О об обществах с ограниченной ответственностью и их участниках
В практике регистрации юрлиц (особенно это касается ООО и далее будем говорить как раз о них) часто встречается ситуация, когда общество регистрируется двумя и более учредителями (неважно физлицами или юридическими). Через некоторое время некоторые участники общества уходят из бизнеса. При этом не обходится без «выяснения отношений».
В современном деловом мире считается, что человек хорошо может делать только то, что приносит ему вознаграждение. С другой стороны, люди в бизнесе делают много разных дел, которые можно было бы делегировать и подчиненный сделал бы это действительно намного лучше и качественнее.
Полагаясь только на свой талант, свою неоспоримую одаренность, мы работаем по 18 часов в сутки.
Так вот в команде из нескольких участников всегда найдется тот, кто умеет использовать таланты других людей и поручать им часть своих обязанностей (которые пусть даже прописаны в уставе самого общества).
Результат – конкуренция среди участников и обида на того, кто «сваливает всю работу на других».
Ситуация усугубляется, когда партнеры в обществе неправильно оформили свои взаимоотношения.
Речь идет о том, когда чтобы никого не обидеть, доли участия в обществе распределяются поровну.
При создании общества его учредители считают, что главное в них – наличие связей, опыта, знаний, которые каждый из партнеров будет использовать на благо общего дела.
А затем все выглядит так: юридически доли участия определены в рублях, а физически каждый из участников вносит свой вклад, который заведомо известно всем намного существеннее чем вклады остальных участников. И при этом деловые качества одного из партнеров, который отличается от остальных своей энергией, изобретательностью, харизмой и другими запредельно ценными качествами бизнесмена, не учитываются.
И именно это зачастую становится причиной разногласий между участниками.
Этой ситуации можно избежать, когда участники общества только вносят имущественные вклады в уставный капитал, а их работа в качестве исполнительного органа или обычных работников не предусмотрена.
Но как оформить вклад в виде энергии, изобретательства, харизмы и других деловых качеств (назовем их бизнес-вкладами)?
Понятно, что их надо оформить «на берегу».
Как?
Вы скажете: «давайте бизнес-качества лидера участников свяжем с количеством голосов».
Но какова вероятность того, что именно эти качества бизнес-лидера принесут ожидаемую прибыль? Мы можем узнать это только тогда, когда у общества появится прибыль. И мы рискуем, отдав большую часть голосов бизнес-лидеру, не получить ожидаемого эффекта от декларируемых им качеств: и прибыль не получим, и осадок останется.
Как же поступить?
В законе об обществах с ограниченной ответственностью есть такое понятие как «дополнительные обязанности одного или нескольких (или всех) участников» (статья 9 закона).
И чем более размыты формулировки в правах и/или обязанностях, тем больше шансов получить проблемы в момент распределения первой (и последующей) прибыли общества.
Если же на момент учреждения общества бизнес качества участников непонятны самим участникам, то можно в устав внести положение, согласно которому если в течение определенного срока после госрегистрации общества участники не договорятся о принятии дополнительных обязанностей и/или дополнительных прав участников, общество должно быть ликвидировано.
Согласитесь, неплохая мотивация?
Отсутствие четких договоренностей порождает конфликты.
А маленькие конфликты в начале пути перерастают в катастрофу в процессе движения.
Замечу, что дополнительные обязанности не порождают каких-либо дополнительных прав, равно как дополнительные права не порождают никаких дополнительных обязанностей.
Странно, но сколько бы я не говорила на встречах с будущими предпринимателями о важности этого момента на старте отношений, за 29 лет практики этим ресурсом для установления гармоничных отношений между владельцами бизнеса воспользовались всего 8 раз.
Либо это национальная черта характера - доверять на старте и не не верить в успех дела, либо ...
#мспживи
В практике регистрации юрлиц (особенно это касается ООО и далее будем говорить как раз о них) часто встречается ситуация, когда общество регистрируется двумя и более учредителями (неважно физлицами или юридическими). Через некоторое время некоторые участники общества уходят из бизнеса. При этом не обходится без «выяснения отношений».
В современном деловом мире считается, что человек хорошо может делать только то, что приносит ему вознаграждение. С другой стороны, люди в бизнесе делают много разных дел, которые можно было бы делегировать и подчиненный сделал бы это действительно намного лучше и качественнее.
Полагаясь только на свой талант, свою неоспоримую одаренность, мы работаем по 18 часов в сутки.
Так вот в команде из нескольких участников всегда найдется тот, кто умеет использовать таланты других людей и поручать им часть своих обязанностей (которые пусть даже прописаны в уставе самого общества).
Результат – конкуренция среди участников и обида на того, кто «сваливает всю работу на других».
Ситуация усугубляется, когда партнеры в обществе неправильно оформили свои взаимоотношения.
Речь идет о том, когда чтобы никого не обидеть, доли участия в обществе распределяются поровну.
При создании общества его учредители считают, что главное в них – наличие связей, опыта, знаний, которые каждый из партнеров будет использовать на благо общего дела.
А затем все выглядит так: юридически доли участия определены в рублях, а физически каждый из участников вносит свой вклад, который заведомо известно всем намного существеннее чем вклады остальных участников. И при этом деловые качества одного из партнеров, который отличается от остальных своей энергией, изобретательностью, харизмой и другими запредельно ценными качествами бизнесмена, не учитываются.
И именно это зачастую становится причиной разногласий между участниками.
Этой ситуации можно избежать, когда участники общества только вносят имущественные вклады в уставный капитал, а их работа в качестве исполнительного органа или обычных работников не предусмотрена.
Но как оформить вклад в виде энергии, изобретательства, харизмы и других деловых качеств (назовем их бизнес-вкладами)?
Понятно, что их надо оформить «на берегу».
Как?
Вы скажете: «давайте бизнес-качества лидера участников свяжем с количеством голосов».
Но какова вероятность того, что именно эти качества бизнес-лидера принесут ожидаемую прибыль? Мы можем узнать это только тогда, когда у общества появится прибыль. И мы рискуем, отдав большую часть голосов бизнес-лидеру, не получить ожидаемого эффекта от декларируемых им качеств: и прибыль не получим, и осадок останется.
Как же поступить?
В законе об обществах с ограниченной ответственностью есть такое понятие как «дополнительные обязанности одного или нескольких (или всех) участников» (статья 9 закона).
И чем более размыты формулировки в правах и/или обязанностях, тем больше шансов получить проблемы в момент распределения первой (и последующей) прибыли общества.
Если же на момент учреждения общества бизнес качества участников непонятны самим участникам, то можно в устав внести положение, согласно которому если в течение определенного срока после госрегистрации общества участники не договорятся о принятии дополнительных обязанностей и/или дополнительных прав участников, общество должно быть ликвидировано.
Согласитесь, неплохая мотивация?
Отсутствие четких договоренностей порождает конфликты.
А маленькие конфликты в начале пути перерастают в катастрофу в процессе движения.
Замечу, что дополнительные обязанности не порождают каких-либо дополнительных прав, равно как дополнительные права не порождают никаких дополнительных обязанностей.
Странно, но сколько бы я не говорила на встречах с будущими предпринимателями о важности этого момента на старте отношений, за 29 лет практики этим ресурсом для установления гармоничных отношений между владельцами бизнеса воспользовались всего 8 раз.
Либо это национальная черта характера - доверять на старте и не не верить в успех дела, либо ...
#мспживи
👍13❤8👀7💯6🔥1🙏1
Имущество вместо денег: почему возврат займа через отступное облагается НДС
Участник общества выдал заём своей организации, а вернули ему не деньги, а здание и землю. И причем здесь НДС, спросите вы, если это заём?
Давайте разбираться.
Компания взяла у своего директора и учредителя несколько беспроцентных займов на общую сумму 48,1 млн рублей. Чтобы не возвращать деньги наличными или безналом, стороны заключили соглашение об отступном: в счет долга компания передала учредителю в собственность здание и земельный участок.
Компания посчитала, что раз возврат займа деньгами НДС не облагается, то и передача имущества в счет этого займа — процедура технического характера (дал – отдал) и налогов не требует. Однако ИФНС провела проверку и доначислила почти 8 млн. руб. НДС, а также предложила платить штраф.
А что суд?
1. Смена формы обязательства. Заем в денежной форме действительно не облагается НДС. Но как только вы решаете отдать долг не деньгами, а товаром или недвижимостью (отступное), это меняет суть сделки.
2. Передача права собственности = реализация. Согласно ст. 39 и 146 НК РФ передача права собственности на товары/имущество на возмездной основе признается реализацией. Погашение долга — это и есть возмездная основа.
3. Прямая норма закона. В подпункте 1 пункта 1 ст. 146 НК РФ прямо указано, что передача товаров по соглашению об отступном признается объектом налогообложения НДС.
4. Исключение для земли. НДС не был начислен только на стоимость земельного участка, так как операции с землей по закону не облагаются этим налогом. А вот за здание пришлось заплатить «по полной».
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А08-6391/2023 (Белгород, август 2024)
Выводы и рекомендации:
А) любое «движение» имущества — это налоги. Передача недвижимости, транспорта или оборудования кредитору (даже если это «свой» участник) для налогового кодекса является продажей,
Б) цена ошибки — 20(5,7,10,22) % от стоимости. При планировании выхода из долговых обязательств путем передачи активов необходимо заранее закладывать НДС в бюджет сделки,
В) взаимозависимость не спасает. То обстоятельство, что заимодавец является директором компании, только усиливает внимание к чистоте сделки.
Г) земля — исключение. Если в составе отступного есть земельные участки, их стоимость выделяется отдельно, так как НДС на них не начисляется.
#мспживи
#мспсудится
Участник общества выдал заём своей организации, а вернули ему не деньги, а здание и землю. И причем здесь НДС, спросите вы, если это заём?
Давайте разбираться.
Компания взяла у своего директора и учредителя несколько беспроцентных займов на общую сумму 48,1 млн рублей. Чтобы не возвращать деньги наличными или безналом, стороны заключили соглашение об отступном: в счет долга компания передала учредителю в собственность здание и земельный участок.
Компания посчитала, что раз возврат займа деньгами НДС не облагается, то и передача имущества в счет этого займа — процедура технического характера (дал – отдал) и налогов не требует. Однако ИФНС провела проверку и доначислила почти 8 млн. руб. НДС, а также предложила платить штраф.
А что суд?
1. Смена формы обязательства. Заем в денежной форме действительно не облагается НДС. Но как только вы решаете отдать долг не деньгами, а товаром или недвижимостью (отступное), это меняет суть сделки.
2. Передача права собственности = реализация. Согласно ст. 39 и 146 НК РФ передача права собственности на товары/имущество на возмездной основе признается реализацией. Погашение долга — это и есть возмездная основа.
3. Прямая норма закона. В подпункте 1 пункта 1 ст. 146 НК РФ прямо указано, что передача товаров по соглашению об отступном признается объектом налогообложения НДС.
4. Исключение для земли. НДС не был начислен только на стоимость земельного участка, так как операции с землей по закону не облагаются этим налогом. А вот за здание пришлось заплатить «по полной».
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А08-6391/2023 (Белгород, август 2024)
Выводы и рекомендации:
А) любое «движение» имущества — это налоги. Передача недвижимости, транспорта или оборудования кредитору (даже если это «свой» участник) для налогового кодекса является продажей,
Б) цена ошибки — 20(5,7,10,22) % от стоимости. При планировании выхода из долговых обязательств путем передачи активов необходимо заранее закладывать НДС в бюджет сделки,
В) взаимозависимость не спасает. То обстоятельство, что заимодавец является директором компании, только усиливает внимание к чистоте сделки.
Г) земля — исключение. Если в составе отступного есть земельные участки, их стоимость выделяется отдельно, так как НДС на них не начисляется.
