«Уже не раз говорил о прогрессе России в международных рейтингах ведения бизнеса, причем это не только экспертные оценки, но и мнение самих предпринимателей».

💡В.Путин, пленарное заседание РСПП, 26.03.2026.

#мспживи

Владельцы и руководители организаций, а также индивидуальные предприниматели в поисках способов оптимизации затрат переходят на АУСН. Напомню, что те, кто применяет УСН, могут перейти на АУСН с начала любого месяца года. Так вот: когда вам кто-то говорит, что при АУСН учет доходов и расходов ведёт банк или в личном кабинете налогоплательщика, помните, что после того, как АУСН закончится (причина здесь не важна), вам придётся вернуться в какой-то другой режим и где-то брать исходные данные для учёта доходов (и расходов, если применимо).
Поэтому продолжайте вести учёт доходов и расходов в привычной учётной программе, а при применении АУСН выгружайте данные для выполнения обязанностей в рамках этого режима.

Иначе потом концов не найдёте.

#мспживи

Навеяло телефонным разговором с читателем

Малый бизнес на то и маленький, что у него функции нескольких должностей совмещаются в одной.
И часто мы видим, как функции юриста, экономиста, финансиста и бухгалтера совмещаются в каком-то странном гибриде, который с трудом можно назвать бухгалтерией.

- Заберите у меня всю эту бухгалтерию, я ничего в ней не понимаю! - говорит предприниматель.
- А что вы имеете ввиду под бухгалтерией? - уточняю я в ответ.
- Да вот эту всю бумажную волокиту: ЕГАИС, уведомления, маркировки, составление договоров (ого!), выставление счетов, походы в ФМС, ФНС, СФР, кадровую работу, воинский учет...

Ещё она проблема: опытные предприниматели полагают, что им внешние эксперты не нужны. Ведь достаточно заключить договор с партнером и бизнес заработает, а ошибок не будет, ибо так работают все знакомые, друзья, приятели. А ещё эти эксперты порой волшебную таблетку не дают и не гарантируют результат. Не менее часто встречаются ситуации, когда не сам бухгалтер позиционирует себя как счетовод, а руководитель ставит его на это место, указывая на то, что его задача считать то, что случилось, а думать о будущем - это задача самого предпринимателя. «Не лезь» или «Не надо меня учить» - распространяй ответ на предложение бухгалтера что-то поменять в оркестре.

На старте бизнеса предприниматель сам занимается и маркетингом, и рекламой, и бухучет ведет сам или при помощи онлайн-сервиса, и в юридических вопросах пытается разобраться сам или .... делает вид что это делает.

Я считаю важным потратиться сначала на обустройство бизнеса, а потом получить прибыль от этого. И не обязательно эта прибыль будет исчисляться в рублях. Иногда она исчисляется в свободных минутах и часах, возможности действовать в тех областях предпринимательства, где вы особенно хороши.
Но сначала надо что-то потратить: либо время, либо деньги.

Не доверять своему бухгалтеру или референту сложные задачи (читай - не делегировать) означает по сути закопаться в рутине и брать постоянно на себя ответственность за все то, что происходит в вашей бизнес-жизни.

Доверяя людям, которые вас окружают, вы двигаете их в сторону принятия на себя ответственности за часть результата, который будет достигнут вашей компанией.
Поэтому не стоит бояться грузить бухгалтерскую службу задачами, ей не свойственными. Главное - договариваться на берегу, а не предполагать, что это относится к тому, что называется "само собой разумеющимся".

Современную бухгалтерию можно освободить от рутины по вводу данных от поставщиков (за счет подключения искусственного интеллекта или внешних программных продуктов), а взамен озадачить аналитическими функциями, которые включат в себя налоговое и в целом финансовое планирование, работу с договорами, распределение денежных средств, ведение в упрощенном формате управленческого учета и даже заменить менеджеров по продажам (если они не занимаются активными продажами конечно же).

Главное в этой работе - стремиться к некоему балансу между «не трогай, я сам» и «помоги, я без тебя не справлюсь».

