По следам консультаций

О выводе денег через капитал

В рамках налоговой реформы 2025 года доходы граждан разделили на две группы (две разные «корзины»):
группа А («Инвестиционная»): дивиденды, доходы от продажи акций и долей. Для них ставки остались льготными — 13% или 15% (если доход выше 2,4 млн руб. в год),
группа Б («Основная»): зарплата, премии и прочие доходы. Здесь шкала прогрессивная и крутая — от 13% до 22%.
Собственники надеялись, что деньги, полученные при уменьшении уставного капитала, попадут в «инвестиционную» корзину (Группа А). Ведь это, по сути, возврат вложенных в бизнес средств.

А что думает по этому Минфин и Налоговый кодекс?
Минфин в этом письме поставил точку: выплаты при уменьшении уставного капитала НЕ относятся к инвестиционным доходам.
Это значит, что такие выплаты приравниваются к обычной зарплате или премии. Если сумма выплаты крупная, к ней будет применяться максимальная ставка НДФЛ — 22%, а не 15%, как по дивидендам.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 06 июня 2025 г. № 03-04-06/56099

И что?
Если вы планируете распределить излишки денежных средств компании в пользу участников:
- через дивиденды - вы заплатите максимум 15% НДФЛ,
- через уменьшение уставного капитала - вы (как физлицо) заплатите до 22% НДФЛ.

Минфин также напомнил, что при уменьшении капитала нельзя просто так применить налоговый вычет (т.е. уменьшить налогооблагаемую базу на сумму ранее внесенных в капитал расходов), если это прямо не предусмотрено статьей 220 НК РФ для конкретного случая. Это делает процедуру еще менее выгодной.

Пример.
Допустим, собственник (резидент РФ) в 2025 году получает от своей компании 20 000 000 рублей.

Вариант 1: Через дивиденды
Первые 2,4 млн руб. — 13% (312 000 руб.)
Остальные 17,6 млн руб. — 15% (2 640 000 руб.)
Итого: 2 952 000 руб.

Вариант 2: Через уменьшение уставного капитала (согласно письму Минфина)
Здесь действует прогрессивная шкала 2025 года:
До 2,4 млн — 13% (312 000 руб.)
От 2,4 до 5 млн — 15% (390 000 руб.)
От 5 до 20 млн — 18% (2 700 000 руб.)
И это еще не предел (свыше 20 млн ставка 20%, свыше 50 млн — 22%).
Итого: 3 402 000 руб.

Разница (переплата): 450 000 рублей на ровном месте. Если бы сумма была 100 млн рублей, разница составила бы миллионы.

Выводы:
Уменьшение уставного капитала как способ получения денег от компании становится экономически нецелесообразным. Для распределения прибыли гораздо выгоднее использовать классические дивиденды, так как на них «прогрессия» НДФЛ останавливается на отметке 15%, в то время как возврат капитала облагается по полной ставке до 22%.

Вот такая математика…

#мспживи

Хотим привлечь к работе иностранного гражданина в формате удаленной работы. Как это сделать?

🟢С одной стороны, возможность осуществления трудовой деятельности на условиях дистанционной или удаленной занятости предусмотрена статьей 312.2 ТК РФ.

⛔️ С другой - положения закона о правовом положении иностранцев распространяются только на тех иностранных граждан, которые находятся на территории РФ. То есть трудовые отношения, которые возникли на территории иностранного государства, не регулируются ТК РФ.

🚷 Минтруд не рекомендует заключать трудовые договоры об удаленной работе с иностранным работником, если он будет трудиться за пределами РФ.

☝️В таких случаях оптимально заключить гражданско-правовой договор.

Риск состоит в том, что такой трудовой договор не будет действовать, а работодателя могут привлечь к административной ответственности за нарушение ст. 13 ТК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник: письма Минтруда от 16.01.2017 № 14-2/ООГ-245, от 17.02.2016 № 14-2/В-125 и Роструда от 26.02.2016 № ТЗ/437-6-1, письмо от 15.02.2022 № 14-4/10/В-1848.
 
Ну и помню, что вознаграждение иностранному работнику выплачивать наличными нельзя.

#мспживи
#мспдаётработу

Из зала суда: пять признаков липового договора аренды имущества

Общество на правах аренды использовало имущество двух организаций, затраты учитывало при формировании расходной части по налогу на прибыль. Арендодатели были упрощенцами, руководителем одного из арендодателей была мать директора проверяемого общества, то есть общества взаимозависимы для целей налогообложения. В ходе выездной проверки налоговые инспекторы сняли расходы по аренде имущества.