#мспживи
#мспсудится
👍25❤🔥6⚡4❤3🔥1
28.5 миллионов за жалобы сотрудников
Общество оказывало услуги по уборке торговым сетям с привлечением субподрядных организаций. Количество обслуживаемых объектов составляет более 270. В ходе проведения выездной проверки налоговым органом установлены обстоятельства, свидетельствующие об отсутствии реальных хозяйственных операций проверяемого лица с 13 подрядчиками по оказанию услуг клининга. По мнению ФНС, фактически спорные работы выполнены привлеченными ООО физическими лицами в отсутствие оформления договорных правоотношений.
А что случилось?
В отношении 2 подрядчиков-юрлиц установлено, что они не находятся по адресам регистрации, основные средства отсутствуют, сведения о сотрудниках не представляются. Руководителем одной компании был сотрудник ФГУП, у другой – сотрудник крупной телекоммуникационной компании, режим рабочего дня в которой не предполагает наличия свободного времени для руководства юрлицом. Некоторые поставщики показывали пустые налоговые декларации по НДС, расчеты по договорам не в полном объеме, переписки между контрагентами нет. Установлено снятие денег со счетов некоторых подрядчиков или перевод их на счета ИП. В отношении нескольких контрагентов установлено, что они «засветились» как подконтрольные неустановленной группе лиц, организующих «схемные» площадки.
Материалами проверки установлено, что контрагенты не оплачивали услуг рекрутинговых агентств, не производили оплату за размещение объявлений в средствах массовой информации, печатных изданиях, на интернет площадках, не осуществляли оформление санитарных книжек.
Проверкой установлено, что компания перечисляла деньги в адрес организаций, оказывающих услуги по поиску сотрудников: на специализированных сайтах «Зарплата.ру» и «HH.ru» самим налогоплательщиком размещены объявления о вакансиях, свидетельствующих о наборе технических сотрудников, а именно «Уборщица в магазин», «Уборщики производственных и служебных помещений», «Грузчик», «Фасовщица». Информация о контактных лицах, телефонных номерах и адресах электронной почты, размещенная на сайтах «Зарплата.ру» и «HH.ru» содержит сведения о лицах, являющихся сотрудниками общества, номер стационарного телефона принадлежит и установлен в офисе компании. Свидетели указали в допросах, что их нанимала проверяемая компания, зарплату официально они не получали. Налоговики также провели анализ жалоб, поступивших в ГИТ. Там обнаружено несколько жалоб на действия работодателя-проверяемую компанию. Таким образом, физические лица, фактически выполнявшие работу по уборке, позиционировали себя сотрудниками проверяемой клининговой компании. Прокуратура тоже устанавливала факты привлечения к трудовой деятельности неофициально трудоустроенных иностранных граждан.
А что суд?
Трижды отказать компании.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А60-13710/2023
Про выводы. Отложим в сторону мысли о проблемах человекоёмких отраслей. И понимаем, что речь в деле идет о результатах проверки за период 2016-2018 годы (чтобы никто не говорил "ну кто так делает?!"). Хочу обратить ваше внимание на то, как налоговики (при желании, конечно), раскручивают схему ведения бизнеса: изучают сайт hh и других агрегаторов вакансий, собирают статистику жалоб в ГИТ и Прокуратуру. Кстати, страницы в VK инспекторы тоже умеют изучать.
#мспживи
#мспсудится
Общество оказывало услуги по уборке торговым сетям с привлечением субподрядных организаций. Количество обслуживаемых объектов составляет более 270. В ходе проведения выездной проверки налоговым органом установлены обстоятельства, свидетельствующие об отсутствии реальных хозяйственных операций проверяемого лица с 13 подрядчиками по оказанию услуг клининга. По мнению ФНС, фактически спорные работы выполнены привлеченными ООО физическими лицами в отсутствие оформления договорных правоотношений.
А что случилось?
В отношении 2 подрядчиков-юрлиц установлено, что они не находятся по адресам регистрации, основные средства отсутствуют, сведения о сотрудниках не представляются. Руководителем одной компании был сотрудник ФГУП, у другой – сотрудник крупной телекоммуникационной компании, режим рабочего дня в которой не предполагает наличия свободного времени для руководства юрлицом. Некоторые поставщики показывали пустые налоговые декларации по НДС, расчеты по договорам не в полном объеме, переписки между контрагентами нет. Установлено снятие денег со счетов некоторых подрядчиков или перевод их на счета ИП. В отношении нескольких контрагентов установлено, что они «засветились» как подконтрольные неустановленной группе лиц, организующих «схемные» площадки.
Материалами проверки установлено, что контрагенты не оплачивали услуг рекрутинговых агентств, не производили оплату за размещение объявлений в средствах массовой информации, печатных изданиях, на интернет площадках, не осуществляли оформление санитарных книжек.
Проверкой установлено, что компания перечисляла деньги в адрес организаций, оказывающих услуги по поиску сотрудников: на специализированных сайтах «Зарплата.ру» и «HH.ru» самим налогоплательщиком размещены объявления о вакансиях, свидетельствующих о наборе технических сотрудников, а именно «Уборщица в магазин», «Уборщики производственных и служебных помещений», «Грузчик», «Фасовщица». Информация о контактных лицах, телефонных номерах и адресах электронной почты, размещенная на сайтах «Зарплата.ру» и «HH.ru» содержит сведения о лицах, являющихся сотрудниками общества, номер стационарного телефона принадлежит и установлен в офисе компании. Свидетели указали в допросах, что их нанимала проверяемая компания, зарплату официально они не получали. Налоговики также провели анализ жалоб, поступивших в ГИТ. Там обнаружено несколько жалоб на действия работодателя-проверяемую компанию. Таким образом, физические лица, фактически выполнявшие работу по уборке, позиционировали себя сотрудниками проверяемой клининговой компании. Прокуратура тоже устанавливала факты привлечения к трудовой деятельности неофициально трудоустроенных иностранных граждан.
А что суд?
Трижды отказать компании.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А60-13710/2023
Про выводы. Отложим в сторону мысли о проблемах человекоёмких отраслей. И понимаем, что речь в деле идет о результатах проверки за период 2016-2018 годы (чтобы никто не говорил "ну кто так делает?!"). Хочу обратить ваше внимание на то, как налоговики (при желании, конечно), раскручивают схему ведения бизнеса: изучают сайт hh и других агрегаторов вакансий, собирают статистику жалоб в ГИТ и Прокуратуру. Кстати, страницы в VK инспекторы тоже умеют изучать.
#мспживи
#мспсудится
👍13👀4❤3
Связи – наше всё. Точнее, их отсутствие
Выездная проверка, доначисления на 70 миллионов рублей, основание: необоснованное включение в состав вычетов и расходов по полученным от 15 юрлиц документам.
Седьмую часть доначисленных налогов, штрафа и пени налогоплательщику удалось отбить в УФНС, за остальным пришлось идти в суд.
Что случилось?
Строительная компания привлекла подрядчиков для проектирования и строительства оздоровительного центра, жилого дома и благоустройства.
А что суд?
Совокупность представленных доказательств не позволяет установить недобросовестность налогоплательщика и не подтверждает отсутствие реальности хозяйственных операции с контрагентами, поскольку доказательства взаимозависимости, аффилированности, подконтрольности или согласованности действий компании с контрагентами не доказано налоговым органом. Нет доказательств того, что контрагенты не платили налоги. Нет доказательств и того, что деньги, полученные подрядчиками, обналичивались в интересах общества.
Само по себе исключение нескольких подрядчиков из ЕГРЮЛ в период проведения проверки не указывает на то, что они не могли оказывать услуги и выполнять работы в проверяемый период. Отсутствие штатных работников, управленческого и технического персонала не может свидетельствовать о том, что данные контрагенты не участвовали в осуществлении хозяйственных операций и не свидетельствует об искажении фактов хозяйственной жизни, так как гражданское законодательство предполагает возможность привлечь сторонних работников для оказания работ (услуг), в том числе по гражданско-правовым договорам, договорам аутсорсинга и т.д., заключение трудового договора не является единственной возможностью привлечения рабочей силы. Отсутствие основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств, также не может свидетельствовать о нереальности хозяйственных операций, создании налогоплательщиком формального документооборота.
Итог.
Первая инстанция: поддержать налогоплательщика.
Вторая инстанция: поддержать налогоплательщика.
Третья инстанция: поддержать налогоплательщика.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-30056/2022
Выводы: отсутствие следов взаимоотношений между владельцами обществ за пределами их договорных отношений может указывать на то, что подрядчик самостоятельно выбирал форму своих отношений с субподрядчиками, а заказчик не имел никакого отношения к внутренней кухне своего контрагента. Выражусь иначе: если нет следов обналички или документов и предметов, указывающих на то, что подрядчик лишь на бумаге оказывал услуги (печати и ЭЦП в офисе заказчика, например), то в совокупности с другими факторами можно отстоять свои деньги в суде.
Что еще почитать по этой теме?
Забирайте:
Технички, вычеты по НДС, круговой характер движения средств и что из этого вышло
Круговое движение денег может указать на нереальность сделок
Стройка: право на вычет
#мспживи
#мспсудится
Выездная проверка, доначисления на 70 миллионов рублей, основание: необоснованное включение в состав вычетов и расходов по полученным от 15 юрлиц документам.
Седьмую часть доначисленных налогов, штрафа и пени налогоплательщику удалось отбить в УФНС, за остальным пришлось идти в суд.
Что случилось?
Строительная компания привлекла подрядчиков для проектирования и строительства оздоровительного центра, жилого дома и благоустройства.
А что суд?
Совокупность представленных доказательств не позволяет установить недобросовестность налогоплательщика и не подтверждает отсутствие реальности хозяйственных операции с контрагентами, поскольку доказательства взаимозависимости, аффилированности, подконтрольности или согласованности действий компании с контрагентами не доказано налоговым органом. Нет доказательств того, что контрагенты не платили налоги. Нет доказательств и того, что деньги, полученные подрядчиками, обналичивались в интересах общества.
Само по себе исключение нескольких подрядчиков из ЕГРЮЛ в период проведения проверки не указывает на то, что они не могли оказывать услуги и выполнять работы в проверяемый период. Отсутствие штатных работников, управленческого и технического персонала не может свидетельствовать о том, что данные контрагенты не участвовали в осуществлении хозяйственных операций и не свидетельствует об искажении фактов хозяйственной жизни, так как гражданское законодательство предполагает возможность привлечь сторонних работников для оказания работ (услуг), в том числе по гражданско-правовым договорам, договорам аутсорсинга и т.д., заключение трудового договора не является единственной возможностью привлечения рабочей силы. Отсутствие основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств, также не может свидетельствовать о нереальности хозяйственных операций, создании налогоплательщиком формального документооборота.
Итог.
Первая инстанция: поддержать налогоплательщика.
Вторая инстанция: поддержать налогоплательщика.
Третья инстанция: поддержать налогоплательщика.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-30056/2022
Выводы: отсутствие следов взаимоотношений между владельцами обществ за пределами их договорных отношений может указывать на то, что подрядчик самостоятельно выбирал форму своих отношений с субподрядчиками, а заказчик не имел никакого отношения к внутренней кухне своего контрагента. Выражусь иначе: если нет следов обналички или документов и предметов, указывающих на то, что подрядчик лишь на бумаге оказывал услуги (печати и ЭЦП в офисе заказчика, например), то в совокупности с другими факторами можно отстоять свои деньги в суде.
Что еще почитать по этой теме?
Забирайте:
Технички, вычеты по НДС, круговой характер движения средств и что из этого вышло
Круговое движение денег может указать на нереальность сделок
Стройка: право на вычет
#мспживи
#мспсудится
👍17❤12
⚡️20 апреля 2026 года в России ведена отсрочка уплаты НДС при ввозе товаров
Важно: не для всех и не навсегда.
Указом В.Путина принято решение о проведении эксперимента по отсрочке уплаты НДС, взимаемого таможенными органами при ввозе товаров в РФ.
На какой срок вводится эксперимент?
Срок эксперимента – до 30 июня 2027 года включительно.
На какой срок можно получить отсрочку?
Отсрочка предоставляется на срок до 3 месяцев с даты выпуска товаров.
А что с процентами?
Проценты за предоставление такой отсрочки не уплачиваются.
Кому положена отсрочка?
