Мы делили апельсин. Много нас, а он – один

Вы как работодатель не можете навязывать свои условия по делению отпуска на части. Договариваться надо. Но как – вот, в чем вопрос.

Очередность предоставления оплачиваемых отпусков определяется ежегодно в соответствии с графиком отпусков, который утверждается руководителем работодателя не позднее чем за 2 недели до наступления календарного года. Этот график обязателен как для работодателя, так и для работника.
Регулирование процесса предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков осуществляет работодатель, который составляет и утверждает график отпусков, своевременно предупреждает работника о времени начала и окончания отпуска./

По соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. При этом хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.

Законодательством не определено, какая из частей отпуска может иметь указанную продолжительность. Поэтому Роструд полагает, что по согласованию между работником и работодателем как первая, так и последующие части ежегодного оплачиваемого отпуска могут быть продолжительностью не менее 14 календарных дней.

ТК РФ не устанавливает, на сколько частей допускается деление отпуска.
В этой связи при использовании отпуска по частям работнику предоставляется то количество дней, которое было согласовано с работодателем и указано в его заявлении.

Работодатель не вправе самостоятельно решить вопрос не только о разделении ежегодного оплачиваемого отпуска на части, но и о продолжительности этих частей. Этот вопрос решается только по соглашению сторон трудового договора.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Роструда № ПГ/28100-6-1 от 10.01.2024

#мспживи
#мспдаётработу

На днях обсуждали с клиентом вопрос о передаче нам ряда функций по другим компаниям его группы. После направления ценового предложения руководитель замолчал. Я поняла, что он думает, сравнивает, обсуждает с партнерами.

Действительно: почему у одного аутсорсера стоимость сервиса 8 000 рублей в квартал, а у другого - не меньше 22 000 рублей в месяц? В чем дело? И почему такая разница?

Я решила провести исследование, в ходе которого обнаружила для себя очевидную вещь. Но поделюсь ею с вами, ибо понимание того, за что мы платим, является основой для принятия решения.

1. Стоимость услуг зависит от того, какого уровня специалисты их оказывают. Чем выше уровень, тем больше вознаграждение специалисту, тем выше стоимость для конечного потребителя услуг. И чем больше компаний ведет один специалист, тем ниже качество, тем сложнее коммуникации, тем меньше внимания к деталям.

2. Перечень услуг, за который вы платите, обычно имеет какое-то общее описание, которое очевидно для всех, и внутреннее содержимое, смысл которого не всегда понятен. Пример:
👉описание: "составление бухгалтерской отчетности",
👉содержимое:
1) формирование бухгалтерской отчетности по данным, введенным в бухгалтерскую базу штатными сотрудниками, направление отчетности силами заказчика,
2) формирование бухгалтерской отчетности после проверки итогов отражения данных в бухгалтерской базе штатными сотрудниками, направление отчетности силами исполнителя, сверка с бюджетом 4 раза в год, неограниченное количество ответов на вопросы по основному виду деятельности, составление платежных поручений на уплату налогов, контроль за оплатой, формирование предварительных итогов работы компании в конце каждого квартала.

Между вариантом 1 и 2 пролегает бездна, равная разнице между стоимостью услуг одного бухгалтера и второго. Другой вопрос - нужно ли вам всё то, что предлагается по варианту № 2. Но здесь уже только вам решать, за что вы хотите и готовы платить. Какой сервис вы хотите получить, что вы вкладываете в формулировку "сдайте только отчетность", нужен ли вам проактивный бухгалтер, которому не надо звонить, не надо писать.

Это, полагаю, касается не только бухгалтерии. Такой подход можно отнести и к юридическим бюро, и к it-сопровождению, и к многим другим операциям, которые мы с удовольствием в последнее время отдаём на аутсорсинг.

#мспживи

Можно ли удерживать с зарплаты сотрудника комиссию банка за перевод?

Перечисление заработной платы на банковский счет осуществляется по заявлению работника. Возлагать на работника расходы, связанные с выплатой ему заработной платы, неправомерно.
Удержания с работника могут производиться только в случаях, которые прямо предусмотрены ТК РФ. Так, работодатель может удержать из заработной платы работника определенные суммы только в случаях, установленных статьей 137 ТК РФ, удержание из заработной платы работника комиссии, взимаемой банком за осуществление им функций по перечислению заработной платы, законодательством не предусмотрено.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Делаем предварительные расчеты по налогам для клиентов за 1й квартал 2026 года.
Сказать, что выручка в основном упала, - это ничего не сказать.

Она рухнула.

Единственное, что продолжает расти, - это количество требований налогового органа о предоставлении пояснений, уточнений, объяснений. Ну и налоги, конечно.

