Нарушителей закона об онлайн-кассах внесут в реестр, а за нарушение законодательства о ККМ будут блокировать сайты

Что с реестром нарушителей?
ФНС будет вести публичный реестр лиц, систематически нарушающих применение онлайн-касс. Что-то подобное уже есть у Минтруда, который ведет реестр нарушителей трудового законодательства.

За что будут вносить в реестр?
За 2 и более нарушений закона об онлайн-кассах в год либо за количество нарушений более чем по 20% от общего количества кассовых аппаратов. Находиться в этом реестре придется 3 месяца.

Что будет, если компания попала в реестр?
1) запрет размещать в интернете предложения о продаже товаров и услуг (у ФНС будет право включения механизма блокировки сайтов, что является действенным способом влияния на недобросовестного продавца в интернете),
2) запрет на аренду торговых точек у организаторов массовой торговли,
3) обязательно расторжение действующих договоров аренды.

А зачем это делать?
Помните закон, который был реализован для борьбы с рынками, которые не контролировали своих арендаторов на предмет выдачи чеков? Теперь рынки должны контролировать выдачу чеков своими арендаторами. И это привело к обелению выручки рынков в 7 раз. Однако практика показывает, что некоторые рынки стали называть себя торговыми центрами и другими торговыми пространствами. И меры, которые были законодательно приняты в отношении рынков, относятся только к контролю наличия зарегистрированной ККТ у арендатора и не учитывают возможность ее неприменения даже при наличии.

Когда вступит в силу?
Через 10 дней после опубликования закона. Напомню, что документ имеет статус законопроекта, он внесен в Думу 31 марта 2026 года.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1192006-8

#мспживи

О выборе

Для многих начинающих предпринимателей одной из главных задач является определение организационно-правовой формы бизнеса: ИП или ООО? или АО? или НКО?
Если с выбором между коммерческой и некоммерческой организацией относительно понятно, то разница между индивидуальным предпринимательством и самой распространенной формой юридического лица - обществом с ограниченной ответственностью - грань более тонкая и сделать выбор порой очень не просто.

На первый взгляд кажется, что общество с ограниченной ответственностью солиднее.
Да и субсидиарная ответственность находится на бОльшем расстоянии, чем ответственность всем личным имуществом у физлица.
Вроде бы чего такого страшного в личной ответственности, если ты налоги намерен платить все вовремя и "кидать" поставщиков не намерен? Однако жизнь намного сложнее и многограннее, чем ментальные суждения за чашечкой кофе.

Да, для регистрации ИП не требуются учредительные документы и уставный капитал.
Однако и это не самая большая проблема у юрлица.

У ИП есть большой плюс: он может применять патентную систему для некоторых видов деятельности. И бюджет на этом можно сэкономить.

Но не всякому покупателю захочется работать с ИП или ООО на УСН или ином спецрежиме.
А банки, которым не нравятся выплаты со счет юрлиц в пользу физлиц, в том числе зарегистрированных в статусе ИП? Они тоже играют немаловажную роль в принятии и предпринимателем, и его потенциальным партнером решения о выборе организационно-правовой формы.

Читать и сравнивать теоретические выкладки о том, что лучше, обязательно надо.
Непременно.
И интересоваться опытом других предпринимателей, соседей по даче, родственников и друзей, бухгалтера, финансиста и юриста тоже важно.
И пообщаться с потенциальными покупателями о том, с кем им было бы удобно работать, тоже надо.
А после - сделать выбор.
Но даже, собрав мнения у ближайшего окружения, можно сделать ошибочный выбор.
И при этом важно помнить, что предпринимателя от остальных людей отличает способность начать всё с начала даже после ошибки.
И делать это многократно.

Ой, кстати, мы сегодня завершили отчетный период. Годовая отчетность сдана. Некоторые клиенты спрашивали: как мы можем утвердить баланс, если мы ничего в учёте не понимаем? Закон об ООО, его статьи 33 и 39, говорят нам о том, что бухгалтерская отчетность утверждается общим собранием участников. Поэтому знаете вы баланс или нет - утвердить надо. Отсюда следует, что лучше знать, что подписываешь, чем не знать, под чем ставишь подпись. Для тех, кто хочет понять, что такое баланс, как его читать и какие вопросы задавать, у меня есть небольшой курс. Я бы сказала, курсик. Записывайтесь, расскажу, покажу, объясню.

#мспживи

Во «Внуково» подают коктейль «Слезы бывших». Предлагают 3 по цене 2.

«Слёзы МСП», «Рыдания розницы», «Апероль с НДС»… какие еще варианты?