Участниками эксперимента являются две категории налогоплательщиков-юрлиц:
1) уполномоченные экономические операторы, включенные в реестр,
2) системообразующие организации российской экономики.
Что сделать, чтобы получить отсрочку?
Чтобы получить отсрочку, нужно подать в ФТС заявление не позднее 15 июня 2027 года включительно.
Кто такие системообразующие организации?
Минэкономразвития сформирует перечень системообразующих организаций.
Минфин даст разъяснения о применении новых правил.
💡Для любителей почитать первоисточник: указ № 263 от 20.04.2026
Касается ли эта льгота МСП? Вряд ли.
Кто такой уполномоченный экономический оператор? Открываем таможенный кодекс ЕАЭС, его статью 430 и закон от 03.08.2018 N 289-ФЗ. Основные положения, относящиеся к определению УЭО:
1) это юрлицо,
2) с даты включения в реестр такой УЭО относится к категории низкого уровня риска,
3) работа в сфере ВЭД не менее 3 лет,
4) для импортеров/экспортеров: либо не менее 20 деклараций в год, либо стоимость перемещенных товаров от 750 000 евро в год,
5) для таможенных представителей (брокеров): либо не менее 300 деклараций в год, либо стоимость товаров от 1 млн евро в год,
6) для владельцев складов (СВХ): общая стоимость товаров на хранении — от 8 млн евро в год,
7) отсутствие серьезных административных штрафов,
8) за последний год у компании не должно быть грубых нарушений таможенного законодательства,
9) все штрафы вовремя оплачены,
10) было не более 2 случаев конфискации товара,
11) общая сумма штрафов за год не превышает лимит:
- для участников ВЭД — 1% от суммы уплаченных пошлин,
- для таможенных брокеров — 0,5% от стоимости задекларированных товаров,
12) у учредителей (с долей более 10%), руководителей и главных бухгалтеров не должно быть судимости (неснятой или непогашенной) по экономическим и «таможенным» статьям (мошенничество, контрабанда, уклонение от налогов и т.д.).
13) система учета товаров должна разделять учет иностранных товаров и товаров ЕАЭС,
14) позволять таможне сверять данные из деклараций с данными вашего складского/бухгалтерского учета,
15) обеспечивать удаленный доступ сотрудникам таможни к данным организации,
16) быть защищенной от взлома и потери информации,
17) применять ОСН,
18) не находиться в процессе банкротства, ликвидации или реорганизации,
19) если компанию ранее исключали из реестра УЭО за нарушения, должно пройти минимум 12 месяцев.
Краткий итог для бизнеса: чтобы стать УЭО, нужно быть «белой» компанией на ОСНО с трехлетним стажем, солидными оборотами, прозрачным IT-учетом и безупречной биографией руководства.
#мспживи
Важно: не для всех и не навсегда.
Указом В.Путина принято решение о проведении эксперимента по отсрочке уплаты НДС, взимаемого таможенными органами при ввозе товаров в РФ.
На какой срок вводится эксперимент?
Срок эксперимента – до 30 июня 2027 года включительно.
На какой срок можно получить отсрочку?
Отсрочка предоставляется на срок до 3 месяцев с даты выпуска товаров.
А что с процентами?
Проценты за предоставление такой отсрочки не уплачиваются.
Кому положена отсрочка?
Участниками эксперимента являются две категории налогоплательщиков-юрлиц:
1) уполномоченные экономические операторы, включенные в реестр,
2) системообразующие организации российской экономики.
Что сделать, чтобы получить отсрочку?
Чтобы получить отсрочку, нужно подать в ФТС заявление не позднее 15 июня 2027 года включительно.
Кто такие системообразующие организации?
Минэкономразвития сформирует перечень системообразующих организаций.
Минфин даст разъяснения о применении новых правил.
💡Для любителей почитать первоисточник: указ № 263 от 20.04.2026
Касается ли эта льгота МСП? Вряд ли.
Кто такой уполномоченный экономический оператор? Открываем таможенный кодекс ЕАЭС, его статью 430 и закон от 03.08.2018 N 289-ФЗ. Основные положения, относящиеся к определению УЭО:
1) это юрлицо,
2) с даты включения в реестр такой УЭО относится к категории низкого уровня риска,
3) работа в сфере ВЭД не менее 3 лет,
4) для импортеров/экспортеров: либо не менее 20 деклараций в год, либо стоимость перемещенных товаров от 750 000 евро в год,
5) для таможенных представителей (брокеров): либо не менее 300 деклараций в год, либо стоимость товаров от 1 млн евро в год,
6) для владельцев складов (СВХ): общая стоимость товаров на хранении — от 8 млн евро в год,
7) отсутствие серьезных административных штрафов,
8) за последний год у компании не должно быть грубых нарушений таможенного законодательства,
9) все штрафы вовремя оплачены,
10) было не более 2 случаев конфискации товара,
11) общая сумма штрафов за год не превышает лимит:
- для участников ВЭД — 1% от суммы уплаченных пошлин,
- для таможенных брокеров — 0,5% от стоимости задекларированных товаров,
12) у учредителей (с долей более 10%), руководителей и главных бухгалтеров не должно быть судимости (неснятой или непогашенной) по экономическим и «таможенным» статьям (мошенничество, контрабанда, уклонение от налогов и т.д.).
13) система учета товаров должна разделять учет иностранных товаров и товаров ЕАЭС,
14) позволять таможне сверять данные из деклараций с данными вашего складского/бухгалтерского учета,
15) обеспечивать удаленный доступ сотрудникам таможни к данным организации,
16) быть защищенной от взлома и потери информации,
17) применять ОСН,
18) не находиться в процессе банкротства, ликвидации или реорганизации,
19) если компанию ранее исключали из реестра УЭО за нарушения, должно пройти минимум 12 месяцев.
Краткий итог для бизнеса: чтобы стать УЭО, нужно быть «белой» компанией на ОСНО с трехлетним стажем, солидными оборотами, прозрачным IT-учетом и безупречной биографией руководства.
#мспживи
1🤔11❤6👀4🤬3
Ощипывание продолжается
Минпромторг раскрыл размер техсбора со смартфонов и ноутбуков
Размер технологического сбора составит 250 руб. на смартфон и 500 руб. на ноутбук.
Когда вносить?
До момента допуска электроники к продаже.
Бизнес в ответ предлагает не отказаться от введения сбора, а платить его после выпуска продукции.
Уже нет сопротивления новым налогам или взносам. Речь идет просто о том, чтобы платить хотя бы не до того, а после. Кажется, тенденция прослеживается вполне понятная: налоги, взносы и сборы будем платить авансом. У вас есть сотрудники? Нет? Ну, ок, заплатите авансом страховые взносы, ведь когда-нибудь сотрудников вы наймёте. У вас нет дохода от деятельности компании на УСН? Ну, она же будет скоро. Поэтому заплатите налог авансом. Всем удобно. На ваше же развитие деньги пойдут. И не надо ныть.
#мспживи
Минпромторг раскрыл размер техсбора со смартфонов и ноутбуков
Размер технологического сбора составит 250 руб. на смартфон и 500 руб. на ноутбук.
Когда вносить?
До момента допуска электроники к продаже.
Бизнес в ответ предлагает не отказаться от введения сбора, а платить его после выпуска продукции.
Уже нет сопротивления новым налогам или взносам. Речь идет просто о том, чтобы платить хотя бы не до того, а после. Кажется, тенденция прослеживается вполне понятная: налоги, взносы и сборы будем платить авансом. У вас есть сотрудники? Нет? Ну, ок, заплатите авансом страховые взносы, ведь когда-нибудь сотрудников вы наймёте. У вас нет дохода от деятельности компании на УСН? Ну, она же будет скоро. Поэтому заплатите налог авансом. Всем удобно. На ваше же развитие деньги пойдут. И не надо ныть.
#мспживи
👀19🤬11❤7👍6😢6
По следам консультаций
Переход к прозрачности: возможности налоговой амнистии и новые правила структурирования бизнеса
В современной налоговой практике подходы к структурированию бизнеса претерпевают значительные изменения. То, что еще несколько лет назад рассматривалось как допустимая оптимизация, сегодня требует пересмотра в связи с развитием цифрового контроля и изменением законодательства.
Что такое «дробление бизнеса» в текущих реалиях?
Подробное изучение судебной практики позволяет выделить ключевые признаки, по которым налоговые органы определяют искусственное разделение компании на несколько лиц для сохранения льготных режимов.
На что стоит обратить внимание при самостоятельном аудите:
1. Управленческое единство: общие учредители, руководители или ведение бухгалтерии одним специалистом для всех структур.
2. Ресурсная база: использование общего офиса, склада, сайта, контактных данных или банковских счетов.
3. Кадровая политика: переход сотрудников между компаниями (ИП) без фактического изменения их обязанностей.
4. Экономическая зависимость: наличие одних и тех же поставщиков, и покупателей у всех участников группы.
Если структура вашего бизнеса предполагает наличие нескольких юридических лиц или ИП, важно, чтобы каждое из них обладало реальной деловой самостоятельностью и преследовало понятные коммерческие цели, помимо налоговой экономии.
Почему правила игры меняются именно сейчас?
Налоговая система становится более прозрачной благодаря автоматизации. Внедрение Единого регистра населения и системы АСК ДФЛ позволяет государству видеть связи между контрагентами, родственные отношения и движение денежных средств в режиме реального времени.
Кроме того, поэтапное изменение лимитов выручки для работы без НДС (с 60 млн руб. в 2025 году до 10 млн руб. к 2028 году) делает вопрос корректного структурирования активов приоритетным для малого и среднего бизнеса, и особо остро он тебе встает перед микробизнесом.
Государство предусмотрело механизм мягкого перехода к новой модели работы. Федеральный закон №176-ФЗ от 12.07.2024 ввел понятие налоговой амнистии.
Суть предложения:
если организация добровольно откажется от практики дробления в 2025–2026 годах, за ней закрепляется право на списание налогов, пеней и штрафов, возникших в связи с разделением бизнеса за период 2022–2024 гг. Подробно об этом я писала здесь.
Ключевые моменты амнистии:
1. Добровольный порядок: для участия не требуется подавать специальные заявления. Достаточно фактически консолидировать доходы или изменить структуру владения.
2. Срок подтверждения: если в 2025–2026 годах по результатам проверок признаки дробления не будут обнаружены, обязательства за прошлые периоды аннулируются окончательно с 2030 года.
3. Важное условие: амнистия наиболее эффективна, если решение о реструктуризации принято до назначения выездной проверки.
Выводы и рекомендации
1. Проведите внутренний аудит того, что у вас есть. Оцените суммарную выручку всех связанных лиц. Если она приближается к лимитам спецрежимов, стоит рассмотреть варианты консолидации активов. Их много, поверьте.
2. Обоснование деловой цели. Убедитесь, что разделение направлений деятельности (например, производство и розница) имеет четкую коммерческую логику, подтвержденную документально.
3. Своевременность действий. Окно для применения амнистии открыто до конца 2026 года. Этого времени достаточно, чтобы планомерно перестроить бизнес-модель, не создавая излишней нагрузки на операционную деятельность. Но помните: отказаться от дробления и при этом не потратить ни рубля на организацию реального разделения у вас не получится.
Переход к прозрачной структуре сегодня - это не только исполнение требований закона, но и способ повышения инвестиционной привлекательности и безопасности вашего дела в будущем.
#мспживи
Переход к прозрачности: возможности налоговой амнистии и новые правила структурирования бизнеса
В современной налоговой практике подходы к структурированию бизнеса претерпевают значительные изменения. То, что еще несколько лет назад рассматривалось как допустимая оптимизация, сегодня требует пересмотра в связи с развитием цифрового контроля и изменением законодательства.
Что такое «дробление бизнеса» в текущих реалиях?
Подробное изучение судебной практики позволяет выделить ключевые признаки, по которым налоговые органы определяют искусственное разделение компании на несколько лиц для сохранения льготных режимов.
На что стоит обратить внимание при самостоятельном аудите:
1. Управленческое единство: общие учредители, руководители или ведение бухгалтерии одним специалистом для всех структур.