Видимо, именно это называется охлаждением экономики. Не замёрзнуть бы ...

#мспживи

Я вот чего не могу понять:

425-ФЗ закон вводили для борьбы с дроблением. Чтобы не дробился бизнес, выровняли условия ведения его же, бизнеса. То есть НДС стали платить все. Ну, почти. Ну, ок. А как это относится к желанию бизнеса дробиться, если при выручке до 20 млн. руб. НДС нет, а потом, откуда ни возьмись, нагрузка возрастает от 2 до 10 раз?
Пример: ИП применяет патент, у него нагрузка в пределах 1% от выручки (или он на УСН в льготном регионе), а потом за три месяца до нового налогового периода ему объявляют, что налоговая нагрузка у него будет 6 + 5%. Вот вам налоговая нагрузка возросла в 10 раз. Или ООО применяет УСН 6%, потом вдруг к этому прибавляется ещё 5 п.п. То есть нагрузка выросла в 2 раза. Добавим сюда страховые взносы по тарифу 30% для тех, кто не попал в список приоритетных отраслей.

И тогда вопрос: откуда так много запросов на регистрацию ИП? Это благодаря поддержке государства, о которой вещают на каждому углу, или от того, что платить в 2 или 10 раз налогов платить просто невозможно?

Это зачистка, а не борьба с дроблением.
Тогда надо было это так и называть.

Я не оправдываю тех, кто финансовую модель вообще никакую не делал. Но это же не повод мочить так безжалостно...

Намедни Антон Силуанов был в гостях на съезде РСПП.

Главное, то, что мы сегодня на пленарной части нашего съезда договорились, услышали, вернее, трудно называть это договоренность, услышали от правительства, что повышения налогов не будет. Стало быть, будем, что называется, донастраивать то, что есть, и повышать эффективность этих механизмов, в том числе налоговых

рассказал Шохин

Что ещё донастраивать? Если микробизнес должен был платить сначала НДС с выручки 60 млн. руб, а потом с 20, 15 и 10, то это повышение налогов или донастройка? Повышение ставки по налогу на прибыль с 20 до 25% - это тоже донастройка или все же повышение налогов ? Страховые взносы на руководителей неработающих организаций - это донастройка в целях борьбы с однодневками или повышение нагрузки на временно неработающие организации? Отъем льготы по страховым взносам - это повышение налогов или наказание на то, что не брали больше сотрудников?

Далее:

Министр финансов Антон Силуанов на съезде РСПП заявил, что компаниям следует пересмотреть свои издержки, задуматься об оптимизации расходов и оценить производительность труда.

Оптимизация расходов?
Каких, пардон?
У бизнеса нет мерседесов с мигалками и загородных коттеджей . У малого бизнеса нет избыточной прибыли. Она вся идет на содержание семьи.
А производительность труда как повышать? Чтобы её повысить, нужны кадры. А кадры где? Сначала кадры, а потом уже производительность. Ибо сначала труд, а потом уже производительность его. Не бывает трудовой производительности. Бывает производительность труда.
Бухгалтеры в ужасе, ибо администрируется каждый чих и пук.
Юристов нет. Ибо они уехали.
Строители пошли в курьеры. Ибо на электровелике проще, чем махать лопатой.
Молодежь в блогерство подалась и во владельцев ПВЗ. Ибо кто-то позволил маркетплейсам вырасти до размера монстра, который пожирает всё вокруг.

Мы-то производительность труда повысим, но как повысить доходность бизнеса? На большой ключевой ставке он не вырастет. И НДС ему точно не поможет.

И ещё оставлю вот это здесь... на память.

#горячаяпишет
#мспживи

Судебная практика: задача ФНС состоит в контроле за соблюдением налогового законодательства, при этом недопустимо доначисление налогов, исходя из собственного видения способов достижения налогоплательщиками экономического результата

Компания, основным видом деятельности которой являлось строительство, заключила договоры на выполнение работ с 12 самозанятыми. ИФНС проанализировала представленные налогоплательщиком договоры и установила, что целью их заключения было не только получение конечного результата оказанных услуг, но и ежедневно выполняемая работа, при том, что потребность в строительных услугах, указанных в договорах, имелась постоянно.

Вердикт ИФНС такой: выплаты по договорам с самозанятыми являлись скрытой формой оплаты труда по трудовым договорам, поэтому страховые взносы надо заплатить.

ИФНС: в ходе проверки установлено, что выплаты подрядчикам-самозанятым осуществлялись 1 раз в месяц по реестру в один день, что является дополнительным свидетельством о наличии трудовых отношений.
Суд: ежемесячные выплаты и составление типовых форм договоров и актов соответствуют нормам гражданского законодательства.