А что суд?

1. Договоры аренды имеют необоснованные привилегии для арендатора (полная свобода действий, отсутствие контроля, неограниченное усмотрение стороны), что противоречит статье 616 ГК РФ.

2. Арендные платежи, перечисленные обществом в адрес спорных контрагентов, возвращались от них заявителю в виде регулярных займов в размерах, соответствующих полученной арендной плате.

3. Договоры займа (см. п. 2) были беспроцентными и бессрочными.

4. При увеличении количества сдаваемого в аренду имущества размер арендной платы не изменяется.

5. В некоторых налоговых периодах (3.5 года) общество не производило оплату за аренду производственных объектов недвижимого имущества, а попыток взыскания задолженности не обнаружено.
Итог: трижды отказать обществу в удовлетворении требований по отмене решения налогового органа.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А03-8461/2022 (Алтайский край)

#мспживи
#мспсудится

В поисках первоисточника для написания комментариев по одному инфо-поводу я набрела на выступление двухгодичной давности. В.Путин выступал на съезде РССП.
С тех пор мы получили 176-ФЗ от 12.07.2025 и 425-ФЗ от 27.11.2025. При этом если первый закон готовился и обсуждался с конца мая того года и реализован был более чем через полгода, то второй поступил в думу в последний день сентября, поправки в него были приняты 17 ноября, принят как закон ещё через 10 дней. Теперь, спустя 4 месяца мы видим новую партию изменений, которые "улучшают" положение налогоплательщиков в некоторой степени.

Мы живем как на вулкане - с нами никто не разговаривает, планируемые изменения не обсуждает, а ставят перед фактом.

Что ещё нам готовят?
Какое усовершенствование и осправедливливание? Ведь скоро День Предпринимателя. Репик или Шохин... может, Калинин что-то с трибуны Госдумы поведают нам о том, как надо ещё более удобным сделать бизнес-климат, как ещё лучше уровнять условия ведения бизнеса, чтобы было ещё лучше?

#мспживи

Читайте не только заголовки у известных и не очень экспертов, но и то, что они пишут под этими заголовками.

Не надо меня атаковать сообщениями в духе "Горячая, ты слышала, что весь бизнес освободили от НДС до конца 2026 года?".

Я не глухая, слышу, но читаю больше.

Читаем заголовки.
Читаем то, что пишут.
А лучше не читать ничего кроме #мспживи. Вот.

Отсутствие обстоятельств перераспределения предпринимательского риска между компаниями группы указывает на то, что каждое из обществ группы действует непосредственно к собственному риску. Данное обстоятельство является одним из проявлений самостоятельности осуществляемой деятельности.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А47-7496/2023

#мспживи
#мспсудится

Щит для директора и риски для наследников: разбор новых разъяснений Верховного Суда по долгам бизнеса

Обзор ключевых позиций ВС РФ по вопросам, связанным с привлечением к ответственности при банкротстве

1. Предпринимательский риск — это не повод для взыскания
Если компания разорилась из-за рыночных факторов или неудачного, но честного бизнес-решения — это нормальный риск. Наказывать личным имуществом директора или собственника можно только тогда, когда доказана их недобросовестность (например, вывод активов или обман кредиторов).

2. Коллективная ответственность: «все за одного» больше не работает
Если решение принимал коллегиальный орган (например, совет директоров), суды больше не могут привлекать всех скопом просто «по списку»:
• нужно доказывать вину каждого конкретного участника,
• если член совета директоров одобрил одну сомнительную сделку, он отвечает только в пределах вреда от этой сделки, а не за весь крах компании.

3. Молчание — знак вины
Если директор уклоняется от дачи пояснений, не предоставляет отзыв или не объясняет, куда делись активы, суд вправе расценить это как косвенное признание вины. В этом случае бремя доказывания перекладывается на директора: теперь он сам должен будет доказать, что не виноват, а не кредиторы — обратное.

4. Прокурор вступает в игру
Теперь прокуроры получили официальное право заявлять иски о субсидиарной ответственности и участвовать в таких делах для защиты публичных интересов , включаясь на любой стадии процесса. Это означает усиление государственного контроля в процедурах банкротства.