2. Ресурсная база: использование общего офиса, склада, сайта, контактных данных или банковских счетов.
3. Кадровая политика: переход сотрудников между компаниями (ИП) без фактического изменения их обязанностей.
4. Экономическая зависимость: наличие одних и тех же поставщиков, и покупателей у всех участников группы.
Если структура вашего бизнеса предполагает наличие нескольких юридических лиц или ИП, важно, чтобы каждое из них обладало реальной деловой самостоятельностью и преследовало понятные коммерческие цели, помимо налоговой экономии.
Почему правила игры меняются именно сейчас?
Налоговая система становится более прозрачной благодаря автоматизации. Внедрение Единого регистра населения и системы АСК ДФЛ позволяет государству видеть связи между контрагентами, родственные отношения и движение денежных средств в режиме реального времени.
Кроме того, поэтапное изменение лимитов выручки для работы без НДС (с 60 млн руб. в 2025 году до 10 млн руб. к 2028 году) делает вопрос корректного структурирования активов приоритетным для малого и среднего бизнеса, и особо остро он тебе встает перед микробизнесом.
Государство предусмотрело механизм мягкого перехода к новой модели работы. Федеральный закон №176-ФЗ от 12.07.2024 ввел понятие налоговой амнистии.
Суть предложения:
если организация добровольно откажется от практики дробления в 2025–2026 годах, за ней закрепляется право на списание налогов, пеней и штрафов, возникших в связи с разделением бизнеса за период 2022–2024 гг. Подробно об этом я писала здесь.
Ключевые моменты амнистии:
1. Добровольный порядок: для участия не требуется подавать специальные заявления. Достаточно фактически консолидировать доходы или изменить структуру владения.
2. Срок подтверждения: если в 2025–2026 годах по результатам проверок признаки дробления не будут обнаружены, обязательства за прошлые периоды аннулируются окончательно с 2030 года.
3. Важное условие: амнистия наиболее эффективна, если решение о реструктуризации принято до назначения выездной проверки.
Выводы и рекомендации
1. Проведите внутренний аудит того, что у вас есть. Оцените суммарную выручку всех связанных лиц. Если она приближается к лимитам спецрежимов, стоит рассмотреть варианты консолидации активов. Их много, поверьте.
2. Обоснование деловой цели. Убедитесь, что разделение направлений деятельности (например, производство и розница) имеет четкую коммерческую логику, подтвержденную документально.
3. Своевременность действий. Окно для применения амнистии открыто до конца 2026 года. Этого времени достаточно, чтобы планомерно перестроить бизнес-модель, не создавая излишней нагрузки на операционную деятельность. Но помните: отказаться от дробления и при этом не потратить ни рубля на организацию реального разделения у вас не получится.
Переход к прозрачной структуре сегодня - это не только исполнение требований закона, но и способ повышения инвестиционной привлекательности и безопасности вашего дела в будущем.
#мспживи
Telegram
Наталья Горячая. #МСПживи
Основные признаки дробления бизнеса глазами ФНС
В комментариях к одной из недавних публикаций в рубрике #мспсудится были упомянуты 17 признаков дробления бизнеса.
Эти признаки бродят по интернету в разном виде, однако первоисточник у них вот здесь: Письмо…
В комментариях к одной из недавних публикаций в рубрике #мспсудится были упомянуты 17 признаков дробления бизнеса.
Эти признаки бродят по интернету в разном виде, однако первоисточник у них вот здесь: Письмо…
👍12❤5👀4❤🔥3
"Я вам ничего не дам": когда услуги юристов стоят в сто раз дороже самого штрафа
Компания получила требование от налоговой инспекции предоставить документы по 22 сделкам за несколько лет. Нюанс заключался в том, что требование пришло вне рамок налоговой проверки (п. 2 ст. 93.1 НК РФ).
Позиция общества:
руководство компании решило, что налоговые инспекторы перегибают палку. Компания отказалась предоставлять документы, аргументируя это тем, что:
- запрос слишком масштабный (35 пунктов, 22 сделки, большой период),
- вне проверок нельзя требовать документы в таком объеме,
- налоговая якобы пытается провести скрытую проверку,
- период, охваченный требованием ИФНС, составляет 5 (пять) лет.
За что спорили: штраф 3750 руб., но дело принципа.
А что суд?
«Конкретная сделка» - это не одна сделка. ИФНС имеет право запрашивать документы по нескольким сделкам сразу (даже если их 22 или больше) в одном требовании. Прямого запрета на оптовые запросы в законе нет.
Отсутствие проверки - не повод для отказа. Если фискальная служба обосновала необходимость получения информации (даже кратко), вы обязаны ее предоставить. Суд признал требование законным, так как документы были четко идентифицированы.
Молчание - худшая стратегия. Компания не только не дала документы, но и не направила уведомление, что не может их собрать в срок, и не просила о продлении.
Бессмысленность «спора ради спора». В данном деле судебные издержки и время топ-менеджмента на участие в процессах многократно превысили сумму штрафа. Попытка создать прецедент провалилась, так как позиция судов по этому вопросу уже давно сложилась не в пользу бизнеса.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А29-5216/2025
Выводы и рекомендации:
А) не игнорируйте требования. Даже если запрос кажется вам избыточным, безопаснее и дешевле предоставить документы или вступить в диалог (но это не точно и не всегда),
Б) просите отсрочку. Если объем документов огромен, закон позволяет подать уведомление о невозможности предоставления в срок. Это легальный способ потянуть время и избежать штрафа. Там тоже есть свои нюансы, читайте первоисточник, то есть НК РФ,
В) проверяйте формулировки. Оспаривать требование стоит только в том случае, если из него абсолютно непонятно, по какой именно сделке или контрагенту запрашивают данные. Во всех остальных случаях суды поддержат ФНС, но это не точно.
#мспживи
#мспсудится
Компания получила требование от налоговой инспекции предоставить документы по 22 сделкам за несколько лет. Нюанс заключался в том, что требование пришло вне рамок налоговой проверки (п. 2 ст. 93.1 НК РФ).
Позиция общества:
руководство компании решило, что налоговые инспекторы перегибают палку. Компания отказалась предоставлять документы, аргументируя это тем, что:
- запрос слишком масштабный (35 пунктов, 22 сделки, большой период),
- вне проверок нельзя требовать документы в таком объеме,
- налоговая якобы пытается провести скрытую проверку,
- период, охваченный требованием ИФНС, составляет 5 (пять) лет.
За что спорили: штраф 3750 руб., но дело принципа.
А что суд?
«Конкретная сделка» - это не одна сделка. ИФНС имеет право запрашивать документы по нескольким сделкам сразу (даже если их 22 или больше) в одном требовании. Прямого запрета на оптовые запросы в законе нет.
Отсутствие проверки - не повод для отказа. Если фискальная служба обосновала необходимость получения информации (даже кратко), вы обязаны ее предоставить. Суд признал требование законным, так как документы были четко идентифицированы.
Молчание - худшая стратегия. Компания не только не дала документы, но и не направила уведомление, что не может их собрать в срок, и не просила о продлении.
Бессмысленность «спора ради спора». В данном деле судебные издержки и время топ-менеджмента на участие в процессах многократно превысили сумму штрафа. Попытка создать прецедент провалилась, так как позиция судов по этому вопросу уже давно сложилась не в пользу бизнеса.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А29-5216/2025
Выводы и рекомендации:
А) не игнорируйте требования. Даже если запрос кажется вам избыточным, безопаснее и дешевле предоставить документы или вступить в диалог (но это не точно и не всегда),
Б) просите отсрочку. Если объем документов огромен, закон позволяет подать уведомление о невозможности предоставления в срок. Это легальный способ потянуть время и избежать штрафа. Там тоже есть свои нюансы, читайте первоисточник, то есть НК РФ,
В) проверяйте формулировки. Оспаривать требование стоит только в том случае, если из него абсолютно непонятно, по какой именно сделке или контрагенту запрашивают данные. Во всех остальных случаях суды поддержат ФНС, но это не точно.
#мспживи
#мспсудится
👍13❤10💯4👌2
Наталья Горячая. #МСПживи
ИП-дочь получила от своей матери-ИП 11 объектов нежилой недвижимости. В дар. В доходах одариваемая стоимость полученного не отразила, воспользовавшись освобождением от НДФЛ, ибо подарок же от родственника. Виды деятельности у мамы и дочки одинаковые – сдача…
Подарок от мамы или доход бизнеса? Верховный суд защитил право семьи на передачу недвижимости, или как отбиться от ФНС, которая хочет долю в вашем семейном счастье
Елена получила в подарок от своей мамы 11 объектов коммерческой недвижимости. Обе — и мама, и дочь — на момент сделки были зарегистрированы как ИП.
ИФНС пришла с проверкой и заявила: «Раз вы обе занимаетесь бизнесом, и помещения эти — не квартиры, а торговые площади, то это не просто семейный подарок, а деловая операция. А значит, Елена, вы получили доход в натуральной форме и должны заплатить государству 13% от стоимости всех этих зданий».
Елене насчитали более 2,4 миллиона рублей налога, плюс штрафы. ИП не согласилась: «По закону подарки между близкими родственниками налогами не облагаются».
ФНС: «Ваша мама — предприниматель, вы — предприниматель. Она подарила вам не просто "стены", а готовый арендный бизнес с арендаторами. Вы на этих помещениях деньги зарабатываете. Значит, это ваш бизнес-доход. Платите НДФЛ 13% со всей рыночной стоимости этих зданий!»
Предприниматель: «Подождите. В НК РФ четко написано: любые подарки от мамы дочери налогом не облагаются. Там не написано "кроме офисов" или "кроме случаев, когда дочь — ИП". Мама есть мама, подарок есть подарок».
ФНС: «Мы считаем, что раз недвижимость коммерческая, то семейные правила тут не действуют. Это внереализационный доход вашего бизнеса. Суды первой инстанции нас сначала поддержали — они тоже решили, что бизнес-статус важнее родства».
Предприниматель: «Но ведь даже Минфин в своих письмах много раз писал, что если дарит близкий родственник, то налог платить не надо, даже если это склад или магазин»
ФНС: «Письма Минфина — это просто советы, а мы смотрим на суть: имущество использовалось в бизнесе мамой и будет использоваться вами. Значит, это обогащение через предпринимательство, а не просто семейный жест».
А что суд?
Первая инстанция: НДФЛ нет.
Вторая инстанция: НДФЛ нет.
Третья инстанция: для предпринимательской деятельности НДФЛ не помеха, то есть дело отправить на второй круг.
Второй круг , первая инстанция: НДФЛ платить.
Второй круг, вторая инстанция: НДФЛ платить.
Ох, мамочки...
ВС РФ изучил ситуацию и встал на сторону ИП. Вот его главные аргументы, переведенные на человеческий язык.
1. Родство важнее статуса. В законе нет исключений для бизнес-недвижимости. Если даритель и тот, кто принимает дар — члены одной семьи, то налог платить не нужно - и точка. Неважно, магазин это или квартира.
2. Имущество "внутри" семьи. Суд заметил, что эти здания и раньше переходили от мужа к жене, от матери к дочери. То есть имущество просто перемещается внутри одной семьи, общий кошелек близких людей от этого не растет, они не становятся богаче как единое целое.
3. Нельзя наказывать дважды. Елена и так платит налоги с того дохода, который приносят эти помещения (с аренды). Заставлять её платить еще и за сам факт получения этих зданий в подарок от матери — это несправедливо и не имеет под собой экономического смысла.
4. Слово государства — закон. Если Минфин годами выпускал письма, где говорило,что налог в таких случаях платить не надо», то предприниматели имеют право верить этим словам. Налоговая служба не может внезапно менять правила игры и наказывать человека за то, что он следовал официальным разъяснениям.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А50-28917/2023 (Пермский край, апрель 2026)
Это решение — победа для семейного бизнеса в России. О чем оно?
А. Вы можете передавать коммерческую недвижимость своим детям или родителям без страха потерять 13% от её стоимости на налогах.