#мспживи

О продаже своего бизнеса

Если юридическое лицо перестало отвечать целям и задачам бизнеса, если пришла пора с ним расстаться, то перед владельцами и руководителем компании стоит задача избавиться от него. И, конечно же, лучше сделать это с минимальными усилиями как временными , так и денежными.

В 90-е и нулевые была популярна схема закрытия бизнеса с выводом за пределы региона осуществления деятельности, с переоформлением на "фонаря" и дальнейшем (иногда) присоединением к такой же компании.

В настоящее время такие схемы уже "раскусили" налоговики, поэтому воспользоваться такой странной формой ликвидации могут далеко не все, а ликвидировать в установленном порядке компанию долго, дорого и есть риск. Хотя.... риск есть везде.

Одним из быстрых способов избавиться от компании, которая перестала быть нужной, является продажа реальному новому владельцу, который будет использовать ее в реальной деятельности.
Однако проверить намерения покупателя порой бывает сложно. Не моргнув глазом, потенциальный покупатель может вам рассказать о том, что будет участвовать в тендерах по 44-ФЗ и, собственно, для того ему и нужна компания с историей и активной деятельностью в прошлом.

Что может случиться с вами и компанией, если её купит не очень порядочный покупатель?

Сценарий может выглядеть так:
вы продаете компанию физлицу, которого назначает реальный бенефициар, с которым даже вы можете быть шапочно знакомы. Это физлицо может даже что-то членораздельное вам промурлыкать на встрече о том, чем он будет заниматься, но под присмотром вот этого бенефициара/инвестора/заемщика/брата/свата/друга из песочницы.
И даже после того, как вы продадите компанию, вы сможете продолжить работу с ней в каких-то интересах. Так вам скажет новый владелец, ибо он не планирует менять виды деятельности. Кажется, уже виден подвох. Но не всем.
Пройдет полгода или год и к вам в гости придет лицо, которое вы в своем офисе никак не ждали и его появление никоим образом не делает вас более счастливым, чем до его визита.
И выяснится, что компания, которую вы продали, участвует в весьма необычных операциях и вы, как единственное (или не единственное, но вы об этом достоверно не знаете) лицо, на котором всё сходится. А новый руководитель компании идет в отказ и тут вырисовывается перспектива по совокупности статей 199, 173, 172 и 210. Букет, скажем так, глаз не радует. Для начала вам предлагается предоставить ворох документов по деятельности компании, которую вы по акту приема-передачи передали фиктивному директору, документы по деятельности рядом стоящих компаний, операции которых пересекались, потом предложат приехать на допрос, потом снова допрос, потом выездная и далее по списку...

Выводы напрашиваются такие:
1) если продаете фирму, то убедитесь в том, что покупатель действительно является таковым,
2) если продали фирму, то подпишите акты сверки и приема-передачи дел, никакие операции с ней далее не осуществляйте, каким бы ни был соблазн продолжить работу с приятным поставщиком.

Описанная выше история, может быть рассказана с разными деталями, разными вариантами выхода, разным количеством седых волос и есть даже варианты успешного вылета за пределы страны.

Но какая разница что конкретно было у Васи или Пети, если вы намерены сами пройти похожий путь?
Берегите свой бизнес.
Семь раз подумайте перед тем, как делать какой-либо шаг.
Консультируйтесь с друзьями, адвокатами, юристами, коллегами, своим бухгалтером и партнерами.
Стройте бизнес не на эффективности налоговой оптимизации и оптимизации расходов, а на построении эффективной модели управления компанией.
Тогда не надо будет кусать локти и читать уголовный кодекс.
Хотя....лучше прочитать. Хотя бы несколько статей, имеющих непосредственное отношение к бизнесу.
И комментарии к ним.
А лучше - попейте пива в бане с бывшим прокурором или следователем. Он столько всего интересного вам расскажет...

#мспживи

Странный союз ИП и ООО выстоял в трех инстанциях

ИП обратился в суд с заявлением о признании недействительным решения ИФНС.
Суд первой инстанции поддержал предпринимателя, а апелляция – оставила решение нижестоящей без изменения. Тогда ИФНС пошла еще выше. Но и там не нашла поддержки.

Что случилось?
Инспекция провела выездную налоговую проверку ИП за период с 01.01.2017 по 31.12.2019, результаты которой отразила в акте. В ходе проверки налоговый орган пришел к выводам о создании предпринимателем схемы формального документооборота при оказании транспортных услуг с взаимозависимым лицом – ООО, и направленности действий налогоплательщика на получение необоснованной налоговой выгоды в виде минимизации налоговых обязательств. Итогом мероприятий налогового контроля стали штраф 765 тыс. руб. (он был уменьшен в процессе в 16 раз), доначисления по УСН в размере 10 млн., НДС 47 млн и пени 14.4 млн.руб.