5. Деньги на жизнь и адвокатов при аресте имущества
Если на ваши счета или имущество наложили арест (обеспечительные меры), суд обязан оставить вам средства, необходимые для жизни (прожиточный минимум на себя и иждивенцев), а также разумную сумму на оплату услуг адвокатов.

6. Субсидиарная ответственность переходит по наследству
Долг по субсидиарке не исчезает со смертью контролирующего лица. Обязанность платить переходит к наследникам, но только в пределах стоимости полученного ими наследства. Вот пример.

7. Если кредиторы «всё знали», сумма ответственности снижается
Если кредитор (например, банк или контрагент) знал, что компания совершает сомнительную сделку, или сам одобрял её, он не может требовать возмещения своих потерь через субсидиарку. Суд исключит требования таких осведомленных лиц из общего размера взыскания.

💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление от от 23 декабря 2025 г. N 421

Выводы:

Документ дает больше инструментов для защиты, если вы действовали добросовестно, но рискованно, однако это требует активной позиции в суде: отмолчаться больше не получится, а любая попытка скрыть информацию о бизнесе автоматически превращает вас в виновного. Кроме того, участие прокуроров делает процесс банкротства более токсичным и публичным.

Приятного аппетита и хорошего дня, #мспживи

- Планируем привлечь несколько самозанятых на проект. Не опасно ли делать это? Может ведь прилететь что-то нехорошее из налогового органа!

Может прилететь.
Может не прилететь.
Опасно.
Не опасно.

Вопрос не в том, сколько самозанятых вы привлекли. Их может быть 2 или 22, 5 или 25 - не в этом дело.
Вот вопросы, на которые надо ответить для того, чтобы понять степень риска привлечения самозанятых именно в вашем случае.

1. Что эти самозанятые будут делать для вашей компании?

2. На какую сумму по каждому вы планируете заключить договор?

3. Сколько времени до даты заключения договора самозанятые были таковыми?

4. Есть ли у ваших потенциальных подрядчиков другие клиенты кроме вас?

5. Было ли с вашей стороны единственным условием работы с такими подрядчиками статус плательщика налога на профессиональный доход?

#мспживи
#самозанятаясреда

Если вы не издавали приказ о привлечении сотрудника к сверхурочной работе, то задержка на рабочем месте ещё не означает, что сотрудник трудится сверхурочно

Уволенный сотрудник обратился в суд с требованием взыскать с бывшего работодателя почти 250 тыс.руб. за сверхурочную работу. Аргумент такой: данные пропускной системы компании подтверждают, что он был на работе во внерабочее время.

А что суд?
Однако суд решил, что сведения из пропускной системы о раннем начале и позднем окончании времени пребывания на рабочем месте не свидетельствуют о том, что сотрудник привлекался к сверхурочной работе по инициативе работодателя. Приказ был? Нет. Учет рабочего времени отражался в табеле? Отражался. Итог: в удовлетворении требований бывшего работника отказать.

💡Для любителей почитать первоисточник: 2-й КСОЮ, решение от 08.02.24 № 88-2951/2024.

#мспживи
#мспдаётработу
#мспсудится

— А если я на дочку ИП оформлю и от её имени буду вести бизнес? Так можно? Так многие делают. К тому же бизнес настолько маленький, что выездная налоговая проверка мне не грозит, то есть рисков нет.

Многие много что делают. Ну и сваливать разные виды ответственности в одну кучу не надо. Ведение бизнеса от чужого лица запрещено. ИП ведет деятельность самостоятельно, сдавать его "в аренду" нельзя, даже если индивидуальным предпринимателем является ваш сын, дочь, мама или дедушка.

А про выездные проверки я так скажу: посмотрите рубрику #мспсудится. Там хорошо видно, на основании результатов каких налоговых мероприятий осуществляется доначисление по налогам. В результате анализа будет видно, что выездные налоговые проверки являются не единственным и не главным источником выполнения налоговым органом плана по доначислениям. Камеральные проверки теперь рулят.

#мспживи

— ИП не обязан вести бухгалтерий учет!
— Хорошо, не обязан, но 25 миллионов в бюджет перечислите, пожалуйста.

Предприниматель не смог отбить в суде доначисления по НДС, несмотря на свои доводы:

1) он предоставил документы, указывающие на выбытие товара, а разночтения между актами списания и документами, подтверждающими причины выбытия, списал на потерю базы данных,

2) ИП не обязан вести бухучет и применять методические рекомендации, разработанные во исполнение закона о бухучете,

3) часть товара, указанного в актах списания, не относится к отходам 4 класса опасности и ИП не обязан был их вывозить на свалку со всеми вытекающими документальными последствиями,

4) налоговая база по НДС не занижена, так как ИП вывез непригодный товар на свалку после того, как какое-то время хранил на своих складах.

