Из разговора с клиентом на консультации:

- Расскажите нам, какие документы подтверждают закупку товара?
- Товарная накладная и счёт-фактура или УПД, ТТН.
- У нас нет таких документов, нам не дают и не дадут.
- Тогда вы рискуете.
- Почему это? У нас есть друзья. У них 7 ИП, общий оборот подбирается к 1 миллиарду. Они не жалуются на проблемы с банками или ФНС, у них все хорошо и планируют открыть ещё 3 таких ИП. Чем мы рискуем?
- Вы не делаете перечисление за товар. Это значит, что получаете него на безвозмездной основе. С рыночной стоимости такой передачи надо платить налог. Это первое. В рамках работы по ПОД/ФТ банк может запросить у вас документы, подтверждающие происхождение товара. А вам нечего предложить. Поэтому придётся в лучшем случае закрыть счёт, открыть в другом банке.
- Аааа, поэтому у них на каждом ИП по 4 счета в разных банках 🤔.

Вспомнился анекдот про мужчину, который пришёл к доктору. Итоговая фраза в нем - «и ты так говори».
Что вам мешает говорить, что у вас тоже нет проблем?

ИП на УСН 6%. Торгует тем, что покупает на Садоводе или «огородами» в Китае.
Приходных документов нет. Есть только продажи и много оплат на карты физлиц с корпоративной карты или с карты владельца ИП. И при этом просит, чтобы в учете у предпринимателя мы навели порядок. Было бы в чём наводить...

#мспживи

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).

💡Для любителей почитать первоисточник: п. 7 ст. 3 НК РФ.

#мспживи

Как налоговая инспекция проверяет бизнес?

🤔Может, заглядывает в магазин, офис, салон и никто не знает, когда дойдет очередь именно до вас?
🤔Или методом тыка изучает карточку каждого из налогоплательщиков, вспоминая буквы одна за другой?
🤔Проверяют сначала больших, потом поменьше и лишь когда уже совсем нечего делать идут к мелким?

Какие маркеры свидетельствуют о том, что к вам пора с проверкой?

Давайте разберёмся вместе.

В конце обязательно расскажу о первоисточниках этой информации, дабы вы не подумали, что я тут нафантазировала за длинные праздники и решила вас напугать.
Одних только юрлиц в стране 3,2 млн. штук и перебрать данные по каждому из них вручную не представляется возможным.
Именно поэтому у ФНС есть разные автоматизированные системы и одна из них – АСК ДФЛ.

Для чего она нужна? Для выявления налоговых рисков.

Почему именно риски она выявляет? Потому что доначислить налоги просто потому, что инспектор так видит, нельзя. Ну, пока нельзя в силу действующего НК РФ.

Что она делает? Анализирует цифры в сдаваемой налогоплательщиками отчетности.
Какую отчетность анализирует система: РСВ и НДФЛ.

Что ищут? Потенциальные нарушения, в том числе зарплату в конвертах.

А расходы физлиц она контролирует? Нет.

Как программа делит налогоплательщиков? По группам риска, конечно.

А что потом? Потом уже инспектор принимает решение что с этим делать. Но вариантов у него не много.

Что изучает АСК? Для анализа используется несколько показателей:
- размер зарплаты и её соответствие среднеотраслевому значению по региону регистрации налогоплательщика,
- снятие наличных и эта величина сравнивается с фондом оплаты труда (насколько она больше или меньше ФОТ),
- сравнение количества рабочих мест (например, ККТ) с численностью сотрудников (с учетом времени работы налогоплательщика).

А что дальше? Ну, выявили, что идет большое снятие наличных или зарплата меньше среднеотраслевой? Что дальше? Дальше уже дело инспектора: он делает выборку из общего числа налогоплательщиков, запрашивает пояснения и сведения, затем прямо в АСК выбирает один из вариантов:
- получено обязательство уточнить данные за прошлые периоды,
- получено обязательство увеличить зарплату в будущем,
- имеются объективные причины маленькой зарплаты,
- отсутствуют причины для выплаты зарплаты ниже среднеотраслевой,
- отсутствуют причины для выплаты зарплаты ниже МРОТ,
- работодатель не ответил на требование.