#мспживи

Работа работой, а обед - по расписанию! Но не всегда

Трудовое законодательство обязывает предоставлять сотрудникам перерыв для отдыха и питания — не менее 30 минут и не более 2 часов. График рабочего времени и перерывов устанавливается правилами внутреннего распорядка или по соглашению с работодателем. Если сотрудникам положен 1 обеденный час, то его можно сократить до 30 минут, но по дополнительному соглашению к трудовому договору и тогда коллеги смогут уходить с работы на полчаса раньше.

Перерыв для отдыха может не предоставляться вовсе, если работнику установлена продолжительность ежедневной работы 4 часа и менее.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Сдаете в аренду имущество юрлицу на постоянной основе? Платите тогда и НДС, и НДФЛ

Сортировку и погрузку подтянули под перевозку грузов для целей применения патентной системы? Платите НДС и НДФЛ.
И вот почему: спорное имущество передавалось в аренду на основании возмездных договоров на протяжении длительного периода времени, предназначено оно для использования в производственной деятельности, а доказательства использования предпринимателем спорного имущества в личных, семейных, домашних или иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, в суд не представлены. Отсюда вывод: передача собственного имущества в аренду есть предпринимательская деятельность в целях систематического получения прибыли, которая не подпадает под применение ПСН.
Оказание индивидуальным предпринимателем, применяющим ПСН, услуг по сортировке и погрузке лесопродукции в адрес другого юрлица, которым он же владел, не подпадает под действие выданного предпринимателю патента на грузоперевозки, и поэтому подлежит налогообложению по общей системе налогообложения, и поступившие на расчетный счет ИП деньги не связаны с исполнением им обязательств по сделке оказания услуг перевозки грузов и являются безвозмездно полученным доходом со всеми вытекающими.

Под перевозкой грузов понимается его (груза) перемещение, а не погрузка и сортировка. И тот факт, что к договору об оказания услуг по перевозке были сделаны допники, где исполнитель обязуется сортировать и грузить, не помогли обосновать применение патента на перевозки при погрузке и сортировке. К тому же стоимость погрузки и сортировки выделена отдельно в договорах, поэтому она должна учитываться по общей системе налогообложения. Надо было перевозить по ПСН, а грузить и сортировать – по ОСН (или применять УСН наряду с ПСН для других видов деятельности).

Теперь про НДС: в договорах с юрлицами, в актах и счетах на оплату НДС в стоимости не предусмотрен. Предприниматель в проверяемом периоде был на ПСН и освобожден от уплаты НДС, поэтому для применения расчетной ставки НДС, установленной пунктом 4 статьи 164 НК РФ, оснований не имеется.

Всё выше перечисленное – выводы из судебного разбирательства между ИП, применявшего ПСН, и ИФНС, которая провела выездную за период 2013-2015 годы, результаты которой описаны в акте налогового органа в апреле 2017 года, а цена вопроса – около 1.5 миллионов рублей в виде доначислений НДФЛ и НДС, штраф и пеня.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А28-13889/2017

Какие выводы можно сделать для себя из этого Дела?
При чтении материалов я вспомнила эпизод: предприниматель обратился с просьбой о помощи при ответе на запрос ИФНС. Инспекторы просили объяснить, как, имея в собственности 5 автомобилей, предприниматель не начислял и не выдавал зарплату водителям, при этом получая на счет в банке более 30 миллионов рублей в год за грузовые перевозки. Вместо того, чтобы применять УСН 6% с услуг по организации перевозок, предприниматель счел возможным взять патент, но официально не оформлять своих водителей. Если бы дело дошло до выездной, то сумма доначислений была бы немаленькой.

К чему это я? Не стоит подменять одно другим. В современных условиях цифровизации, автоматизации и качественного администрирования налогов зарабатывать на экономии на налогах - это короткий путь. Путь, идя по которому, вы лишь отсрочите дату уплаты налогов, но платить всё равно придется. Конечно, можно сравнить стоимость кредитных денег и всех пеней и штрафов, которые будут начислены в случае раскрытия схемы. Но мы разве для этого бизнес ведем?

#мспсудится
#мспживи

Тенденции в дроблении: схемы, налоговые риски, судебная практика

Чтобы говорить о том, как будет развиваться тема борьбы с дроблением в 2026 году, нам нужно оглянуться назад, где мы увидим три базовых подхода государства в борьбе с дроблением:

1) налоговая реформа 2025 года (425-ФЗ от 27.11.2025),
2) продолжение действия амнистии,
3) статья 54.1 НК РФ (запрет на искажение факторов хозяйственной жизни).