А что суд?
Суд пришел к выводу о недоказанности получения предпринимателем необоснованной налоговой выгоды и удовлетворил заявленное требование.

С момента регистрации в 2017 году ИП применял две системы налогообложения: ЕНВД по виду деятельности «перевозка грузов автотранспортными средствами» и УСН 6% для сдачи в аренду объектов недвижимого имущества.
ООО , которое ИФНС связала с ИП, зарегистрировано в качестве юридического лица в 2005 году, применяет УСН, основной вид деятельности – деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам.
Основанием для привлечения ИП к ответственности за совершение налогового правонарушения послужил вывод инспекции о создании предпринимателем противоправной схемы «дробления» бизнеса с участием взаимозависимого лица - ООО, направленной на сохранение права на применение специального режима налогообложения в виде ЕНВД.

Почему суд решил, что ИП и ООО являются самостоятельными, независимыми хозяйствующими субъектами?

1. Отражают все факты своей деятельности и отчитываются в установленном порядке, уплачивают налоги и сборы.
2. Каждый имеет свою клиентскую базу, заказчики транспортных услуг разные, случаи совпадения заказчиков единичные.
3. У каждого субъекта в собственности находятся транспортные средства, которые позволяют им самостоятельно осуществлять свою деятельность в пределах своего налогового режима.
4. Общество помимо использования помещений и земельных участков, находящихся в собственности ИП, использовало также иную, подходящую для деятельности производственную базу с соответствующей территорией, помещениями, коммуникациями, боксами и т.д.
5. Каждый имеет свой собственный штат сотрудников, некоторые из сотрудников являются совместителями, трудовые отношения были оформлены надлежащим образом, зарплата выдавалась своим работникам каждым из субъектов.
6. Большая часть выручки ИП получена от лиц, применяющих специальные налоговые режимы.
7. Выручка ООО значительно превышает выручку ИП.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А28-8439/2022

Странное дело. Но я заметила, что суды Кировской области отличаются странностью.
Ладно.
Изучайте, думайте, применяйте.

#мспживи
#мспсудится

Решение ,вынесенное по результатам выездной проверки, было отменено судом первой и второй инстанций, кассация отменила это решение, отправив дело на новое рассмотрение.

В марте 2026 года апелляция оставила без изменений решение первой инстанции - налогоплательщику в удовлетворении требований отказать.

Общие ресурсы плюс взаимозависимость равно дробление

Налоговый орган обвинил предпринимателя в создании схемы дробления бизнеса путем распределения выручки между взаимозависимыми лицами — супругой и детьми, применявшими УСН.

Ключевые доказательства, установленные судом:
1) родственные связи и подконтрольность: все участники — члены одной семьи (жена и дети). Сын и дочь официально являлись сотрудниками одного из ИП, что подтверждает их служебную подчиненность главе семьи,
2) формальное разделение активов: ранее все 10 АЗС принадлежали лично ИП, в 2013–2017 гг. он передал их родственникам по договорам дарения. После того как супруга прекратила деятельность ИП в 2020 году, АЗС вернулись проверяемому ИП также по договору дарения,
3) единый производственный цикл и инфраструктура (общие ресурсы): все участники использовали общую нефтебазу (склад ГСМ), принадлежащую проверяемому ИП,
4) единая логистика: перевозка топлива осуществлялась бензовозами, которые проверяемый ИП подарил сыну,
5) единый бренд: все АЗС работали под общим логотипом, а рекламные конструкции оставались в собственности главы семьи,
6) централизованное управление: единый офис, общие контактные телефоны и электронная почта. Использование одного IP-адреса для управления банковскими ,
7) единая кадровая и бухгалтерская служба: один главный бухгалтер и одна учетная программа на всех,
8) миграция персонала: сотрудники (кассиры, слесари) фактически работали на разных АЗС сети без официального совместительства или оплаты, прием на работу во все ИП фактически осуществлял проверяемый ИП,
9) взаимодействие с контрагентами: договоры с поставщиками топлива заключались всеми ИП в один день, были идентичными и содержали контакты папы как основного лица,
10) финансовая взаимозависимость: предприниматели выдали друг другу доверенности на внесение наличных на счета, а выручку со всех АЗС инкассировал либо отец, либо его дети, независимо от того, на кого оформлена точка.