Попахивает схемой занижения НДС от этих слов, не так ли?

Как рассуждал суд?
Да, от обязанности вести бухучет ИП освобожден.
Но он как плательщик НДС обязан фиксировать факты и причины выбытия, ибо в силу п. 1 статьи 54 НК РФ он обязан доказать наличие фактов, которые влияют на формирование финансового результата, являющегося основанием для определения налоговой обязанности.

В случае проверяемого ИП факт выбытия имущества установлен, однако не подтверждено, что выбытие имело место в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика - боя, брака, залития, пожара.

Судом установлено и следует из пояснений самого ИП, что утилизация товара производилась собственными силами без привлечения сторонних организаций и физлиц, так как не целесообразно оплачивать услуги сторонних организаций при полной укомплектованности штата сотрудников и наличии транспорта. А своих сотрудников у ИП в проверяемом периоде официально не было.

И доказательств использования транспортных средств предпринимателя в указанных целях таких как путевые листы с указанием маршрута движения, водителей осуществлявших данные рейсы, авансовых отчетов, ни документом с отметками организаций принявших спорное имущество, ни и иной первичной документации стороной апеллянта ни в налоговый орган, ни суду не представлено.

В общем, был сделан вывод о том, что отходы ИП ни своими силами, ни силами подрядчиков не осуществлял.
И брак не перемещался по складам ИП. И претензий поставщикам техники ИП не направлял.

Кивать на пересортицу и сбой в программном обеспечении можно, говорит суд, но только если представлены доказательства того, что сбой был. Писем-обращений в 1С нет, поэтому считаем, что сбоя не было.

Тогда предприниматель вынул козыря: мол, камеральные проверки за предыдущие периоды проходили успешно, а тут, в выездной, вдруг наковыряли. На это суд возразил: одно другому не мешает и вообще это разные виды проверки.

А по поводу обязанности вести бухучет судьи рассуждают так: бухучет вести не надо, но учитывать выбытие товара, стоимостное выражение которого подлежит обложению НДС, надо. А если не ведется учет выбытия, то несмотря на отсутствие по факту товара на складе, ИП должен перечислить в бюджет НДС со стоимости того товара, который де-юре есть, а де-факто нет.

А у вас много товара на складе, которого физически нет?
Это больная тема для тех, кто когда-то шалил, используя схему по "завозу" несуществующего товара, а потом решил обелиться.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А24-2852/2021.

#мспсудится
#мспживи

Экономика «лишнего клика»: как технологические барьеры меняют привычки

В последнее время мы наблюдаем любопытную трансформацию цифровой среды. Новые технические ограничения - от блокировок VPN-сервисов до усиленного контроля внутри приложений - создают среду с высоким трением. Для владельцев бизнеса и граждан это не просто техническое неудобство, а фактор, радикально меняющий поведение.

Интересное наблюдение: дополнительные барьеры (необходимость переключать vpn, всплывающие окна об ошибках, задержки соединения) невольно стали инструментом борьбы с импульсивным потреблением. В маркетинге существует понятие «пути клиента», который должен быть максимально бесшовным. Сегодня же этот путь напоминает полосу препятствий.
Когда между желанием купить и кнопкой «оплатить» возникает лишнее неприятное действие, мозг успевает включить рациональный фильтр. В итоге многие покупки признаются избыточными. Для бизнеса это означает, что удерживать клиента станет сложнее и дороже - конверсия будет падать там, где пользователи не справляются с ограничениями.

Растущее недоверие к цифровым экосистемам заставляет предпринимателей переходить к стратегии минимизации следов. Удаление приложений, которые могут собирать данные об IP-адресах или сетевых предпочтениях, - это уже не паранойя, а элемент риск-менеджмента. Я уж молчу о том, сколько граждан прикупило ещё один смартфон для установки того, что очень просят установить.