Других основополагающих факторов для действия алгоритмов налоговой службы нет. Чтобы они появились, нужны, как видно выше, законодательные нормы. Их на текущий момент достаточно.

Ниже я представляю разбор факторов риска и актуальную судебную практику, которая, по моему мнению, будет продолжена в 2026 году.

1. Нереальное обеление.
Закон 176-ФЗ предлагает амнистию (освобождение от ответственности) за 2022-2024 годы, если налогоплательщик добровольно отказался от дробления в 2025-2026 годах. В чем риск? Если группа компаний заявила о слиянии в одно юрлицо, но сохранила технические компании для вывода наличных или оптимизации расходов, то амнистия будет аннулирована – недоимку по ранее проведенной выездной проверке придется платить.

2. Порог выручки.
Как вы знаете, в 2025 году упрощенцы стали счастливыми плательщиками НДС, а с 1 января 2026 года лимит выручки снизился в 3 раза. В чём риск? Создание нескольких новых ООО или ИП, каждое из которых показывает выручку до 59 миллионов рублей в 2025 году и 19 млн. руб. - в 2026 (14 млн. – в 2027, 9 млн. – в 2028 году), чтобы не платить НДС. ФНС будет суммировать их обороты.
Суть нарушения – искусственное удержание статуса неплательщика НДС при применении УСН.
Риск быть «подтянутым» к дроблению есть не только у тех, кто должен был стать плательщиком НДС, но не стал им из-за разделения бизнеса на несколько юрлиц. Такой риск имеется и будет таковым в 2026 году у тех, кто стал плательщиком НДС, но использует УСН для снижения нагрузки по налогу на прибыль. Напомню, что для применения УСН лимит выручки в этом году составляет 490,5 млн. руб.
Посмотрите на то, как предприниматель неудачно использовал разделение бизнеса на несколько лиц и что из этого вышло.

3. Организационное единство.
Такие факторы, как:
- один IP-адрес для онлайн-банка и сдачи финансовой отчетности. Хотя один ip-адрес не всегда является самостоятельным основанием для объединения результатов деятельности группы в одно юрлицо со всеми вытекающими отсюда тяжкими для бизнеса последствиями;
- общие сотрудники или массовая миграция туда-сюда,
- единая материально-техническая база (офис, склады, техника и проч.), а вот один вид деятельности у участников группы не всегда свидетельствует о дроблении;
- взаимозависимость (родственные связи, бывшие сотрудники являются руководителями компаний группы). Она может выражаться, например, в отсутствии у части участников группы возможности самостоятельно вести бизнес. Ну и руководить всеми компаниями группы тоже не нужно, ибо это однозначно свидетельствует о том, что действовало одно юрлицо;
- взаимное финансирование участников группы.

Если вам нужна помощь в определении рисков обвинения в дроблении, пишите сюда.

#мспживи
#мспсудится

ELENA FURS, шубы и 63 индивидуальных предпринимателя

В отношении ООО Елена Фурс в июле 2024 года начата процедура банкротства. В мае 2024 года ИФНС вынесла решение по результатам выездной налоговой проверки, итоги которой такие: 1,3 млрд. руб. доначислений НДС и налога на прибыль, плюс ещё пени 687 млн. руб. В общем, получилось 2 000 000 000 руб. Летом 2025 года рассматривалось дело о привлечении к субсидиарной ответственности в отношении 7 физлиц – участников ООО и нескольких ИП, которые получали доход от продажи товаров проверяемому налогоплательщику.

Вот такая прелюдия.

Компания торговала собственным (17%) и комиссионным (83%) товаром. Между обществом были заключены договоры комиссии на реализацию меховых изделий с 63 индивидуальными предпринимателями, по которым в ходе проверки были установлены признаки подконтрольности. Выручку от продажи товара комитента (тех 63 ИП) общество не учитывало в доходах. Налогооблагаемым доходом была только комиссия. Суд согласился с выводами ФНС о том, что договоры с ИП имели типовую форму (а что в этом плохого?), полностью идентичны по форме и содержанию (хм, а что в этом такого?). Но вот деньги, получаемые на свои счета, ИП перечисляли на карточки физлиц и позже обналичивали (но не все, именно поэтому конкурсный управляющий пытается привлечь к субсидиарной ответственности тех ИП, кто получил доход от ООО ЕЛЕНА ФУРС).