Итог: основной целью дробления было искусственное сохранение права на УСН. При объединении выручки всей семьи лимит по доходам для УСН был превышен во 2 квартале 2020 года, что привело к автоматическому переходу всей группы на ОСН. Дополнительно была произведена налоговая реконструкция: суммированы доходы всех ИП, рассчитан НДС и НДФЛ, зачтены налоги, уплаченные при применении УСН.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-118/2024 (Март 2026, Ростовская область)

Выводы: общие ресурсы плюс взаимозависимость равно риск. Бизнес с родственниками не запрещён, но отсутствие нужных для независимого и самостоятельного бизнеса ресурсы нужны. Если бы предприниматель предоставил аргументы, подтверждающие, например, возможность расширения в другие регионы, или семья работала в разных сегментах рынка, то исход, возможно, был бы другим. В рассматриваемом деле безвозмездное использование активов внутри семьи признано признаком бизнеса. Чтобы иметь право на существование, каждому участнику группы надо было иметь собственные контракты, нести расходы на содержание своего офиса и самостоятельно управлять своим персоналом.

#мспживи
#мспсудится

В налоговом законодательстве нашей страны нет перечня конкретных критериев, документов, информации и иных доказательств, которые могли бы подтвердить реальность сделок или отсутствие злого умысла при создании нескольких юрлиц или ИП.

В каждой конкретной ситуации этот набор документов, фактов, информации и иных доказательств отличается от других. Обратите внимание: судебная практика объединена одним каким-то (или несколькими) поводами для начислений, но решение суда может существенно отличаться для разных налогоплательщиков. Порой даже три судебные инстанции по-разному смотрят на одну и ту же модель ведения бизнеса.

Вы можете ориентироваться на совокупность признаков, указывающих на формальность документооборота. Но именно у вас этот набор может отличаться на 1, 2 или 5 признаков. Аналогично - по признакам дробления. И именно вы будете отбиваться в суде от обвинения в дроблении или создании искусственного документооборота с "техничкой", доказывая, что признаков сомнительности нет, а признаки добросовестности имеются. И при доказывании права на работу с "однодневкой", у вас на руках должны:
1) быть безупречно подготовленные документы, подтверждающие движение товара, оказание услуг, выполнение работ,
2) иметься доказательства реальности поставки товаров, оказания услуг, выполнения работ,
3) отсутствовать любые следы, указывающие на "круговорот" денег между компаниями, который мог бы свидетельствовать о том, что вы заранее знали о том, что сделка нереальна.

Сложно. Но если у сделки есть четко описанная и подкрепленная самостоятельностью и независимостью сторон цель, то можно выдохнуть.

#мспживи

Налоговая проверка может проводиться в отношении физлица, даже если оно уже утратило статус ИП

Налоговому контролю и привлечению к ответственности за выявленные налоговые правонарушения подлежат как организации, так и физические лица независимо от приобретения либо утраты ими специального правового статуса, занятия определенной деятельностью, перехода под действие отдельных налогов или специальных налоговых режимов.

При проведении выездной проверки деятельности физлица за 3 года может быть выявлено, что, например, половину проверяемого периода физлицо был зарегистрировано как ИП. Снятие с учета в этом качестве и продолжение занятия предпринимательской деятельностью может стать основанием для привлечения к ответственности по ст. 122 НК РФ. Инспекция имеет право проводить проверку деятельности физлица после того, как он утратил статус ИП.

Если налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате налогов, то решение инспекции о проведении проверки и привлечении его к ответственности будет признано судом правомерным: прекращение физическим лицом деятельности в качестве ИП не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от осуществления такой деятельности обязанности по уплате налогов.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

О нереальности поставок может указывать отсутствие у поставщика расходов, закрытие ему расчетного счета и разнотоварность оформленных с ним сделок

В ходе контрольных мероприятий, где ИФНС проверяла правильность и своевременность уплаты НДС, была установлена нетипичность оформления первичных документов, без конкретизации существенных условий, отсутствие обязательных реквизитов. Оплата за поставленный товар обществом в полном объеме не произведена, документы, представленные в подтверждение расчетов наличными денежными средствами, не отвечают требованиям достоверности и непротиворечивости. Спорный товар, оформленный в адрес общества, фактически не приобретался ни одним из контрагентов по «цепочке» поставщиков, имеющих признаки «технических» компаний. Обратное не доказано.
Обществом не представлены документы, подтверждающие транспортировку ТМЦ от спорного контрагента в адрес заявителя, их оприходование на счета бухгалтерского учета, списание в производство. Расчетный счет спорного поставщика закрыт до момента отгрузки товаров проверяемой компании, а до этого момента поставщик не осуществлял какие-либо расходы, которые могли бы свидетельствовать о его реальной деятельности.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А03-10202/2022