Б. Ваш статус ИП не лишает вас прав обычного человека и члена семьи.
В. Если у вас есть официальное письмо-разъяснение от Минфина по похожей ситуации, это серьезный щит в суде.
Главное: если вы планируете передачу активов внутри семьи, убедитесь, что родство официально подтверждено (свидетельства о рождении, браке). В этом случае, даже если ФНС попытается назвать это бизнес-доходом, правда (и теперь уже ВС РФ) будет на вашей стороне. Но это не точно. И не всегда. И не везде.
#мспживи
#мспсудится
Елена получила в подарок от своей мамы 11 объектов коммерческой недвижимости. Обе — и мама, и дочь — на момент сделки были зарегистрированы как ИП.
ИФНС пришла с проверкой и заявила: «Раз вы обе занимаетесь бизнесом, и помещения эти — не квартиры, а торговые площади, то это не просто семейный подарок, а деловая операция. А значит, Елена, вы получили доход в натуральной форме и должны заплатить государству 13% от стоимости всех этих зданий».
Елене насчитали более 2,4 миллиона рублей налога, плюс штрафы. ИП не согласилась: «По закону подарки между близкими родственниками налогами не облагаются».
ФНС: «Ваша мама — предприниматель, вы — предприниматель. Она подарила вам не просто "стены", а готовый арендный бизнес с арендаторами. Вы на этих помещениях деньги зарабатываете. Значит, это ваш бизнес-доход. Платите НДФЛ 13% со всей рыночной стоимости этих зданий!»
Предприниматель: «Подождите. В НК РФ четко написано: любые подарки от мамы дочери налогом не облагаются. Там не написано "кроме офисов" или "кроме случаев, когда дочь — ИП". Мама есть мама, подарок есть подарок».
ФНС: «Мы считаем, что раз недвижимость коммерческая, то семейные правила тут не действуют. Это внереализационный доход вашего бизнеса. Суды первой инстанции нас сначала поддержали — они тоже решили, что бизнес-статус важнее родства».
Предприниматель: «Но ведь даже Минфин в своих письмах много раз писал, что если дарит близкий родственник, то налог платить не надо, даже если это склад или магазин»
ФНС: «Письма Минфина — это просто советы, а мы смотрим на суть: имущество использовалось в бизнесе мамой и будет использоваться вами. Значит, это обогащение через предпринимательство, а не просто семейный жест».
А что суд?
Первая инстанция: НДФЛ нет.
Вторая инстанция: НДФЛ нет.
Третья инстанция: для предпринимательской деятельности НДФЛ не помеха, то есть дело отправить на второй круг.
Второй круг , первая инстанция: НДФЛ платить.
Второй круг, вторая инстанция: НДФЛ платить.
Ох, мамочки...
ВС РФ изучил ситуацию и встал на сторону ИП. Вот его главные аргументы, переведенные на человеческий язык.
1. Родство важнее статуса. В законе нет исключений для бизнес-недвижимости. Если даритель и тот, кто принимает дар — члены одной семьи, то налог платить не нужно - и точка. Неважно, магазин это или квартира.
2. Имущество "внутри" семьи. Суд заметил, что эти здания и раньше переходили от мужа к жене, от матери к дочери. То есть имущество просто перемещается внутри одной семьи, общий кошелек близких людей от этого не растет, они не становятся богаче как единое целое.
3. Нельзя наказывать дважды. Елена и так платит налоги с того дохода, который приносят эти помещения (с аренды). Заставлять её платить еще и за сам факт получения этих зданий в подарок от матери — это несправедливо и не имеет под собой экономического смысла.
4. Слово государства — закон. Если Минфин годами выпускал письма, где говорило,что налог в таких случаях платить не надо», то предприниматели имеют право верить этим словам. Налоговая служба не может внезапно менять правила игры и наказывать человека за то, что он следовал официальным разъяснениям.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А50-28917/2023 (Пермский край, апрель 2026)
Это решение — победа для семейного бизнеса в России. О чем оно?
А. Вы можете передавать коммерческую недвижимость своим детям или родителям без страха потерять 13% от её стоимости на налогах.
Б. Ваш статус ИП не лишает вас прав обычного человека и члена семьи.
В. Если у вас есть официальное письмо-разъяснение от Минфина по похожей ситуации, это серьезный щит в суде.
Главное: если вы планируете передачу активов внутри семьи, убедитесь, что родство официально подтверждено (свидетельства о рождении, браке). В этом случае, даже если ФНС попытается назвать это бизнес-доходом, правда (и теперь уже ВС РФ) будет на вашей стороне. Но это не точно. И не всегда. И не везде.
#мспживи
#мспсудится
1🔥57❤18👍7👏6
Мираж оптимизации: почему Арбитражный суд не поверил в независимость бухгалтера-надомника
ФНС: «мы изучили ваши расчеты по НДФЛ и взносам. Почему ваш главный бухгалтер вдруг превратилась из штатного сотрудника в свободного художника - плательщика налога на профессиональный доход (НПД), хотя делает всё то же самое?».
Налогоплательщик: «это наше законное право на выбор формы сотрудничества! Прошло два года с её увольнения, закон не запрещает нанимать бывшего сотрудника как самозанятого. Она работает по заявкам, сама распоряжается временем, а мы лишь легализуем доходы граждан».
ФНС: «давайте заглянем под капот вашего сотрудничества. Мы видим не рыночные отношения, а волка в овечьей шкуре. Ваши гражданско-правовые отношения - это просто загримированный трудовой договор, и вот почему:
1) инструментарий: она использует ваш компьютер и базу 1С,
2) график оплат: деньги ей приходят ровно в те же дни, когда остальные сотрудники получают зарплату. Это не оплата за результат, а классическое содержание,
3) отсутствие других клиентов: ваша компания - её единственный источник средств. Как только вы перестали платить, она тут же закрыла статус самозанятой. Это не бизнес, это зависимость,
4) процесс важнее результата: в договоре нет конкретного объема работ (например, "составить 5 отчетов"), там закреплена функция - ведение учета. Это признак штатной должности.
Налогоплательщик: «но мы имеем право оптимизировать расходы! Предпринимательство - это поиск выгоды.».
ФНС: «предпринимательство - это еще и ответственность. Ваша схема - это карточный домик, построенный на искажении фактов хозяйственной жизни. Вы не создали новую ценность».
А что суд?
Переквалификация правомерна: если отношения имеют признаки систематичности, личного выполнения функции и интеграции в инфраструктуру заказчика - это трудовые отношения.
Доначисления законны: обществу придется доплатить НДФЛ (77 220 руб.), страховые взносы (239 015 руб.), а также пеню и штрафы.
Формализм не спас компанию: соблюдение срока в 2 года после увольнения не дает иммунитета, если фактическая суть отношений противоречит закону.
Попытка подменить трудовой кодекс гражданским разрушает деловую репутацию и ведет к финансовому фиаско.
Выводы и рекомендации:
проведите аудит своих договоров с самозанятыми, пока налоговая служба не пришла к вам с зеркалом истины - обеспечьте своим исполнителям реальную независимость или верните их в штат.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело N А69-2620/2024 (сентябрь 2025, Республика Тыва)
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
ФНС: «мы изучили ваши расчеты по НДФЛ и взносам. Почему ваш главный бухгалтер вдруг превратилась из штатного сотрудника в свободного художника - плательщика налога на профессиональный доход (НПД), хотя делает всё то же самое?».
Налогоплательщик: «это наше законное право на выбор формы сотрудничества! Прошло два года с её увольнения, закон не запрещает нанимать бывшего сотрудника как самозанятого. Она работает по заявкам, сама распоряжается временем, а мы лишь легализуем доходы граждан».
ФНС: «давайте заглянем под капот вашего сотрудничества. Мы видим не рыночные отношения, а волка в овечьей шкуре. Ваши гражданско-правовые отношения - это просто загримированный трудовой договор, и вот почему:
1) инструментарий: она использует ваш компьютер и базу 1С,
2) график оплат: деньги ей приходят ровно в те же дни, когда остальные сотрудники получают зарплату. Это не оплата за результат, а классическое содержание,
3) отсутствие других клиентов: ваша компания - её единственный источник средств. Как только вы перестали платить, она тут же закрыла статус самозанятой. Это не бизнес, это зависимость,
4) процесс важнее результата: в договоре нет конкретного объема работ (например, "составить 5 отчетов"), там закреплена функция - ведение учета. Это признак штатной должности.
Налогоплательщик: «но мы имеем право оптимизировать расходы! Предпринимательство - это поиск выгоды.».
ФНС: «предпринимательство - это еще и ответственность. Ваша схема - это карточный домик, построенный на искажении фактов хозяйственной жизни. Вы не создали новую ценность».
А что суд?
Переквалификация правомерна: если отношения имеют признаки систематичности, личного выполнения функции и интеграции в инфраструктуру заказчика - это трудовые отношения.
Доначисления законны: обществу придется доплатить НДФЛ (77 220 руб.), страховые взносы (239 015 руб.), а также пеню и штрафы.
Формализм не спас компанию: соблюдение срока в 2 года после увольнения не дает иммунитета, если фактическая суть отношений противоречит закону.
Попытка подменить трудовой кодекс гражданским разрушает деловую репутацию и ведет к финансовому фиаско.
Выводы и рекомендации:
проведите аудит своих договоров с самозанятыми, пока налоговая служба не пришла к вам с зеркалом истины - обеспечьте своим исполнителям реальную независимость или верните их в штат.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело N А69-2620/2024 (сентябрь 2025, Республика Тыва)
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
❤19👍10
Топливный безлимит: как заправляться за счет «бывшей» и проиграть в суде
Бывший руководитель компании: я еще в 2015-м вышел из состава участников, а в 2016-м официально перестал быть директором ООО. Я теперь просто вольный слушатель жизни! Какие ко мне претензии?
Истец: вольный-то вольный, а бак полный! Мы тут заметили, что с 2015 по 2019 год вы активно пользовались корпоративной топливной картой этого общества. Наездили на 240 тыс. руб. За чужой счет кататься любите, а платить - нет?
Бывший руководитель компании: это была память о службе! И вообще, суды ссылаются на какие-то старые споры, где меня даже не было. Я не «контролирующее лицо», я просто человек с картой! Вы не имеете права применять ко мне статьи об ответственности директоров, я же никто по документам.
Истец: в банкротстве «никто» — это часто тот, кто «всё».
А что суд?
1. Довод: «я больше не директор и не участник, корпоративные нормы ко мне не применимы».
Позиция суда: закон о банкротстве смотрит в суть, а не в паспорт. Суд установил, что даже после увольнения ответчик сохранил доступ к печати, материальным ценностям и совершал хозяйственные операции от имени фирмы. Если вы ведете себя как босс и тратите деньги фирмы как босс — вы отвечаете как босс, даже если в трудовой книжке пусто.
2. Довод: «ссылка на прошлые суды незаконна, меня там не было».
Позиция суда: суд первой инстанции опирался на данные из споров по сделкам с супругой ответчика. Но даже без этого, сам факт наличия у постороннего лица топливной карты и её регулярное использование подтверждает фактическую аффилированность. Использование корпоративного имущества в личных целях - прямое доказательство сохранения контроля над должником.
3. Довод: «нет доказательств, что я действовал недобросовестно».
Позиция суда: в делах об убытках работает простая логика: если ты потратил деньги компании, докажи, что это было в интересах компании (например, вёз бетон на стройку). Ответчик не смог подтвердить, что заправка его личного авто (или авто в его пользовании) принесла пользу ООО. Следовательно, поведение признано неразумным и недобросовестным.
4. Довод: «ошибочное применение норм о материальной ответственности».
Позиция суда: поскольку ответчик фактически определял действия общества (имел доступ к ресурсам), он подпадает под категорию лиц, обязанных возместить убытки. Суд кассационной инстанции подтвердил: совокупность фактов (карта + отсутствие пользы для фирмы + прошлые связи) достаточна для взыскания всей суммы до копейки.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А24-6241/2019
#мспживи
#мспсудится
Бывший руководитель компании: я еще в 2015-м вышел из состава участников, а в 2016-м официально перестал быть директором ООО. Я теперь просто вольный слушатель жизни! Какие ко мне претензии?