Есть ли ещё варианты у инспектора, сидящего за компьютером? Нет.

А если обещание поднять зарплату не выполнено? Инспектор вернется к этому вопросу позже и проверит, как дела с выполнением обещания.

Где красная точка? Уровень риска будет признан критическим, если компания более 50% зарплаты платит в конверте или сотрудники не оформлены. А какой критический размер возможной недоплаты по налогам? И это значение есть, и оно равно 2 млн. руб.

Кто в особой зоне риска? Судя по тому, что пишут и говорят на семинарах сами региональные управления ФНС, это клининг, охранные предприятия, аутстаффинг и аутсорсинг, розница, а также компании, которые работают по госконтрактам.

💡Для любителей почитать первоисточник: приказ ФНС от 24.12.2018 № ММВ-7-11/838@ и от 23.12.2019 № ММВ-7-11/654@, письмо ФНС от 04.07.2024 N БС-4-11/7577@

Как видите, не всё так страшно, как представляется на первый взгляд. И параметры известны, и риски понятны, осталось только свериться с тем, что в вашей отчетности.

#мспживи

Национальной системе подтверждения ожидания поставки товаров – быть

Чтобы вы не заснули за чтением разбора проекта закона, обозначим эту систему того подтверждения самого ожидания аббревиатурой – СПОТ (так, кстати, ее назвал инициатор – Правительство – в своей пояснительной записке.

Какова цель?
Для создания условий, способствующих повышению полноты и своевременности уплаты налогов (акциз и НДС), предотвращению незаконного ввоза, обеспечения непрерывности контроля за товарами на всех этапах оборота, ибо сейчас этот контроль осуществляется только после того, как товар оказался на территории страны.

На кого распространяется?
На всё и на всех, кто ввозит товары из ЕАЭС.

На что не распространяется?
Валюта, ценные бумаги, валютные ценности, дорожные чеки; нефть и товары, выработанные из нефти; электроэнергия; товары, перевозимые трубопроводным видом транспорта; товары, перемещаемые физическими лицами для домашних и семейных нужд; товары, транзит и товары из перечня, определяемого Правительством.

На ввоз посредством чего распространяется СПОТ?
Только на то, что ввозится автотранспортом. Но Правительство может распространить СПОТ и на товары, ввозимые иными видами транспорта.

А платить надо?
Да, надо. И это называется обеспечительным платежом, который вносится на казначейский счет в безналичной форме.

Что это даст?
Прозрачный ввоз.

Во сколько оцениваются дополнительные поступления в бюджет страны от уплаты НДС и акциза в связи с внедрением СПОТ?
Дополнительные поступления могут составить:
- от 50 млрд. рублей в 2026 году,
- 100 млрд. рублей в 2027 году,
- до 150 млрд. рублей в год начиная
с 2028 года.

А сколько будет стоит внедрение СПОТ?
16,6 млрд. руб. в 2026-2028 годах.

Отразится ли реализация положений законопроекта на субъектах предпринимательской деятельности?
Нет.

Кто будет оператором СПОТ?
Конечно, ФНС.

Когда закон вступит в силу?
С 1 июля 2026 года.

А что с платежами?
Обеспечительный платеж будут учитывать в счет НДС и акциза за период, в котором налогоплательщик должен уплатить соответствующий налог при ввозе товаров.

А если переплатил?
В случае превышения обеспечительного платежа над суммой исчисленного НДС (акциза) такую переплату будут учитывать на ЕНС.

А когда будут учитывать переплату?
Конечно, после камеральной проверки декларации.

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 1175065-8, внесен 13 марта 2026 года в Думу

В общем, добро пожаловать в аванс по НДС. Платить за борьбу с серым импортом будет тот, кто и без СПОТ импортировал, декларировал, уплачивал НДС в полном объеме.

#мспживи

Ждёте итоги заседания совета директоров ЦБ РФ по ключевой ставке? Как думаете, снизят ставку? И как это может повлиять именно на ваш бизнес?

