задерживают оплату услуг (работ), поставку товара клиенты, - зарплата должна выплачиваться не реже одного раза в полмесяца (то есть 2 раза в месяц), в строго установленные внутренним нормативным документом даты, но не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Если день выплаты выпадает на выходной или праздничный день, то вознаграждение сотрудникам должно быть выплачено накануне.

Если работодатель задерживает выплату заработной платы на срок более 15 дней, то работник вправе приостановить работу на весь период задержки, письменно уведомив об этом работодателя. Однако не допускается приостановление работы в следующих случаях:

- в периоды введения военного, ЧП или особых мер в соответствии с законодательством о ЧП;
- в органах и организациях ВС, других военных формированиях, ведающих вопросами обеспечения обороны страны и безопасности государства, аварийно-спасательных, поисково-спасательных, противопожарных работ, работ по предупреждению или ликвидации стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций, в правоохранительных органах;
- государственными служащими;
- в организациях, непосредственно обслуживающих особо опасные виды производств, оборудования;
- работниками, в трудовые обязанности которых входит выполнение работ, непосредственно связанных с обеспечением жизнедеятельности населения.

За задержку выплаты зарплаты по любым причинам работодатель обязан выплатить работнику денежную компенсацию в размере не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки Банка России за каждый день задержки.

Важно: обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть больше, но тогда он должен быть установлен внутренним нормативным документом или трудовым договором.

Руководитель компании (или ИП) может быть привлечен к административной или уголовной ответственности за нарушение сроков выплаты зарплаты, а работник за защитой своих прав вправе обратиться ГИТ или в суд.

За задержку выплаты зарплату работодателю положена административная ответственность в виде предупреждения или штрафа от 10 до 20 тыс. рублей на должностных лиц, для ИП от 1 до 5 тыс. руб., для юрлиц от 30 до 50 тыс. рублей.

За частичную невыплату (это когда выплата осуществляется в размере менее половины суммы, подлежащей выплате) свыше 3 месяцев положена уже уголовная ответственность в виде штрафа до 120 тыс. рублей, либо запретом на право занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью до 1 года, принудительными работами на срок до 2 лет, либо лишением свободы на срок до 1 года.

Невыплата зарплаты более 2 месяцев или невыплата больше 2 месяцев зарплату ниже МРОТ наказывается штрафом в размере от 100 тыс. до 500 тыс. руб., либо принудительными работами или лишением свободы на срок до 3 лет. Если невыплата зарплаты повлекла тяжкие последствия, то работодатель будет наказан штрафом 200-500 тыс. руб., или лишением свободы от 2 до 5 лет.

#мспживи
#мспдаётработу

Я так увлеклась подсчетом провальных показателей по выручке и доходности клиентов, что забыла вам написать про радостную новость:

ключевая ставка с 27 апреля составит 14,5%!

У большинства организаций и ИП выросла только налоговая нагрузка. А остальное падает как осенняя листва.

🙈

Я даже не знаю, как это всё комментировать.

Такой жопы я давно не видела. Даже в ковид всё было бодрее.

#мспживи

Мои выводы после анализа ситуации с доходами, расходами и налогами за 1й квартал 2026 года:

организации и ИП платят налоги не с прибыли, а с того, что им упало на счета и в кассу. Вот это эффективность налоговой системы! Огонь!

1. Организация занимается перевозками. Реализация 18 миллионов, расходы 20 миллионов, НДС к уплате 4 миллиона. Не было бы НДС, не было бы налогов. Или налог был только с 2 миллионов (разница между реализацией и суммой расходов). Компания не смогла поднять цены на 22% в связи с введением НДС для упрощенцев. Отсюда все проблемы.

2. У ИП доход 15 миллионов за квартал. Расходы на зарплату были раньше 4,5 млн. руб в квартал плюс налоги с неё 1 миллион рублей, плюс УСН 0,5 млн., итого налоги 1,5 миллиона в квартал. С нового года 2,2 млн. руб. налогов стало. Ни доход не вырос, ни расходы не уменьшились, ни прибыль не увеличилась. Просто выросли налоги.

И таких ситуаций ещё около 150 штук в разных видах деятельности, с разной выручкой, с разным количеством сотрудников.

Супер!
3,14.

#мспживи

Из зала суда: как отстоять право на отдельную кухню в общепите?

Вы не поверите: наличие расчета налоговой нагрузки при возможном объединении группы в одно юрлицо, в котором компания получила бы убыток при большой сумме НДС к уплате, помогло отстоять своё право на разделение бизнеса в суде. Но только в апелляции и только при наличии иных признаков, указывающих на то, что бизнес был разделен, а не раздроблен на несколько юрлиц-пустышек.

Хм… интересная позиция общества описана в апелляционной жалобе. Всё приводить не буду. Вот это интересно: "если бы бизнес не был разделен на несколько юрлиц, то общество не достигло главной цели предпринимательской деятельности, которая заключается в получении прибыли, деятельность общества была бы направлена исключительно на уплату НДС и несение убытков".

Это дело мы с вами ранее изучали, но я решила к нему вернуться ещё раз, ибо в общепите дробление – боль.
Я настоятельно рекомендую всем предприятиям общепита ознакомиться с содержанием этого дела.

А теперь следите за руками.

Часть 1. История создания как фактор, указывающий на реальность существования группы компаний

Часть 2. Табличка с расчётом как спасательный круг

Часть 3. Выводы

Отмечу, что такие дела нынче - редкость. В основном суды занимают сторону ФНС и бизнесу приходится платить по выставленному налоговой службой счету.
Кажется, что если вы маленький-маленький, то вас никому дела нет, но напомню, что с марта этого года мы видим волну требований/уведомлений, которыми ИФНС предлагает объединить выручку нескольких юрлиц или ИП ввиду наличия некоторого количества признаков дробления: родственные связи, IP-адрес, один вид или территория деятельности. Сложно ответить на такой "привет" из фискальной службы. Но придётся.

#мспживи
#мспсудится

Мы сможем достичь инфляции в стране на уровне 4% быстрее, чем люди вернутся на Луну

Луна, луна...

#мспживи