#мспживи
#мспсудится

Зашла на сайт Думы, чтобы найти законопроект для разбора, а там - проект закона об увековечивании памяти Ленина. Решила ткнуть на документ и посмотреть, что там предлагается. А там - документ призван оградить объекты, связанные с памятью Союза ССР В.И. Ленина от любых посягательств. Ибо ликвидация памятников Ленину является началом неонацистского переворота и откровенной русофобии.
Очернение памяти В.И. Ленина используется недружественными государствами и антироссийскими политическими силами для дискредитации Российской Федерации как государства-правопреемника и правопродолжателя Союза ССР - государства, основанного В.И. Лениным.

Согласно различным опросам более половины граждан России на протяжении многих лет стабильно положительно относятся к В.И. Ленину и результатам его государственной деятельности.

#мспживи

Хочу сократить время обеденного перерыва с 1 часа до 45 минут, а сотрудник не согласен с таким подходом. Можно ли уменьшить время на обед в одностороннем порядке?

В статье 108 ТК РФ сказано: в течение рабочего дня (смены) работнику должен быть предоставлен перерыв для отдыха и питания продолжительностью не более двух часов и не менее 30 минут. Обеденный перерыв в рабочее время не включается. Время обеда и его продолжительность устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка или по соглашению между работником и работодателем.

Таким образом, работодатель вправе сократить обеденный перерыв с 1 часа до 45 минут, но для этого необходимо соблюсти процедуру. Если график работы определенных работников отличается, то он устанавливается трудовым договором каждого работника.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Валютных резидентов с 1 июля 2026 года обяжут уведомлять ФНС об иностранных криптокошельках

Такая норма следует из законопроекта, внесенного 1 апреля в Госдуму.

Уведомить фискальную службу надо будет по месту постановки на учет в срок не позднее 1 месяца со дня открытия или закрытия кошелька.

Также надо будет представлять отчеты о совершении через такие адреса операций с криптовалютой. Порядок предоставления такой отчетности разработает Правительство.

Законопроект разрешает открывать зарубежные крипто-кошельки.

А вот требования о репатриации цифровой валюты при осуществлении резидентами внешнеторговой деятельности, а также в иных случаях будут при необходимости устанавливаться Правительством по согласованию с ЦБ РФ.
Кстати, валютные резиденты – это практически все гражданане РФ. Даже те, кто является налоговыми нерезидентами.

Важно: пока никто никуда не бежит, никого не уведомляет. То, что я только что написала, является законопроектом. Инициатор - Правительство.

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 1194929-8, стр. 54 документа

#мспживи
#банкионитакие

Зарегистрировав юридическое лицо (и ИП тоже) и кладя полученные в налоговом органе правоустанавливающие документы в сейф, мы порой забываем об их существовании и не связываем процессы , происходящие дальше в жизни и деятельности компании, с тем, что указано в этих документах.
А зря…

В устав юрлица включать виды деятельности не надо. Точнее, не обязательно. Мы отражаем их в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, когда регистрируем компанию или ИП. Мир так быстро меняется, что сегодня мы торгуем подгузниками, а завтра уже строим мосты. И вроде бы ничего страшного в этом нет. Особенно если список видов деятельности насчитывает 10 и более строк. И запретить оказывать какие-либо услуги без включения их в ЕГРЮЛ никто не может (за исключением случаев, прямо оговоренных законом).

Однако проблема может прилететь оттуда, откуда ее не ждали: ваш банк мониторит вашу деятельность днем и ночью.
Причин для такого пристального внимания может много: от банального следования 115-ФЗ до желания заработать на этом следовании.
Помните, что ограничение операций по расчетному счету можно оспорить в суде или в МВК, которая была создана специально для разбора полетов, однако ваш простой и неудобство все же стоит дороже чем время, потраченное на поход в ИФНС с бланком заявления. Тем более что внести изменения в ЕГРЮЛ можно и через ЭЦП.

Также необходимо помнить, что проблема может возникнуть не только тогда, когда вы сами не указали осуществляемый вид деятельности в реестре, но в ситуации, когда ваш исполнитель оказал вам одну услугу, а в перечне ЕГРЮЛ значатся другие виды деятельности. Такую ситуацию описывает Минфин в свежем письме:

в случае вы заключили договор с ИП и вид деятельности по договору = виду деятельности, указанному в ЕГРИП, то вы как заказчик не являетесь агентом по НДФЛ и не должны исчислять страховые взносы с такого вознаграждения.