ИФНС: акты выполненных работ имеют типовую форму, они не содержат сведений о сдаче конкретного результата. Указание в актах выполненных работ единицы измерения «человеко-час» является одним из доказательств того, что исполнитель не выполняет конкретную разовую работу, а исполняет определенную трудовую функцию на протяжении определенного времени.
Суд: количество отработанных спорными физическими лицами человеко-часов не совпадает за редким исключением с нормами рабочего времени, установленными для трудовых отношений, а значительно превышает их. Вознаграждение самозанятых сильно выше установленной в обществе зарплаты. Наравне с самозанятыми общество привлекало к выполнению работ и ИП, претензий к работе которых инспекция не заявила. Подрядчики сами платили свои налоги. Часть их них имела другие источники дохода.

ИФНС: договорами предусмотрено обеспечение исполнителей-самозанятых необходимыми средствами индивидуальной защиты, что тоже характерно именно для трудовых отношений.
Суд: ссылка ИФНС на отдельных условиях договора, как то обеспечение самозанятых материалами и оборудованием, право общества проверять ход работ, выплата стоимости работ этапами, выполнении работ лично, сами по себе не свидетельствуют о трудовом характере договора, поскольку указанные положения в равной мере присущи договору подряда и предусмотрены нормами ГК РФ о договоре подряда.

ИФНС: подрядчики контактируют между собой, что свидетельствует о трудовых отношениях.
Суд: взаимодействие самозанятых между собой и с работодателем обусловлено особенностями выполняемых работ. Возможность участия в исполнении работы нескольких лиц предусмотрена ГК РФ.

ИФНС: деятельность в области строительства не характерна для самозанятых. Суд возразил: в законе 422-ФЗ нет запрета на осуществление самозанятым такого вида деятельности.
Суд: задача ФНС состоит в контроле за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах, при этом недопустимо доначисление налогов, исходя из собственного видения способов достижения налогоплательщиками экономического результата.

Итог: совокупности признаков, свидетельствующих о подмене отношений, не обнаружено. Два раза поддержать налогоплательщика, до третьей инстанции дело не дошло...

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-19694/2023

#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда

Ой 🙈
Что я нашла для вас....

ВЫ пока изучите что такое вебкам-студия.
А я расскажу вам, причем здесь налоги и арбитражный суд.

#мспживи

Предпринимательница со своим мужем в 2019-2021 годах организовала в Санкт-Петербурге сеть вебкам-студий в арендуемых квартирах. Трансляции велись на популярных стриминговых платформах, а платежи от «клиентов» поступали в виртуальной валюте, после конвертировались в криптовалюту, затем в доллары и в финале – в рубли. За три года на счет предпринимателя набежало 176 миллионов рублей.

ИФНС провела выездную налоговую проверку предпринимателя за период, когда он (точнее – она) не был таковым: «имела неустановленные источники дохода (за исключением операций по переводу денежных средств в пользу проверяемого лица), который ей задекларирован не был». Доначисления по налогам и взносам составили более 25 млн. руб.

Студия после получения дохода от клиентов вычитала из общего количества заработанных вебкам-моделями денежных средств свой процент. Муж самостоятельно производил обмен данной криптовалюты в доллары и рубли и обналичивал. Полученные проценты супруги аккумулировали на личных счетах.

Зарплату выдавали наличными долларами и рублями.

В ходе выездной проверки был изучен чат студии, где зафиксированы правила. Установлен сменный график работы, правила трудовых взаимоотношений, штрафные санкции, правила бережного отношения к клиентам и имуществу.

Позиция предпринимателя: в отношении ИП было возбуждено уголовное дело по ст. 242 УК РФ (незаконное изготовление и оборот порнографических материалов или предметов), его деятельность виртуальной, а не предпринимательской, поэтому налогами облагаться не может.

Позиция суда: уголовные преступления наказываются уголовным кодексом, налоговые – налоговым кодексом, поэтому налоги и штраф платить. Если деятельность по сути является предпринимательской, то отсутствие легального статуса не освобождает от налогов.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А56-87796/2025 (март 2026, г. Санкт-Петербург)

#мспживи
#мспсудится

🥀Дайджест за 23-27 марта

Из зала суда: как выдача под отчет обернулась большими доначислениями
Читайте о том, как компания, занимавшаяся оптовой торговлей фруктами, получила крупное доначисление за траты по корпоративной карте и выдачу наличных. Базой для доначислений стали 146 млн.руб.