Истец: вольный-то вольный, а бак полный! Мы тут заметили, что с 2015 по 2019 год вы активно пользовались корпоративной топливной картой этого общества. Наездили на 240 тыс. руб. За чужой счет кататься любите, а платить - нет?
Бывший руководитель компании: это была память о службе! И вообще, суды ссылаются на какие-то старые споры, где меня даже не было. Я не «контролирующее лицо», я просто человек с картой! Вы не имеете права применять ко мне статьи об ответственности директоров, я же никто по документам.
Истец: в банкротстве «никто» — это часто тот, кто «всё».
А что суд?
1. Довод: «я больше не директор и не участник, корпоративные нормы ко мне не применимы».
Позиция суда: закон о банкротстве смотрит в суть, а не в паспорт. Суд установил, что даже после увольнения ответчик сохранил доступ к печати, материальным ценностям и совершал хозяйственные операции от имени фирмы. Если вы ведете себя как босс и тратите деньги фирмы как босс — вы отвечаете как босс, даже если в трудовой книжке пусто.
2. Довод: «ссылка на прошлые суды незаконна, меня там не было».
Позиция суда: суд первой инстанции опирался на данные из споров по сделкам с супругой ответчика. Но даже без этого, сам факт наличия у постороннего лица топливной карты и её регулярное использование подтверждает фактическую аффилированность. Использование корпоративного имущества в личных целях - прямое доказательство сохранения контроля над должником.
3. Довод: «нет доказательств, что я действовал недобросовестно».
Позиция суда: в делах об убытках работает простая логика: если ты потратил деньги компании, докажи, что это было в интересах компании (например, вёз бетон на стройку). Ответчик не смог подтвердить, что заправка его личного авто (или авто в его пользовании) принесла пользу ООО. Следовательно, поведение признано неразумным и недобросовестным.
4. Довод: «ошибочное применение норм о материальной ответственности».
Позиция суда: поскольку ответчик фактически определял действия общества (имел доступ к ресурсам), он подпадает под категорию лиц, обязанных возместить убытки. Суд кассационной инстанции подтвердил: совокупность фактов (карта + отсутствие пользы для фирмы + прошлые связи) достаточна для взыскания всей суммы до копейки.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А24-6241/2019
#мспживи
#мспсудится
👍17❤8🔥2
Смартфон на память, НДФЛ - в бюджет: Минфин о натуральных расчетах с сотрудниками
Если при расставании с ценным сотрудником вы решили проявить благородство и отдать ему «в придачу» рабочий ноутбук или смартфон, помните: налоговая инспекция тоже очень любит технику, но исключительно в денежном эквиваленте.
Натуральный доход - это тоже доход. Получение техники вместо денег или в дополнение к ним считается доходом в натуральной форме. Как только право собственности на девайс перешло к сотруднику, у него возникает обязанность поделиться с государством (НДФЛ).
Лимит доброты - 4 000 рублей. Вы можете оформить передачу гаджета как подарок. Но налогом не облагаются только первые 4 тысячи рублей от стоимости всех подарков за год. Учитывая цены на технику, всё, что дороже чехла для телефона, попадет под налогообложение.
Ваша компания обязана рассчитать НДФЛ с рыночной стоимости передаваемого имущества. Если вы выдаете сотруднику еще и деньги (например, компенсацию за отпуск), налог нужно удержать из них.
Если вы отдали сотруднику iPhone и больше ничего не должны, удержать налог физически невозможно. В этом случае у вас появляется почетная обязанность: до 25 февраля следующего года письменно сообщить об этом в налоговую и самому экс-сотруднику. После этого разбираться с бюджетом он будет уже сам.
Да…, расставаться красиво - это искусство, но прежде чем вручить «золотой парашют» в виде электроники, убедитесь, что ваш бухгалтер уже заложил в этот жест 13% (или 15%) для бюджета.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 1 апреля 2025 г. N 03-04-05/32033
#мспживи
#мспдаётработу
Если при расставании с ценным сотрудником вы решили проявить благородство и отдать ему «в придачу» рабочий ноутбук или смартфон, помните: налоговая инспекция тоже очень любит технику, но исключительно в денежном эквиваленте.
Натуральный доход - это тоже доход. Получение техники вместо денег или в дополнение к ним считается доходом в натуральной форме. Как только право собственности на девайс перешло к сотруднику, у него возникает обязанность поделиться с государством (НДФЛ).
Лимит доброты - 4 000 рублей. Вы можете оформить передачу гаджета как подарок. Но налогом не облагаются только первые 4 тысячи рублей от стоимости всех подарков за год. Учитывая цены на технику, всё, что дороже чехла для телефона, попадет под налогообложение.
Ваша компания обязана рассчитать НДФЛ с рыночной стоимости передаваемого имущества. Если вы выдаете сотруднику еще и деньги (например, компенсацию за отпуск), налог нужно удержать из них.
Если вы отдали сотруднику iPhone и больше ничего не должны, удержать налог физически невозможно. В этом случае у вас появляется почетная обязанность: до 25 февраля следующего года письменно сообщить об этом в налоговую и самому экс-сотруднику. После этого разбираться с бюджетом он будет уже сам.
Да…, расставаться красиво - это искусство, но прежде чем вручить «золотой парашют» в виде электроники, убедитесь, что ваш бухгалтер уже заложил в этот жест 13% (или 15%) для бюджета.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 1 апреля 2025 г. N 03-04-05/32033
#мспживи
#мспдаётработу
👀13❤11⚡2🔥1🤬1
Юридический ликбез
Про ответственность за нарушение запрета рекламы VPN-сервисов
В России действует запрет на популяризацию средств обхода блокировок.
Вот примерный перечень конкретных ситуаций и действий, на которые распространяется это ограничение.
1. Рекламные публикации в социальных сетях и блогах
Под запрет подпадают любые платные или саморекламные посты, которые:
1) призывают скачивать конкретный VPN-сервис для доступа к заблокированным ресурсам (например, Instagram*, Facebook*, X/Twitter),
2) содержат партнерские ссылки на скачивание «обходовых» программ,
3) демонстрируют инструкции: «Как зайти на [заблокированный сайт] с помощью этого приложения».
Пример: пост блогера «Ребята, чтобы смотреть мои сторис, качайте этот VPN, он работает быстрее всех» может повлечь за собой ответственность, предусмотренную п. 18 ст. 14.3 КоАП РФ.
2. Подборки и рейтинги (статьи-обзоры) типа:
«Топ-10 лучших VPN для России в 2024 году»,
«Как обойти замедление YouTube или блокировку соцсетей»,
Сравнение сервисов по критерию «кто лучше справляется с блокировками РКН».
Исключение: сугубо техническая информация о протоколах шифрования без привязки к обходу ограничений.
3. Контекстная и таргетированная реклама
Размещение объявлений в рекламных сетях (например, Яндекс.Директ, если бы там пропускали такие объявления), где в тексте указана возможность доступа к запрещенным ресурсам, использование ключевых слов, связанных с «обходом блокировок», для продвижения программного обеспечения.
4. Описание приложений в App Store, Google Play, Rustore и т.п.
Если разработчик или маркетолог в описании приложения на русском языке делает акцент на:
- возможности открывать ресурсы, внесенные в реестр запрещенных в РФ,
- наличии функций «скрытия трафика от провайдера» именно с целью посещения заблокированных сайтов.
5. Рассылки и сообщения в мессенджерах. К ним относятся:
- массовые рассылки в Telegram, WhatsApp или по e-mail, предлагающие купить подписку на сервис для доступа к заблокированным медиа или соцсетям,
- создание ботов, единственная рекламная цель которых - продажа доступа к «неблокируемым» серверам.
6. Офлайн-реклама и QR-коды. К этому виду нарушений относятся, в том числе: размещение наклеек, листовок или плакатов с QR-кодами, ведущими на страницы скачивания VPN-сервисов с лозунгами «Верни себе интернет» или «Доступ к [название соцсети] без границ».
Что именно считается нарушением (критерии Роскомнадзора)?
Чтобы информация была признана «запрещенной рекламой/популяризацией», она должна соответствовать хотя бы одному пункту:
- наличие описания действий, позволяющих получить доступ к заблокированным ресурсам,
- советы/одобрение использования таких средств,
- наличие ссылки на скачивание программы или покупку доступа,
- убеждение в привлекательности использования средств обхода блокировок (например, утверждение, что это безопасно и необходимо).
На что запрет НЕ распространяется (условно «безопасные» зоны):
1) корпоративное использование: реклама VPN-решений для бизнеса (организация удаленного доступа сотрудников, защита внутренних каналов связи, шифрование данных), если в рекламе не упоминается обход блокировок РКН,
2) научная и техническая информация: публикации о методах шифрования, устройстве сетей и протоколов в учебных или исследовательских целях,
3) констатация факта: простое упоминание названия технологии без призыва к действию и без указания на возможность обхода запретов.
* Деятельность Meta (Instagram и Facebook) признана экстремистской и запрещена на территории РФ.
Теперь про деньги.
Распространение рекламы тех самых программно-аппаратных средств доступа к информационным ресурсам и сетям, доступ к которым ограничен, -
влечет штраф
- на граждан 50 000 – 80 000 руб.,
- руководители – 80 000 – 150 000 руб.,
- юрлица – 200 000 – 500 000 руб.
При повторном нарушении штрафы увеличиваются до 1 млн. руб. для юрлиц.
#мспживи
Про ответственность за нарушение запрета рекламы VPN-сервисов
В России действует запрет на популяризацию средств обхода блокировок.
Вот примерный перечень конкретных ситуаций и действий, на которые распространяется это ограничение.
1. Рекламные публикации в социальных сетях и блогах
Под запрет подпадают любые платные или саморекламные посты, которые:
1) призывают скачивать конкретный VPN-сервис для доступа к заблокированным ресурсам (например, Instagram*, Facebook*, X/Twitter),
2) содержат партнерские ссылки на скачивание «обходовых» программ,
3) демонстрируют инструкции: «Как зайти на [заблокированный сайт] с помощью этого приложения».
Пример: пост блогера «Ребята, чтобы смотреть мои сторис, качайте этот VPN, он работает быстрее всех» может повлечь за собой ответственность, предусмотренную п. 18 ст. 14.3 КоАП РФ.
2. Подборки и рейтинги (статьи-обзоры) типа:
«Топ-10 лучших VPN для России в 2024 году»,
«Как обойти замедление YouTube или блокировку соцсетей»,
Сравнение сервисов по критерию «кто лучше справляется с блокировками РКН».
Исключение: сугубо техническая информация о протоколах шифрования без привязки к обходу ограничений.
3. Контекстная и таргетированная реклама
Размещение объявлений в рекламных сетях (например, Яндекс.Директ, если бы там пропускали такие объявления), где в тексте указана возможность доступа к запрещенным ресурсам, использование ключевых слов, связанных с «обходом блокировок», для продвижения программного обеспечения.
4. Описание приложений в App Store, Google Play, Rustore и т.п.
Если разработчик или маркетолог в описании приложения на русском языке делает акцент на:
- возможности открывать ресурсы, внесенные в реестр запрещенных в РФ,
- наличии функций «скрытия трафика от провайдера» именно с целью посещения заблокированных сайтов.
5. Рассылки и сообщения в мессенджерах. К ним относятся:
- массовые рассылки в Telegram, WhatsApp или по e-mail, предлагающие купить подписку на сервис для доступа к заблокированным медиа или соцсетям,
- создание ботов, единственная рекламная цель которых - продажа доступа к «неблокируемым» серверам.
6. Офлайн-реклама и QR-коды. К этому виду нарушений относятся, в том числе: размещение наклеек, листовок или плакатов с QR-кодами, ведущими на страницы скачивания VPN-сервисов с лозунгами «Верни себе интернет» или «Доступ к [название соцсети] без границ».
Что именно считается нарушением (критерии Роскомнадзора)?