#мспживи

В своей практике предпринимательства я решаю множество разных задач: коммуникации с клиентами, разработка методологии, совещания, привлечение новых и удержание клиентов, работа с документами, составление аналитических таблиц, семинары-вебинары, планирование и подведение итогов прошедших дней, однако самым сложным из всего перечисленного остается поиск кандидатов на вакансии.

Чтобы не тыкать пальцем в небо, мы уже давно разработали свой портрет идеального сотрудника и, слегка его пообтесав после консультаций с экспертами по работе с персоналом, по этому портрету подбираем себе штатных сотрудников и подрядчиков.

Как 20 лет назад, так и сейчас кадры я считаю ключевой проблемой.

Надо отметить, что в конце 90-х найти бухгалтера, курьера, начинающего юриста с горящими глазами было проще. Тогда разместишь объявление в "Из рук в руки", создашь очередь в коридоре, выберешь двоих-троих и через пару-тройку лет они выходят из твоих дверей уже готовыми создавать свое дело. Таких было много.
Это было интересное время.
Помню, как однажды решила взять секретаря. Кастинг прошли две девушки примерно моего возраста. Обеих звали Лена. Я была в замешательстве и, чтобы уже что-то начать делать, приняла их обеих на работу. Через две недели одну из них у меня забрала регистрационная палата. Вторая осталась и долгое время работала у меня, быстро добравшись до роли заместителя.

В нулевых ситуация изменилась, хотя и мы перепрофилировались из юридического бюро для большого холдинга в бухгалтерскую компанию. В то время глаза были на лбу от количество постоянно прибывающих законодательных и нормативных актов, регулирующих бухгалтерский учет, а молодежь охотно шла работать в аутсорсинг набираться опыта.

В последние несколько лет бухгалтеры расселись по домам, набрали себе по несколько юрлиц, а с приходом пандемических каникул на свободном рынке найти специалиста, который не бегает каждые 4-6 месяцев от одного работодателя к другому, стало еще сложнее.

Из переписки с соискателем на должность ведущего бухгалтера:

Соискатель: Добрый день, ищу работу удалённо до конца марта, далее планирую выходить в офис на полный рабочий день.
Я: В вашем резюме я не вижу опыта работы в многопрофильной группе компаний или в аутсорсинге. Вы не сможете работать в режиме многозадачности: ВЭД, лизинг, опт, логистические услуги, аренда помещений, а также разные системы налогообложения?
Соискатель: В резюме может быть указано все что угодно! Вы как это проверяете? Верите на слово.... Поэтому все солидные и не только солидные компании отказываются от аутсорсинга... Удачи в поисках сотрудников! Вот таким образом, мы налоговики, выходим на выездную проверку.
Я: Если вы обманываете в резюме, или скрываете что-то намеренно, то ваша кандидатура тем более не интересна. Успеха в поиске и всего хорошего!
Соискатель: Вся страна живёт по резюме.... Вот и катимся в ж..у! Вот чудная... Это как раз вы ориентируетесь только на резюме... Это БОЛЬШОЙ МИНУС вашей репутации... Терять сотрудников, полагаясь только на резюме... В резюме следующего кандидата будет указано, что он аудитор крупной Американской компании.. Сразу возьмёте?... Грошь вам цена..... Обязательно в отзывах напишем.

#мспживи

Если работодатель изменил основной вид деятельности на вид деятельности, для которого установлен пониженный тариф страховых взносов, то как платить взносы?

Например, вы торговали одеждой в розницу, поэтому не применяли пониженные страховые взносы, которые установлены с 1 января 2026 года только для тех субъектов МСП, которые есть в специальном Перечне Правительства. Но 20 марта 2026 года зарегистрировали изменения в ЕГРЮЛ/ЕГРИП и теперь у вас основной вид деятельности - производство одежды. Как быть со взносами?

Отвечает ФНС.

Вы можете применять пониженный тариф страховых взносов с 1-го числа месяца, в котором изменен основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП при соблюдении условия о доле доходов (70% от общего объема доходов) от осуществления этого основного вида экономической деятельности по итогам каждого отчетного (расчетного) периода текущего года. То есть в случае примера выше с 1 марта 2026 года.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 17.03.2026 № БС-36-11/1995@

#мспживи
#мспдаётработу

Даниил Егоров призвал поблагодарить бизнес за то, что у нас есть товары и есть разнообразие товаров, после введения санкций в 2022 году.