Позиция ФНС: минимальные страховые взносы на ликвидатора организации платить-таки надо
Фискальная служба изменила свою позицию по вопросу необходимости уплачивать обязательные минимальные страховые взносы в размере 8 128 руб. в месяц на ликвидатора коммерческой организации.

Из зала суда: вознаграждение за услуги переквалифицированы в дивиденды
Компания перечисляла вознаграждение (почти 400 млн. руб. за проверяемый период) связанной иностранной компании за управленческие и технические услуги. Это привлекло внимание проверяющих.

Франшиза - на панацея от обвинения в дроблении
Владелец сети пивоварен поэтапно передавал торговые объекты внутри группы подконтрольных лиц с использованием договора простого товарищества, коммерческой концессии и купли-продажи торговых объектов и товара. И выводы.

У организаций, применяющих УСН, должно быть обеспечено хранение и учет первичных документов
Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение установленных сроков

Из зала суда: 12 признаков реальности отношений с самозанятыми
Интересный спор между налогоплательщиком и налоговым органом.

Подборка публикаций про франчайзинг
Что это, судебная практика, положительные для бизнеса решения.

Предыдущие дайджесты читайте здесь

#мспживи

«Уже не раз говорил о прогрессе России в международных рейтингах ведения бизнеса, причем это не только экспертные оценки, но и мнение самих предпринимателей».

💡В.Путин, пленарное заседание РСПП, 26.03.2026.

#мспживи

Владельцы и руководители организаций, а также индивидуальные предприниматели в поисках способов оптимизации затрат переходят на АУСН. Напомню, что те, кто применяет УСН, могут перейти на АУСН с начала любого месяца года. Так вот: когда вам кто-то говорит, что при АУСН учет доходов и расходов ведёт банк или в личном кабинете налогоплательщика, помните, что после того, как АУСН закончится (причина здесь не важна), вам придётся вернуться в какой-то другой режим и где-то брать исходные данные для учёта доходов (и расходов, если применимо).
Поэтому продолжайте вести учёт доходов и расходов в привычной учётной программе, а при применении АУСН выгружайте данные для выполнения обязанностей в рамках этого режима.

Иначе потом концов не найдёте.

#мспживи

Навеяло телефонным разговором с читателем

Малый бизнес на то и маленький, что у него функции нескольких должностей совмещаются в одной.
И часто мы видим, как функции юриста, экономиста, финансиста и бухгалтера совмещаются в каком-то странном гибриде, который с трудом можно назвать бухгалтерией.

- Заберите у меня всю эту бухгалтерию, я ничего в ней не понимаю! - говорит предприниматель.
- А что вы имеете ввиду под бухгалтерией? - уточняю я в ответ.
- Да вот эту всю бумажную волокиту: ЕГАИС, уведомления, маркировки, составление договоров (ого!), выставление счетов, походы в ФМС, ФНС, СФР, кадровую работу, воинский учет...

Ещё она проблема: опытные предприниматели полагают, что им внешние эксперты не нужны. Ведь достаточно заключить договор с партнером и бизнес заработает, а ошибок не будет, ибо так работают все знакомые, друзья, приятели. А ещё эти эксперты порой волшебную таблетку не дают и не гарантируют результат. Не менее часто встречаются ситуации, когда не сам бухгалтер позиционирует себя как счетовод, а руководитель ставит его на это место, указывая на то, что его задача считать то, что случилось, а думать о будущем - это задача самого предпринимателя. «Не лезь» или «Не надо меня учить» - распространяй ответ на предложение бухгалтера что-то поменять в оркестре.

На старте бизнеса предприниматель сам занимается и маркетингом, и рекламой, и бухучет ведет сам или при помощи онлайн-сервиса, и в юридических вопросах пытается разобраться сам или .... делает вид что это делает.

Я считаю важным потратиться сначала на обустройство бизнеса, а потом получить прибыль от этого. И не обязательно эта прибыль будет исчисляться в рублях. Иногда она исчисляется в свободных минутах и часах, возможности действовать в тех областях предпринимательства, где вы особенно хороши.
Но сначала надо что-то потратить: либо время, либо деньги.

Не доверять своему бухгалтеру или референту сложные задачи (читай - не делегировать) означает по сути закопаться в рутине и брать постоянно на себя ответственность за все то, что происходит в вашей бизнес-жизни.

Доверяя людям, которые вас окружают, вы двигаете их в сторону принятия на себя ответственности за часть результата, который будет достигнут вашей компанией.
Поэтому не стоит бояться грузить бухгалтерскую службу задачами, ей не свойственными. Главное - договариваться на берегу, а не предполагать, что это относится к тому, что называется "само собой разумеющимся".