Если вы заключили договор с ИП и вид деятельности по договору не указан в ЕГРИП, то вы будете налоговым агентом и обязаны исчислить страховые взносы с такого вознаграждения.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-04-06/9182 от 09.02.2026

Совет № 1: раз в квартал или хотя бы раз в год сличайте данные в ЕГРЮЛ/ЕГРИП с тем, чем вы реально занимаетесь.

Совет № 2: при заключении договора с ИП сравнивайте вид услуг или работ (предмет договора купли-продажи) с перечнем видов деятельности, указанных в ЕГРЮЛ по этому ИП.

#мспживи

- Алё, Хьюстон, у нас проблемы!
- Бросаем всё, открываем новую фирму!

Вместо того, чтобы рассказывать о том, что нехорошо бросать фирму с долгами и открывать новую компанию, переводя туда весь прежний коллектив, я с упорством продолжаю делиться с вами интересными судебными решениями. Вот одно из таких. В отношении ООО проведена проверка, в ходе которой выявлены всякие-разные нарушения, по итогам составлен акт, который был обжалован в Управлении ФНС, но безуспешно. Инспекция выставила требования платить, но налогоплательщик оставил его без исполнения. Далее было вынесено решение о взыскании налога за счет денег на счетах, а затем и за счет имущества. После еще было решение суда о признании общества банкротом. Имущества, имеющегося у должника, оказалось недостаточно для погашения долгов по результатам проверки.
Одновременно с этим ФНС установила, что проверяемая компания с целью уклонения от уплаты доначисленных сумм налога перевела деятельность на зависимое лицо с похожим названием. Вот краткий перечень того, что указывало на аффилированность юрлиц: один адрес, телефоны, сайт, один вид деятельности, один товарный знак. Это всё? Нет: договоры на поставку сырья с одними и теми же поставщиками, работники увольнялись из проверяемой компании с одновременным трудоустройством в новую компанию, снижение выручки в одной компании было одновременно с ростом её же в другой.
Итог: суд удовлетворил заявленные инспекцией требования в полном объеме.

Что вы должны сделать не так, чтобы взыскание налогов произошло с компании, которая не имеет, казалось бы, никакого отношения к проверяемой?
- взаимозависимость юрлиц,
- деньги переданы от одного юрлица на счета другого,
- проверяемая компания в курсе, что ее проверяют,
- обязанность платить недоимку возникла в результате налоговой проверки,
- наименование платежей поставщикам от новой компании содержат указание на платеж за третье лицо, то есть за проверяемую компанию.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А52-434/2023

Читайте. Внимайте. Пользуйтесь. Делитесь.

#мспживи
#мспсудится

ИП не вовремя подал уведомление о переходе на упрощенку. Когда инспекция не может отказать предпринимателю в применении этого специального налогового режима?

Индивидуальный предприниматель с момента постановки на учет в июне 2022 года в этом качестве применяет УСН, ККМ регистрировал с уточнением системы налогообложения УСН, заключил договоры с поставщиками, которые не являются плательщиками НДС. При этом согласно информации ФСН уведомление о переходе на УСН с документами для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не представлено, что подтверждается распиской в получении документов.

В связи с непредставлением ИП налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2022 года в установленный срок ИФНС направлено уведомление о неисполнении указанной обязанности.
Спустя 2 месяца ИП направил в ИФНС уведомление о переходе на УСН. Сделано это было по ТКС и на бумажном носителе.

При этом на обращения ИП письмами инспекции сообщено о неправомерном применении УСН с даты регистрации в связи с нарушением срока представления соответствующего уведомления, а также о неправомерной уплате авансовых платежей по УСН.

В связи с непредставлением налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2022 года инспекцией вынесено решение о приостановлении операций по счетам ИП в банке. В октябре 2023 года ИП представил налоговые декларации по НДС за 2 и 3 кварталы 2022 года. В этой связи инспекцией вынесено решение об отмене приостановления операций по счетам.

Но!

1. Механизм налогообложения должен обеспечивать полноту и своевременность взимания налогов и сборов с обязанных лиц и одновременно - надлежащий правовой характер деятельности уполномоченных органов и должностных лиц, связанной с изъятием средств налогообложения.

2. Кодекс исходит из недопустимости причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля. Если, осуществляя его, налоговые органы руководствуются целями и мотивами, противоречащими действующему правопорядку, налоговый контроль в таких случаях может превратиться из необходимого инструмента налоговой политики в инструмент подавления экономической самостоятельности и инициативы, чрезмерного ограничения свободы предпринимательства и права собственности, что в силу Конституции недопустимо.