Раньше были два-три дистрибьютора на страну, и они прекратили работу, но товарный поток остался, отметил Даниил Егоров время введения санкций для России в 2022-23 годах. И этим мы обязаны малому бизнесу, который не остановил товарные потоки и теперь нам есть, что носить, добавил глава ФНС, выступая вчера на Петербургском налоговом форуме.

И тут весь МСП приготовил белые тапочки и переоделся во всё чистое, икнув при этом многократно.

#мспживи

⚡️Минфин: нам не нужно выдумывать ничего кардинально нового прямо сейчас. Главная задача — выполнять уже существующие нормы. Необходимо направить административные ресурсы туда, где налоги уже должны платиться, но по каким-то причинам этого не происходит. Мы должны стимулировать регистрацию имущества и максимально расширять налогооблагаемую базу за счёт эффективного контроля.

#мспживи

О сроках выплаты дивидендов

Срок и порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними.

Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать 60 дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.

В случае, если срок выплаты части распределенной прибыли общества уставом или решением общего собрания участников о распределении прибыли между ними не определен, указанный срок считается равным 60 дням со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.

💡Для любителей почитать первоисточник: п. 3 ст. 28 и ст. 34 закона от 08.02.98 № 14-ФЗ

#мспживи

🥀Дайджест за 16-20 марта

Новшества в законах с Дмитрием Галанцевым: разбираемся в законе о вывесках
С 1 марта заработали новые правила указания информации на вывесках. Бизнес в шоке, но ему не привыкать.

Из зала суда: займы из кассы и прочие шалости клининговой компании
Читайте о том, как не надо делать. В разборе подробно описано, как суд вывел компанию на чистую воду.

Всё, что вам надо знать о праве на размещение рекламы в Телеграм
Позиция РКН и ФАС, буква закона, ссылки на первоисточники

Что такое законная оптимизация налогов?
Читайте о том, как отличить законную оптимизацию от схематоза.

НДС с бесплатного питания сотрудников начислять не надо
Но вы попробуйте выполнить условие для реализации этого права

Отбивайте штраф по совокупности оснований
Забирайте шпаргалку с основными фактами, на основании которых можно снизить штраф

Кто ты, МАХ, или зачем тебе "матрёшка"?
Разбираемся в дебрях владельческого контроля, считаем доходы и прибыль, что такое редомициляция.

Интересная схема, но применять ее не стоит
Читайте о том, как компании уходят от НДФЛ с использованием выплат через страховые компании. Но только не надо это применять в своей организации.

В СФ РФ внесен проект закона о цензурировании в СМИ
Разбираемся в положениях законопроекта, сравниваем с тем, что пишут в СМИ.

Между простил и подарил есть разница
Выдали заём, потом простили его, включили убытки в состав внереализационных расходов. Но есть нюанс.

Появилась первая редакция закона о регулировании искусственного интеллекта
Вводятся понятия, специальный реестр моделей, отвечающих требованиям законопроекта, маркировка и прочее.

Как ФНС проверяет бизнес?
Читайте о том, как выявляют налоговые риски, какие параметры и признаки используют, точки отсечения и как программа делит налогоплательщиков.

СПОТ начинает и выигрывает
Что такое национальная система подтверждения ожидания поставки товаров и причем здесь авансовый НДС.

Ключевая ставка с 23 марта - 15%
Смайлики под новостью как нельзя лучше говорят об отношении бизнеса к этому решению ЦБ РФ.

По какому тарифу считать страховые взносы, если ОКВЭД изменен в середине года?
Если работодатель указал в ЕГРЮЛ вид деятельности, который подпадает под льготу, то применять пониженные страховые взносы надо с 1 числа того месяца, в котором появилась соответствующая отметка в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Предыдущие дайджесты читайте здесь

#мспживи

#мспживи

Отклонение российской экономики вверх от траектории сбалансированного роста уменьшается

💡Для любителей почитать первоисточник: пресс-релиз ЦБ РФ от 20.03.2026.

#мспживи