Чтобы информация была признана «запрещенной рекламой/популяризацией», она должна соответствовать хотя бы одному пункту:
- наличие описания действий, позволяющих получить доступ к заблокированным ресурсам,
- советы/одобрение использования таких средств,
- наличие ссылки на скачивание программы или покупку доступа,
- убеждение в привлекательности использования средств обхода блокировок (например, утверждение, что это безопасно и необходимо).
На что запрет НЕ распространяется (условно «безопасные» зоны):
1) корпоративное использование: реклама VPN-решений для бизнеса (организация удаленного доступа сотрудников, защита внутренних каналов связи, шифрование данных), если в рекламе не упоминается обход блокировок РКН,
2) научная и техническая информация: публикации о методах шифрования, устройстве сетей и протоколов в учебных или исследовательских целях,
3) констатация факта: простое упоминание названия технологии без призыва к действию и без указания на возможность обхода запретов.
* Деятельность Meta (Instagram и Facebook) признана экстремистской и запрещена на территории РФ.
Теперь про деньги.
Распространение рекламы тех самых программно-аппаратных средств доступа к информационным ресурсам и сетям, доступ к которым ограничен, -
влечет штраф
- на граждан 50 000 – 80 000 руб.,
- руководители – 80 000 – 150 000 руб.,
- юрлица – 200 000 – 500 000 руб.
При повторном нарушении штрафы увеличиваются до 1 млн. руб. для юрлиц.
#мспживи
👍8👀8❤🔥3❤3⚡2
Желающие вступить в чат для получения возможности задавать вопросы и общаться с другими предпринимателями, пожалуйста, пишите мне лично. В очереди на добавление почти 200 запросов, из которых половина - явно боты, созданные искусственным интеллектом и ведущие в свои дивные каналы, продающие успех, криптовалюту, земные утешения и прочие радости жизни.
Да, такие времена. Не только к чиновникам не пролезть. Но и в чат нашего канала без краткого диалога со мной не пройти. Увы.
#мспживи
#мспживи
👍20❤8❤🔥5🔥3
Куда улетают куры: налоговые доначисления против магии бухгалтерского учета
ФНС: уважаемый птицекомбинат, мы посмотрели ваши бумаги за 2018–2020 годы. У вас там мясо исчезает в промышленных масштабах. Купили 12 миллионов кг сырья для фарша, а на выходе -17% технологических потерь. Вы их что, съели по дороге? Доначисляем 66 миллионов налогов.
Налогоплательщик: это же курица, она при разморозке плачет (теряет влагу), при рубке разлетается, а на костях мясо остается. Читайте законы физики.
ФНС: По ГОСТу курица должна «плакать» максимум на 4%, а у вас она рыдает на все 17%! И со специями беда: списали тонны соли и перца, а в замесах - пустота. Вы явно продали фарш «налево» за наличку!
Налогоплательщик: у нас просто бухгалтер творческий. Мы «замесы» специй считали в штуках, а не в килограммах. Одна штука - это ведро. А то, что в программе дебет с кредитом не сошлись - так это ошибка, а не злой умысел. Куры-то реальные, поставщики честные, НДС уплачен!
А что суд?
1. Налоговый кодекс не ограничивает размер технологических потерь. Экспертиза подтвердила, что при механической обвалке потери могут достигать даже 69% в зависимости от оборудования. Раз ФНС не доказала факт «подпольной» продажи мяса, нельзя отказывать в расходах только потому, что птицекомбинат работает не «по ГОСТу».
2. Путаница в единицах измерения (штуки вместо килограммов) - это ошибка бухучета, а не налоговое преступление. Раз сырье реально закупалось для производства, а не для перепродажи, то право на вычет НДС сохраняется. Беспорядок в программе - не повод доначислять налоги.
2. Инспекторы просто посмотрели на «кривые» проводки, но не проверили общий финансовый результат: сколько всего зашло сырья и сколько вышло продукции за три года. Ошибки в бухгалтерии не отменяют реальность производства. Для НДС важно, что товар принят на учет и предназначен для бизнеса, а не то, как его отразил в программе замученный учётом бухгалтер.
Для любителей почитать первоисточник: Дело № А57-33486/2023 (Саратовская область, ноябрь 2025)
Первая инстанция отказала налогоплательщику, а вот апелляция и кассация согласились с ним.Куры – наше всё.
#мспживи
#мспсудится
ФНС: уважаемый птицекомбинат, мы посмотрели ваши бумаги за 2018–2020 годы. У вас там мясо исчезает в промышленных масштабах. Купили 12 миллионов кг сырья для фарша, а на выходе -17% технологических потерь. Вы их что, съели по дороге? Доначисляем 66 миллионов налогов.
Налогоплательщик: это же курица, она при разморозке плачет (теряет влагу), при рубке разлетается, а на костях мясо остается. Читайте законы физики.
ФНС: По ГОСТу курица должна «плакать» максимум на 4%, а у вас она рыдает на все 17%! И со специями беда: списали тонны соли и перца, а в замесах - пустота. Вы явно продали фарш «налево» за наличку!
Налогоплательщик: у нас просто бухгалтер творческий. Мы «замесы» специй считали в штуках, а не в килограммах. Одна штука - это ведро. А то, что в программе дебет с кредитом не сошлись - так это ошибка, а не злой умысел. Куры-то реальные, поставщики честные, НДС уплачен!
А что суд?
1. Налоговый кодекс не ограничивает размер технологических потерь. Экспертиза подтвердила, что при механической обвалке потери могут достигать даже 69% в зависимости от оборудования. Раз ФНС не доказала факт «подпольной» продажи мяса, нельзя отказывать в расходах только потому, что птицекомбинат работает не «по ГОСТу».
2. Путаница в единицах измерения (штуки вместо килограммов) - это ошибка бухучета, а не налоговое преступление. Раз сырье реально закупалось для производства, а не для перепродажи, то право на вычет НДС сохраняется. Беспорядок в программе - не повод доначислять налоги.
2. Инспекторы просто посмотрели на «кривые» проводки, но не проверили общий финансовый результат: сколько всего зашло сырья и сколько вышло продукции за три года. Ошибки в бухгалтерии не отменяют реальность производства. Для НДС важно, что товар принят на учет и предназначен для бизнеса, а не то, как его отразил в программе замученный учётом бухгалтер.
Для любителей почитать первоисточник: Дело № А57-33486/2023 (Саратовская область, ноябрь 2025)
Первая инстанция отказала налогоплательщику, а вот апелляция и кассация согласились с ним.
#мспживи
#мспсудится
👍30😁23❤6🔥4
Александр Бастрыкин поручил провести проверку книг Григория Остера на предмет анализа содержащихся там сомнительных с педагогической точки зрения установок.
И прибежала зайчиха
И закричала: "Ай, ай!
Мой зайчик попал под трамвай!
Мой зайчик, мой мальчик
Попал под трамвай!
Он бежал по дорожке,
И ему перерезало ножки,
И теперь он больной и хромой,
Маленький заинька мой!"
#мспживи
И закричала: "Ай, ай!
Мой зайчик попал под трамвай!
Мой зайчик, мой мальчик
Попал под трамвай!
Он бежал по дорожке,
И ему перерезало ножки,
И теперь он больной и хромой,
Маленький заинька мой!"
#мспживи
😁39🙈32😱8😈5❤2
Где ещё читать полезное про налоги и бизнес:
💙 канал в VK здесь,
🌐 наш сайт здесь,
🤩 мы в Яндекс.Дзен тут
👣Хотите вступить в закрытый налоговый клуб предпринимателей? Пишите мне
#мспживи
👣Хотите вступить в закрытый налоговый клуб предпринимателей? Пишите мне
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍14❤6🔥4👀3👌1
Из ИФНС продолжают приходить требования дать пояснения по расхождениям расходов по расчетным счетам и суммами перечислений НДФЛ и страховых взносов.
Обратите внимание на порядок действий налоговых инспекций.
1. Вы снимаете наличные со счета организации и/или расплачиваетесь корпоративной картой.
2. ИФНС сличает данные о доходах сотрудников и суммы уплаченных НДС и страховых взносов с общей суммой трат по карте или снятых наличных.
3. Если расхождения между снятиями и тратами по карте указывают на то, что часть таких операций могут заменять выплату вознаграждения физлицу, инспекция отправляет организации требование дать пояснения. Пояснения должны быть подтверждены чеками, договорами займа и прочими документами.
4. По мнению инспекторов, если организация выдала сотруднику подотчетные суммы на представительские расходы, но их целевое использование документально не подтверждено и отсутствует факт их возврата в кассу, то такие суммы рассматриваются как выплаты в пользу работника в рамках трудовых отношений и облагаются страховыми взносами и НДФЛ. Оплаты по корпоративной карте являются способом выдачи подотчетных средств.
А что потом? Или что будет, если проигнорировать такое требование или предоставить документы не в полном объеме? При непредставлении уточненных расчетов и пояснений с полным перечнем подтверждающих документов по окончании камеральной проверки инспекцией составит акт налоговой проверки с последующим решением о привлечении к ответственности. После организация идет в Управление по региону, а далее – в суд.
Рекомендация: запросите у бухгалтера суммы подотчетных и сумм, которые были потрачены через корпоративную карту и/или сняты через банкомат, затем сравните с суммами уплаченного НДФЛ и страховых взносов, сделайте выводы.
Приходит ли такое требование в рамках выездной проверки? Нет. Такие требования приходят в рамках проведения камеральной проверки отчетности, которую организации подают ежеквартально по НДФЛ и страховым взносам.
Как часто такие требования могут приходить? Раз в квартал.
#мспживи
Обратите внимание на порядок действий налоговых инспекций.
1. Вы снимаете наличные со счета организации и/или расплачиваетесь корпоративной картой.
2. ИФНС сличает данные о доходах сотрудников и суммы уплаченных НДС и страховых взносов с общей суммой трат по карте или снятых наличных.
3. Если расхождения между снятиями и тратами по карте указывают на то, что часть таких операций могут заменять выплату вознаграждения физлицу, инспекция отправляет организации требование дать пояснения. Пояснения должны быть подтверждены чеками, договорами займа и прочими документами.
4. По мнению инспекторов, если организация выдала сотруднику подотчетные суммы на представительские расходы, но их целевое использование документально не подтверждено и отсутствует факт их возврата в кассу, то такие суммы рассматриваются как выплаты в пользу работника в рамках трудовых отношений и облагаются страховыми взносами и НДФЛ. Оплаты по корпоративной карте являются способом выдачи подотчетных средств.
А что потом? Или что будет, если проигнорировать такое требование или предоставить документы не в полном объеме? При непредставлении уточненных расчетов и пояснений с полным перечнем подтверждающих документов по окончании камеральной проверки инспекцией составит акт налоговой проверки с последующим решением о привлечении к ответственности. После организация идет в Управление по региону, а далее – в суд.
Рекомендация: запросите у бухгалтера суммы подотчетных и сумм, которые были потрачены через корпоративную карту и/или сняты через банкомат, затем сравните с суммами уплаченного НДФЛ и страховых взносов, сделайте выводы.
Приходит ли такое требование в рамках выездной проверки? Нет. Такие требования приходят в рамках проведения камеральной проверки отчетности, которую организации подают ежеквартально по НДФЛ и страховым взносам.
Как часто такие требования могут приходить? Раз в квартал.
#мспживи
👍12👀12❤5🙏3
Можно ли отказать сотруднику в выплате зарплаты наличными?
Можно, если трудовым или коллективным договором не предусмотрена выплата заработной платы в наличной форме (ч. 3 ст. 136 ТК РФ)).
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Помните, что выплачивать зарплату наличными иностранным сотрудникам нельзя.
#мспживи
#мспдаётработу
Можно, если трудовым или коллективным договором не предусмотрена выплата заработной платы в наличной форме (ч. 3 ст. 136 ТК РФ)).
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Помните, что выплачивать зарплату наличными иностранным сотрудникам нельзя.
#мспживи
#мспдаётработу
👍12❤6👌5🔥2🙏1
Текст ниже будет полезен любому владельцу бизнеса, работающему УСН и планирующему сделки с переуступкой долгов.