3. Налоговое администрирование должно осуществляться с учетом принципа добросовестности, предполагающего учет законных интересов плательщиков налогов и недопустимость создания условий для взимания налогов сверх того, что требуется по закону.

4. Применение субъектами МСП упрощенки носит уведомительный, а не разрешительный характер: правовое значение уведомления, направляемого в ИФНС налогоплательщиками, изъявившими желание перейти на УСН, состоит не в получении согласия налогового органа на применение данного специального налогового режима, а в выражении волеизъявления субъектов предпринимательства на добровольное применение УСН и в обеспечении надлежащего администрирования налога, полноты и своевременности его уплаты.

5. Принудительный перевод субъекта предпринимательства с УСН на ОСН не может выступать самостоятельной целью налогового контроля.

6. В случае, когда хозяйствующий субъект выразил свое волеизъявление использовать УСН, фактически применяя этот специальный налоговый режим (сдавал налоговую отчетность, уплачивал авансовые и налоговые платежи), налоговый орган утрачивает право ссылаться на неполучение уведомления.

Вывод: поставив ККТ на учет как плательщик УСН, принимая авансовые платежи по этому налогу, ИФНС тем самым согласилась с тем, что ИП уведомил её о переходе на специальный налоговый режим. Заявитель соответствует всем установленным критериям для применения УСН.
В сложившейся ситуации несвоевременное представление предпринимателем уведомления о переходе на УСН не является основанием для отказа в применении указанного специального налогового режима.
При таких обстоятельствах ФНС России признает ИП плательщиком УСН с момента постановки на учет в качестве предпринимателя.

💡Для любителей почитать первоисточник: Решение ФНС за № КЧ-3-9/12619@ от 14.11.2022

#мспживи

Приглашаю владельцев и руководителей организаций, которым хочется получить качественный бухгалтерский сервис, стать нашим клиентом

Что можем предложить?
Вы занимаетесь своим бизнесом, а моя команда ведёт финансовые дела.

1. Делопроизводство:
- составляем первичные документы (счета, акты, накладные, УПД для ваших клиентов),
- делаем платежные поручения,
- организуем обмен документами по ЭДО.

2. Формируем финансовую отчетность:
- даём предварительные итоги работы компании к концу квартала,
- анализируем возможности по оптимизации расходов и налогового бремени,
- сводим итоговую финансовую отчетность.

3. Консультируем:
- рассказываем о том, как сберечь и приумножить заработанные средства через различные финансовые инструменты и инструменты налогового планирования,
- отвечаем на вопросы по основному виду деятельности и нетипичным операциям,
- отвечаем на незаданные вопросы, предвосхищая их.

"Чётко, слаженно, на высоком организационном уровне - я такого сервиса не встречал ранее. Восхищен заботой рабочей группы бухгалтеров, которая занимается моей компанией"

"Мы очень боялись уходить из штатной бухгалтерии, но ни разу за 6 лет сотрудничества не пожалели о том, что перешли в ваш бухгалтерский сервис"

"Со мной разговаривают на понятном мне языке - это главное, это то, чего я всегда хотела от бухгалтера"

"Как машина! - всё четко, понятно, своевременно"

Да, бухгалтерия в XXI веке - это не только отчётность и мы это осознаём.

Почему именно мы, а не штатный бухгалтер?
- мы точно дешевле штатного бухгалтера,
- читаем новости, анализируем, предлагаем в "переваренном" виде, и вы это видите,
- проактивного бухгалтера трудно найти, а мы находим. Для этого у нас есть своя hr-служба,
- у нас есть служба внутреннего контроля, которая проверяет расчеты и поддерживает бухгалтеров методологически.

👉Также можно заказать анализ текущей ситуации в учете и получить письменные и и устные рекомендации .

👉Еще есть мозговые штурмы для тех, кто переживает по теме дробления бизнеса или строит схему для нового направления бизнеса.

👉Вы ведете бизнес в статусе ИП? Тогда для вас могут быть интересны наши абонементы.

👉А с перечнем консультационных услуг можно ознакомиться здесь.

👉Хотите побродить по нашему сайту? Заходите сюда

Приходите.

#мспживи

Сотрудничество с самозанятыми продолжает находиться под пристальным вниманием ФНС.

Бороться с бизнесом, подменяющим трудовые отношения с самозанятыми, призван Минтруд и МВК.

Давайте посмотрим, какие риски у нас имеются и что с ними делать.