Мы возвращаемся к практике разделения информационных потоков. Использование чистых устройств (старых ноутбуков или телефонов) для конкретных задач - например, для публикации контента в мессенджерах или использования специфического софта - становится рабочим стандартом. Это требует больше времени и ресурсов, но позволяет сохранить приватность и предсказуемость бизнес-процессов. Государство хочет, чтобы мы выложили перед ним всё то, что хотим скрыть. А мы в ответ хотим ещё больше спрятать то, что относится к личному, семейному, интимному, к тому, что называют «тараканами в голове».
Забавно, но технические сложности стали мощным социальным клеем. Традиционные светские беседы перед переговорами теперь всё чаще начинается не с погоды, а с обсуждения методов обхода блокировок и способов оставаться на связи.
Это своего рода «вынужденный тимбилдинг». Общая проблема объединяет людей, создавая атмосферу сопричастности. Даже с малознакомыми партнерами быстро находится общий язык через обмен фишками по цифровому выживанию.

Мы продолжаем двигаться в сторону цифровой осознанности. С одной стороны, это снижает скорость бизнес-процессов и объемы спонтанных трат. С другой - заставляет более тщательно подходить к выбору инструментов и каналов связи. Для собственника бизнеса сейчас критически важно понять: как ваши клиенты добираются до вас через эти барьеры? Не является ли ваш сервис тем самым лишним препятствием, на котором человек решит, что покупка ему не так уж и нужна? Или, если ваша марка известна, то посмотрите, как известная фирма Oodji пытается решить вопрос с уходом покупателей на электронные площадки: продавец поднял цены на свои товары на WB на столько, сколько должен стоить товар на маркетплейсе с учетом всех наценок, комиссий, бонусов, логистики и всего остального. Вот она – осознанность. При этом на других маркетплейсах Oodji продает свои товары по обычным ценам со средним чеком в 2-3 тысячи рублей. Понятное дело, что это – маркетинг и ничего личного, но давайте быть честными – потребитель не знает о том, из чего складывается цена на площадке. А как же в других странах? Если взять примеры с такой же территорией, как Россия, то там доставка стоит очень дорого, поэтому дешевле съездить на своем траке до ближайшего супермаркета и купить то, что тебе нужно. И ковид с "каникулами" в той стране тоже был, кстати.

Адаптивность всегда была главным качеством предпринимателя. Сегодня она выражается в умении выстраивать работу в условиях фрагментированного интернета, сохраняя при этом безопасность и здравый смысл. Пусть у нас всё получается в этом бурном мире перемен.

#мспживи
#горячаяпишет

Ночное.

С какого перепуга, действительно? Почему вообще расходы упрощенца , применяющего 6%, не учитываются в базе по налогу? Ведь эти расходы порой достигают 80%.

Кто знает правильный ответ на вопрос предпринимателя?

Давайте, накидывайте. Только с первоисточником! Без ссылок на «я слышал».

#мспживи

Россия не вводила ответственности за использование VPN-сервисов. У меня нет информации о планах по запрету таких сервисов.

💡Д.Песков, 15 апреля 2026 года

Просто Минцифы предложило крупным компаниям сделать так, чтобы с включенным VPN на их сайты нельзя зайти. И всё. Никаких запретов, никакой ответственности за использование в обычной жизни. В планах - нет, нет, конечно.
Какие вообще могут быть планы, когда граждане так сильно хотят видеть в своих смартфонах новостную ленту, общаться с друзьями, делать бизнес и привлекать клиентов через социальные сети, владельцы которых не хотят соблюдать российские законы.

Вот как нехорошо получается: закон не соблюдают владельцы платформ, а мучаются граждане. И сами органы власти, ответственные за блокировку или создавшие соответствующие законы, продолжают размещать контент в блокируемых ими же соцсетях.

Вот интересное же время досталось нам для жизни и деятельности: сплошные противоречия и огромные скорости изменений при неизменности двойственности трактовок.

#мспживи

Продолжаем набор желающих в закрытый налоговый клуб

Там уже интересно:

- размещены разборы требований налоговых органов, чтобы понимать, как отвечать или проверять, что написал в ответе бухгалтер,
- даны ответы на вопросы членов клуба по различным налоговым ситуациям,
- размещена викторина (ага, куда ж без неё), только с каверзным вопросом,
- рассказала о трендах налогового контроля,
- написала как проверять работу бухгалтера,
- Дмитрий дал расширенную справку о том, куда двигается судебная практика,
- рассказы о том, как бывает и как не надо делать, а также почему и что будет,
- разобрала один законопроект по просьбе одного из резидентов клуба,

...и ещё кое-что, о чем знают только те, кто уже запросил у меня доступ в этот клуб.

Приходите 🙂

#мспживи