Общая выручка от продаж у общества составила почти 4 млрд. руб., при этом на счета ИП переведено лишь 2,6 млрд. руб., то есть 67%, а 33% долга перед всеми 63 ИП не погашено, что свидетельствует об отсутствии экономического смысла заключения сделок с ИП, т.к. участники этих взаимоотношений не имели намерения исполнять договоры комиссии (вот причина, по которой часть ИП привлекаются к субсидиарной ответственности - деньги получили, а налог с них не платился, была применена схема, бенефициаром которой является ЕЛЕНА ФУРС. Поэтому трясти надо всех, кто получал деньги в рамках схемы).

Поставщики-ИП применяли УСН и/или ПСН, представляли декларации с нулевыми показателями, сырье для производства меховых изделий покупалось на рынке без заключения договоров за наличные, у них не было оборудования для производства изделий, не было сотрудников, производственных помещений, т.е. ИП не были фактическими производителями либо производили, но в значительно меньших объемах. У ИП не было собственного товарного знака. Установлено, что общество передавало предпринимателям ярлыки с товарным знаком ELENA FURS, которые пришивались к шубам.

Полагаю, именно поэтому и была применена схема с 63 ИП, что закуп меха невозможно провести ,если компания ведет бухгалтерский учет и платит налоги по ОСН - налоговая база будет близка к 100% от выручки.

Ряд ИП – производителей шуб работал в разных организациях, не относящихся к сфере производства. Расходы ИП идентифицировать не представляется возможным, поэтому реконструкцию применить в рассматриваемом случае невозможно. Применяемый некоторыми ИП метод закупки сырья через форму ОП5 нельзя учесть в расчете реальной базы по налогу, т.к. упомянутая форма применяется только к общепиту. Некоторые ИП нарушали нормы о соблюдении предельного размера наличных расчетов.

Так что вся выручка, полученная ООО от продажи комиссионных товаров (меховых изделий, полученных по договорам комиссии от подконтрольных ИП - производителей) является выручкой общества от реализации собственных товаров, работ, услуг и подлежит включению в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организации и НДС. Вот отсюда 2 000 000 000 и сложились.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-267390/24

#мспживи
#мспсудится

Внимательные читатели наверняка заметили, как много в последнее время принимается законов, которые наделяют Правительство полномочиями по регулированию деятельности в разных сферах. Не знаю, хорошо это или плохо с точки зрения подходов к регулированию, но есть то, что бросается в глаза:

1) такой подход позволяет быстрее менять то, что требует оперативного изменения,
2) заставляет нас как лиц, обязанных применять нормы, следить не только за содержанием Налогового кодекса, но и за изменениями, вносимыми в акты Правительства.

Будьте внимательны, аккуратны, читайте первоисточники.

#мспживи

В Москве минимальная зарплата с 1 января 2026 года - 39 730 руб.

Если вы не согласны с этой величиной, вы можете отказаться от её применения, направив отказ от применения Соглашения почтой в Московскую трехсторонную комиссию.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Проверьте оклады, иначе каждый квартал ваша бухгалтерия будет отвечать на требования налогового органа дать пояснения почему так мало платите.

#мспживи
#мспдаётработу

Кучно пошло. Правительство направило еще пакет законопроектов в Думу.
Там есть и про онлайн-кассы кое-что.

Сижу, читаю, ждите.

#мспживи

Теперь будет еще один реестр - реестр нарушителей. Применительно к онлайн-кассам.

#мспживи

Нарушителей закона об онлайн-кассах внесут в реестр, а за нарушение законодательства о ККМ будут блокировать сайты

Что с реестром нарушителей?
ФНС будет вести публичный реестр лиц, систематически нарушающих применение онлайн-касс. Что-то подобное уже есть у Минтруда, который ведет реестр нарушителей трудового законодательства.