1. К усердиям фискальной службы с марта 2024 года добавились старания и Минтруда, для успешной деятельности которого легализована деятельность комиссий по противодействию нелегальной занятости и они теперь называются межведомственными. Всё это значительно усилило риски работы с подрядчиками-самозанятыми и даже те, кто не использует их массово или для подмены отношений, присматриваются к замене таких отношений либо договорами с индивидуальными предпринимателями, либо трудовыми отношениями.

Чем рискуем?
Если в ходе проверки будет установлено, что была подмена трудовых отношений, то организации или ИП будут доначислены:
- НДФЛ (13–15%);
- страховые взносы (30% + взносы «на травматизм»);
- пени и штрафы (20–40% от суммы неуплаченных налогов по ст. 122 НК РФ).

Как проверить?
Посмотрите, что написано в договоре между вами:
1) процесс вместо результата: в договоре прописана трудовая функция (например, «оказание услуг курьера с 09:00 до 18:00»), а не конкретный овеществленный результат (например, «доставка 20 заказов»),
2) график и контроль: самозанятый обязан подчиняться правилам внутреннего распорядка (например, находиться в офисе с 9.00 до 18.00, обед с 13.00 до 14.00),
3) обеспечение ресурсами: по условиям договора заказчик предоставляет технику, рабочее место, форму, оплачивает связь, проезд,
4) системность и единственный источник дохода: выплаты происходят 2 раза в месяц в фиксированном размере, а самозанятый больше ни с кем не работает.

2. Правило двух лет. Статья 6 закона 422-ФЗ исключает из базы по налогу от профдеятельности доходы от услуг, оказываемых самозанятым своему бывшему работодателю, если с момента увольнения прошло менее 2 лет. Обход этого правила через заключение договора с таким самозанятым с аффилированной организацией или ИП приведёт к доначислениям по налогам.

Чем рискуем?
Деньгами, конечно. НДФЛ и страховые взносы будут начислены и судиться за свое право работать с подрядчиком-самозанятым бесполезно.

Как проверить?
Просто помните об этом правиле.

3. Визит на заседание в межведомственную комиссию (МВК) и внесение в «черный список». С марта 2024 года, спасибо за это Приказу Минтруда от 02.02.2024 № 40н, ФНС передает данные в МВК, если организация работает с N самозанятыми, среднемесячный доход подрядчика за 12 месяцев более M рублей, длительность договора составляет Р месяцев. Значения N, M и P меняются и на текущий момент они такие:
- среднемесячный доход каждого самозанятого от этой компании превышает 35 000 руб.,
- сотрудничество длится более 3 месяцев.
Но беспокоиться надо не только по итогам года - обмен данными происходит и ежеквартально. В число претендентов на передачу данных попадет та организация или ИП, которая:
- работает с более чем 10 самозанятыми,
- среднемесячный доход плательщика НПД от своего клиента составляет более 25 000 руб.,
- в предыдущем квартале он состоял с клиентом в трудовых отношениях.
Получается, что в тонусе надо быть 365 дней в году.
Есть ещё одна неприятность, которая может с вами случиться: включение компании в реестр недобросовестных работодателей (формируется с 1 января 2025 года). Это влечет за собой внеплановые проверки Роструда и прокуратуры, а также репутационные потери при участии в разных закупках.

Чем рискуем?
Репутацией и доначислениями НДФЛ и страховых взносов.

Как проверить?
Берём все указанные выше признаки, примеряем на себя: есть – срочно принимаем меры, нет – выдыхаем и занимаемся другими делами.

Будьте с нами, невзирая на внешние обстоятельства:
- канал в VK здесь,
- наш сайт здесь,
- мы в Яндекс.Дзен тут,
- вступить в закрытый налоговый (и не только) клуб можно здесь.

#мспживи
#самозанятаясреда
#мспдаётработу

Не знаю почему, но вдруг вспомнилось , ибо читала основной закон и, кстати, регулярно предлагаю его читать вам.

«Каждый имеет право свободно искать, получать, передавать, производить и распространять информацию любым законным способом. Перечень сведений, составляющих государственную тайну, определяется федеральным законом.

Гарантируется свобода массовой информации. Цензура запрещается».

И еще:

«Каждому гарантируется свобода мысли и слова.

Никто не может быть принужден к выражению своих мнений и убеждений или отказу от них».

Чтобы никто не усомнился в том, что написанное в кавычках - правда, я, как обычно, использую любимую лампочку.

Лампочка стала для многих из вас символом надежности и уверенности в том, что здесь размещается только то, что можно проверить самому:

💡Для любителей почитать первоисточник: статья 29 Конституции РФ

#мспвыживи
#мспживи