Современную бухгалтерию можно освободить от рутины по вводу данных от поставщиков (за счет подключения искусственного интеллекта или внешних программных продуктов), а взамен озадачить аналитическими функциями, которые включат в себя налоговое и в целом финансовое планирование, работу с договорами, распределение денежных средств, ведение в упрощенном формате управленческого учета и даже заменить менеджеров по продажам (если они не занимаются активными продажами конечно же).

Главное в этой работе - стремиться к некоему балансу между «не трогай, я сам» и «помоги, я без тебя не справлюсь».

#мспживи

Работа работой, а обед - по расписанию! Но не всегда

Трудовое законодательство обязывает предоставлять сотрудникам перерыв для отдыха и питания — не менее 30 минут и не более 2 часов. График рабочего времени и перерывов устанавливается правилами внутреннего распорядка или по соглашению с работодателем. Если сотрудникам положен 1 обеденный час, то его можно сократить до 30 минут, но по дополнительному соглашению к трудовому договору и тогда коллеги смогут уходить с работы на полчаса раньше.

Перерыв для отдыха может не предоставляться вовсе, если работнику установлена продолжительность ежедневной работы 4 часа и менее.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Сдаете в аренду имущество юрлицу на постоянной основе? Платите тогда и НДС, и НДФЛ

Сортировку и погрузку подтянули под перевозку грузов для целей применения патентной системы? Платите НДС и НДФЛ.
И вот почему: спорное имущество передавалось в аренду на основании возмездных договоров на протяжении длительного периода времени, предназначено оно для использования в производственной деятельности, а доказательства использования предпринимателем спорного имущества в личных, семейных, домашних или иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, в суд не представлены. Отсюда вывод: передача собственного имущества в аренду есть предпринимательская деятельность в целях систематического получения прибыли, которая не подпадает под применение ПСН.
Оказание индивидуальным предпринимателем, применяющим ПСН, услуг по сортировке и погрузке лесопродукции в адрес другого юрлица, которым он же владел, не подпадает под действие выданного предпринимателю патента на грузоперевозки, и поэтому подлежит налогообложению по общей системе налогообложения, и поступившие на расчетный счет ИП деньги не связаны с исполнением им обязательств по сделке оказания услуг перевозки грузов и являются безвозмездно полученным доходом со всеми вытекающими.

Под перевозкой грузов понимается его (груза) перемещение, а не погрузка и сортировка. И тот факт, что к договору об оказания услуг по перевозке были сделаны допники, где исполнитель обязуется сортировать и грузить, не помогли обосновать применение патента на перевозки при погрузке и сортировке. К тому же стоимость погрузки и сортировки выделена отдельно в договорах, поэтому она должна учитываться по общей системе налогообложения. Надо было перевозить по ПСН, а грузить и сортировать – по ОСН (или применять УСН наряду с ПСН для других видов деятельности).

Теперь про НДС: в договорах с юрлицами, в актах и счетах на оплату НДС в стоимости не предусмотрен. Предприниматель в проверяемом периоде был на ПСН и освобожден от уплаты НДС, поэтому для применения расчетной ставки НДС, установленной пунктом 4 статьи 164 НК РФ, оснований не имеется.

Всё выше перечисленное – выводы из судебного разбирательства между ИП, применявшего ПСН, и ИФНС, которая провела выездную за период 2013-2015 годы, результаты которой описаны в акте налогового органа в апреле 2017 года, а цена вопроса – около 1.5 миллионов рублей в виде доначислений НДФЛ и НДС, штраф и пеня.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А28-13889/2017

Какие выводы можно сделать для себя из этого Дела?
При чтении материалов я вспомнила эпизод: предприниматель обратился с просьбой о помощи при ответе на запрос ИФНС. Инспекторы просили объяснить, как, имея в собственности 5 автомобилей, предприниматель не начислял и не выдавал зарплату водителям, при этом получая на счет в банке более 30 миллионов рублей в год за грузовые перевозки. Вместо того, чтобы применять УСН 6% с услуг по организации перевозок, предприниматель счел возможным взять патент, но официально не оформлять своих водителей. Если бы дело дошло до выездной, то сумма доначислений была бы немаленькой.

К чему это я? Не стоит подменять одно другим. В современных условиях цифровизации, автоматизации и качественного администрирования налогов зарабатывать на экономии на налогах - это короткий путь. Путь, идя по которому, вы лишь отсрочите дату уплаты налогов, но платить всё равно придется. Конечно, можно сравнить стоимость кредитных денег и всех пеней и штрафов, которые будут начислены в случае раскрытия схемы. Но мы разве для этого бизнес ведем?

#мспсудится
#мспживи