Как попытка превратить долги в прибыль добавила лишних налогов на 11 миллионов
А что случилось?
Главный герой истории — производственный кооператив. Компания работала на УСН 15%.
Бизнес кооператива в какой-то момент стал напоминать работу коллекторского агентства. Они активно участвовали в круговороте долгов:
А) покупали чужие долги: например, одна фирма должна другой, кооператив выкупал это право требования (стал новым кредитором),
Б) продавали свои права на получение денег: передавали право требовать долг третьим лицам за деньги,
В) получали деньги напрямую от должников: когда по купленному долгу им наконец-то перечисляли средства.
В чем была ошибка компании?
Кооператив считал, что эти операции — это просто движение денег, похожее на выдачу и возврат займов. А раз это заём, то и налогом он облагаться не должен. Кроме того, компания решила, что если она потратила деньги на покупку долга, то эти затраты можно вычесть из доходов (как покупку товара), чтобы уменьшить налог.
Из-за чего компания решила судиться?
Налоговая инспекция провела проверку и сняла розовые очки:
- все поступления по долгам — это доход. Если вы купили право требовать 10 миллионов и должник вам их заплатил — это ваша выручка. Если вы перепродали это право другой фирме за 5 миллионов — это тоже ваша выручка,
- расходы на покупку долга — не считаются. И это самый болезненный момент. На УСН есть (точнее, до 01.01.2026 года был) строго определенный список расходов, которые можно вычитать из дохода. Покупки «права требования долга» в этом списке нет.
Давайте разберём на примере:
вы купили чужой долг в 1 миллион рублей за 800 тысяч. Когда должник выплатил вам 1 миллион, вы рассчитывали заплатить налог только с прибыли в 200 тысяч. Но ФНС сказала: «платите налог со всего миллиона, а ваши затраты в 800 тысяч нас не касаются — их нельзя учитывать по закону».
Кооператив возмутился такой несправедливостью и дошел до суда, пытаясь доказать, что покупка долга — это то же самое, что покупка товара для перепродажи, или просто возврат займа.
А что суд?
Суд полностью встал на сторону налоговой. Основные выводы:
1. Долг — это не товар. В главе 26.2 НК РФ (про упрощёнку) нет пункта, который позволял бы уменьшать доходы на сумму, потраченную на покупку чужих долгов. Список разрешенных расходов закрытый, и расширять его нельзя.
2. Это не возврат займа. Когда вы даете в долг свои деньги и вам их возвращают — это не доход. Но когда вы покупаете чужое право требовать деньги — это уже финансовая услуга, и всё, что вы получили сверху, или всё, что пришло от продажи этого права, — это ваш облагаемый доход.
Итог: кооперативу придется доплатить 11,5 рублей миллионов налога и еще около 287 тыс. руб. штрафа.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А11-2488/2024 (март 2026, Владимирская область)
#мспживи
#мспсудится
Как попытка превратить долги в прибыль добавила лишних налогов на 11 миллионов
А что случилось?
Главный герой истории — производственный кооператив. Компания работала на УСН 15%.
Бизнес кооператива в какой-то момент стал напоминать работу коллекторского агентства. Они активно участвовали в круговороте долгов:
А) покупали чужие долги: например, одна фирма должна другой, кооператив выкупал это право требования (стал новым кредитором),
Б) продавали свои права на получение денег: передавали право требовать долг третьим лицам за деньги,
В) получали деньги напрямую от должников: когда по купленному долгу им наконец-то перечисляли средства.
В чем была ошибка компании?
Кооператив считал, что эти операции — это просто движение денег, похожее на выдачу и возврат займов. А раз это заём, то и налогом он облагаться не должен. Кроме того, компания решила, что если она потратила деньги на покупку долга, то эти затраты можно вычесть из доходов (как покупку товара), чтобы уменьшить налог.
Из-за чего компания решила судиться?
Налоговая инспекция провела проверку и сняла розовые очки:
- все поступления по долгам — это доход. Если вы купили право требовать 10 миллионов и должник вам их заплатил — это ваша выручка. Если вы перепродали это право другой фирме за 5 миллионов — это тоже ваша выручка,
- расходы на покупку долга — не считаются. И это самый болезненный момент. На УСН есть (точнее, до 01.01.2026 года был) строго определенный список расходов, которые можно вычитать из дохода. Покупки «права требования долга» в этом списке нет.
Давайте разберём на примере:
вы купили чужой долг в 1 миллион рублей за 800 тысяч. Когда должник выплатил вам 1 миллион, вы рассчитывали заплатить налог только с прибыли в 200 тысяч. Но ФНС сказала: «платите налог со всего миллиона, а ваши затраты в 800 тысяч нас не касаются — их нельзя учитывать по закону».
Кооператив возмутился такой несправедливостью и дошел до суда, пытаясь доказать, что покупка долга — это то же самое, что покупка товара для перепродажи, или просто возврат займа.
А что суд?
Суд полностью встал на сторону налоговой. Основные выводы:
1. Долг — это не товар. В главе 26.2 НК РФ (про упрощёнку) нет пункта, который позволял бы уменьшать доходы на сумму, потраченную на покупку чужих долгов. Список разрешенных расходов закрытый, и расширять его нельзя.
2. Это не возврат займа. Когда вы даете в долг свои деньги и вам их возвращают — это не доход. Но когда вы покупаете чужое право требовать деньги — это уже финансовая услуга, и всё, что вы получили сверху, или всё, что пришло от продажи этого права, — это ваш облагаемый доход.
Итог: кооперативу придется доплатить 11,5 рублей миллионов налога и еще около 287 тыс. руб. штрафа.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А11-2488/2024 (март 2026, Владимирская область)
#мспживи
#мспсудится
👀17❤5🔥4👍3🤬1
Призрачный гонщик: как возить бензин без машин и водителей и чем это обернется для бизнеса
Представьте ситуацию: ваша компания активно работает, возит грузы для крупных заказчиков и нанимает для этого помощников со стороны. Чтобы платить меньше налогов, вы оформляете документы так, будто закупили топливо и услуги по аренде техники у другого предприятия.
ИФНС пришла с проверкой и сказала: «Мы не верим, что эта фирма на самом деле что-то вам поставляла. Эта организация существует только на бумаге». В итоге компании начислили около 1,3 млн рублей НДС, а сверху еще почти 550 тысяч рублей штрафов и пеней.
Компания возмутилась и пошла в суд, пытаясь доказать, что сделки были настоящими, ведь все бумажки в порядке.
Что обнаружила ФНС?
1. Партнер-«пустышка»: выяснилось, что спорный поставщик был создан всего за пару месяцев до сделки. У компании нет ни офиса, ни складов, ни техники, ни рабочих. Даже лицензии на перевозку бензина у них не было.
2. Водители-невидимки: в путевых листах были указаны фамилии водителей, но когда налоговая инспекция проверила их, оказалось, что таким людям права вообще никогда не выдавались.
3. Чужие машины: грузовики, которые якобы возили топливо, на самом деле принадлежали посторонним людям, которые заявили, что знать не знают ни о каком том самом спорном поставщике.
4. Странные деньги: как только деньги от проверяемой компании приходили на счет партнера, они тут же перечислялись дальше и растворялись. Фирма не платила ни зарплаты, ни за аренду, ни коммуналку.
5. Скрытность: заказчик работ («Газпромнефть») сообщил, что вообще не разрешал привлекать каких-то сторонних помощников на свои объекты и не видел их там.
А что суд?
А. Вы должны проверять, с кем работаете. Если вы заключаете контракт на миллионы, вы обязаны убедиться, что у вашего партнера есть хотя бы один настоящий грузовик или пара живых сотрудников. Если вы этого не сделали — это ваш риск.
Б. Реальность важнее документов. Даже если у вас есть идеальный договор и накладная с печатями, но по факту услугу оказал кто-то другой (или она вообще не оказывалась так, как написано), налоговую «скидку» вы не получите.
В. Транзитные фирмы. Если ваш партнер выглядит как прокладка для перевода денег, ФНС аннулирует все ваши выгоды по налогам.
Итог: ВС РФ в июне 2019 года оставил решение нижестоящих судов в силе. Компании придется выплатить в бюджет все доначисленные налоги и штрафы.
Выводы и рекомендации: перед тем как подписать договор и отправить деньги новому партнеру, убедитесь, что это не фирма-призрак. Проверьте их ресурсы, опыт и репутацию. Сейчас ФНС и суды смотрят не на наличие подписей, а на то, мог ли ваш партнер физически выполнить работу. Если у поставщика «ни ко кола, ни двора», то крайним в итоге останется ваш бизнес.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А81-2990/2018
И на подумать: «полная оценка контрагентами только гражданско-правовых последствий
условий договора не является гарантией отсутствия иных неблагоприятных
правовых последствий, прежде всего, необходимости дополнительного учета
сторонами публично-правовых требований, в частности требований налогового
законодательства».
#мспживи
#мспсудится
Представьте ситуацию: ваша компания активно работает, возит грузы для крупных заказчиков и нанимает для этого помощников со стороны. Чтобы платить меньше налогов, вы оформляете документы так, будто закупили топливо и услуги по аренде техники у другого предприятия.
ИФНС пришла с проверкой и сказала: «Мы не верим, что эта фирма на самом деле что-то вам поставляла. Эта организация существует только на бумаге». В итоге компании начислили около 1,3 млн рублей НДС, а сверху еще почти 550 тысяч рублей штрафов и пеней.
Компания возмутилась и пошла в суд, пытаясь доказать, что сделки были настоящими, ведь все бумажки в порядке.
Что обнаружила ФНС?
1. Партнер-«пустышка»: выяснилось, что спорный поставщик был создан всего за пару месяцев до сделки. У компании нет ни офиса, ни складов, ни техники, ни рабочих. Даже лицензии на перевозку бензина у них не было.
2. Водители-невидимки: в путевых листах были указаны фамилии водителей, но когда налоговая инспекция проверила их, оказалось, что таким людям права вообще никогда не выдавались.
3. Чужие машины: грузовики, которые якобы возили топливо, на самом деле принадлежали посторонним людям, которые заявили, что знать не знают ни о каком том самом спорном поставщике.
4. Странные деньги: как только деньги от проверяемой компании приходили на счет партнера, они тут же перечислялись дальше и растворялись. Фирма не платила ни зарплаты, ни за аренду, ни коммуналку.
5. Скрытность: заказчик работ («Газпромнефть») сообщил, что вообще не разрешал привлекать каких-то сторонних помощников на свои объекты и не видел их там.
А что суд?
А. Вы должны проверять, с кем работаете. Если вы заключаете контракт на миллионы, вы обязаны убедиться, что у вашего партнера есть хотя бы один настоящий грузовик или пара живых сотрудников. Если вы этого не сделали — это ваш риск.
Б. Реальность важнее документов. Даже если у вас есть идеальный договор и накладная с печатями, но по факту услугу оказал кто-то другой (или она вообще не оказывалась так, как написано), налоговую «скидку» вы не получите.
В. Транзитные фирмы. Если ваш партнер выглядит как прокладка для перевода денег, ФНС аннулирует все ваши выгоды по налогам.
Итог: ВС РФ в июне 2019 года оставил решение нижестоящих судов в силе. Компании придется выплатить в бюджет все доначисленные налоги и штрафы.
Выводы и рекомендации: перед тем как подписать договор и отправить деньги новому партнеру, убедитесь, что это не фирма-призрак. Проверьте их ресурсы, опыт и репутацию. Сейчас ФНС и суды смотрят не на наличие подписей, а на то, мог ли ваш партнер физически выполнить работу. Если у поставщика «ни ко кола, ни двора», то крайним в итоге останется ваш бизнес.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А81-2990/2018
И на подумать: «полная оценка контрагентами только гражданско-правовых последствий
условий договора не является гарантией отсутствия иных неблагоприятных
правовых последствий, прежде всего, необходимости дополнительного учета
сторонами публично-правовых требований, в частности требований налогового
законодательства».
#мспживи
#мспсудится
👍10👀5🔥4❤2💩1👌1