За что будут вносить в реестр?
За 2 и более нарушений закона об онлайн-кассах в год либо за количество нарушений более чем по 20% от общего количества кассовых аппаратов. Находиться в этом реестре придется 3 месяца.

Что будет, если компания попала в реестр?
1) запрет размещать в интернете предложения о продаже товаров и услуг (у ФНС будет право включения механизма блокировки сайтов, что является действенным способом влияния на недобросовестного продавца в интернете),
2) запрет на аренду торговых точек у организаторов массовой торговли,
3) обязательно расторжение действующих договоров аренды.

А зачем это делать?
Помните закон, который был реализован для борьбы с рынками, которые не контролировали своих арендаторов на предмет выдачи чеков? Теперь рынки должны контролировать выдачу чеков своими арендаторами. И это привело к обелению выручки рынков в 7 раз. Однако практика показывает, что некоторые рынки стали называть себя торговыми центрами и другими торговыми пространствами. И меры, которые были законодательно приняты в отношении рынков, относятся только к контролю наличия зарегистрированной ККТ у арендатора и не учитывают возможность ее неприменения даже при наличии.

Когда вступит в силу?
Через 10 дней после опубликования закона. Напомню, что документ имеет статус законопроекта, он внесен в Думу 31 марта 2026 года.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1192006-8

#мспживи

О выборе

Для многих начинающих предпринимателей одной из главных задач является определение организационно-правовой формы бизнеса: ИП или ООО? или АО? или НКО?
Если с выбором между коммерческой и некоммерческой организацией относительно понятно, то разница между индивидуальным предпринимательством и самой распространенной формой юридического лица - обществом с ограниченной ответственностью - грань более тонкая и сделать выбор порой очень не просто.

На первый взгляд кажется, что общество с ограниченной ответственностью солиднее.
Да и субсидиарная ответственность находится на бОльшем расстоянии, чем ответственность всем личным имуществом у физлица.
Вроде бы чего такого страшного в личной ответственности, если ты налоги намерен платить все вовремя и "кидать" поставщиков не намерен? Однако жизнь намного сложнее и многограннее, чем ментальные суждения за чашечкой кофе.

Да, для регистрации ИП не требуются учредительные документы и уставный капитал.
Однако и это не самая большая проблема у юрлица.

У ИП есть большой плюс: он может применять патентную систему для некоторых видов деятельности. И бюджет на этом можно сэкономить.

Но не всякому покупателю захочется работать с ИП или ООО на УСН или ином спецрежиме.
А банки, которым не нравятся выплаты со счет юрлиц в пользу физлиц, в том числе зарегистрированных в статусе ИП? Они тоже играют немаловажную роль в принятии и предпринимателем, и его потенциальным партнером решения о выборе организационно-правовой формы.

Читать и сравнивать теоретические выкладки о том, что лучше, обязательно надо.
Непременно.
И интересоваться опытом других предпринимателей, соседей по даче, родственников и друзей, бухгалтера, финансиста и юриста тоже важно.
И пообщаться с потенциальными покупателями о том, с кем им было бы удобно работать, тоже надо.
А после - сделать выбор.
Но даже, собрав мнения у ближайшего окружения, можно сделать ошибочный выбор.
И при этом важно помнить, что предпринимателя от остальных людей отличает способность начать всё с начала даже после ошибки.
И делать это многократно.

Ой, кстати, мы сегодня завершили отчетный период. Годовая отчетность сдана. Некоторые клиенты спрашивали: как мы можем утвердить баланс, если мы ничего в учёте не понимаем? Закон об ООО, его статьи 33 и 39, говорят нам о том, что бухгалтерская отчетность утверждается общим собранием участников. Поэтому знаете вы баланс или нет - утвердить надо. Отсюда следует, что лучше знать, что подписываешь, чем не знать, под чем ставишь подпись. Для тех, кто хочет понять, что такое баланс, как его читать и какие вопросы задавать, у меня есть небольшой курс. Я бы сказала, курсик. Записывайтесь, расскажу, покажу, объясню.

#мспживи

Во «Внуково» подают коктейль «Слезы бывших». Предлагают 3 по цене 2.

«Слёзы МСП», «Рыдания розницы», «Апероль с НДС»… какие еще варианты?

#мспживи