Что будет, если руководитель (или собственник) компании регулярно снимает крупные суммы денежных средств и не отчитывается за них?

А ничего хорошего.

И это подтверждает в очередной раз судебное решение, которое прошло все три инстанции и везде доводы налоговых инспекций были поддержаны судьями.

Руководитель компании перевел на свою пластиковую карту и снял наличными за весь проверяемый период (2013-2015 годы) целых 26 758 350 руб.

В налоговый орган не были представлены документы,
подтверждающие целевое использование полученных с расчетного счета денежных средств, оправдательные документы на приобретение товара, выполненную работу (услугу) не представлены, пояснения также
не представлены.

Далее суд напомнил, что каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом, а подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий 3 рабочих дней после дня
истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. А при отсутствии доказательств, подтверждающих расходование подотчетных денег, а также доказательств, подтверждающих оприходование обществом ТМЦ в установленном порядке, согласно статье 210 НК РФ указанные суммы являются доходом подотчетного лица и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ.

В итоге компания получила помимо прочего предложение уплатить в бюджет НДФЛ с дохода физлица с пеней и штрафом на общую сумму 5.4 млн. руб.

Так что предположения что-то вроде «это мои деньги, куда хочу, туда трачу», увы, не работают. Туда же такие идеи как "я поставлю срок возврата подотчетных средств 5 лет и меня никто не тронет". И если уж горит обналичить, то делать надо это с умом, а не класть все "яйца" в одну корзину. Слишком дорогая корзина получается.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А35-12731/2017.

Рекомендация: помните о том, что функции ФНС автоматизируются. Мы наблюдаем рост количества требований от ФНС с предложением пояснить, сколько денег выдано под отчет, куда эти средства расходуются, как организация отслеживает возврат средств. Если пока вас это не коснулось, то уже пора подумать, что именно вы будете отвечать на такой вопрос фискальной службы.

#мспживи
#мспсудится

Отбивайте штраф по совокупности оснований

Столичная компания обратилась в суд с заявлением о снижении до 5% суммы начисленного налоговым органом штрафа за невовремя сданную декларацию.

Суд поддержал компанию, а ИФНС пошла в апелляцию и кассацию, где не нашла поддержки.

Налоговая инспекция оштрафовала компанию по итогам камеральной проверки деклараций, поданных фирмой по налогу на имущество с просрочкой в представлении на 2 года. Штраф составил 427 тыс. и 403 тыс. рублей по каждому решению (деклараций было две), всего 830 тыс.руб.

Компания в попытке снизить сумму штрафа до 5% от суммы уплаченного налога опиралась на такие основания:

1) нарушение было допущено впервые,
2) прямого умысла в совершении правонарушения не было,
3) штраф несоразмерен последствиям нарушения,
4) неблагоприятных экономических последствий для бюджета нет,
5) нет необратимого ущерба государству,
6) факт несвоевременной подачи деклараций был выявлен самим налогоплательщиком.

Инспекция насчитала штраф в размере 30% от суммы налога, указанного в декларации, а компания настаивала на снижении его размера до 5% или вообще 1000 рублей. Суд решил ограничиться 200 тыс. рублей штрафа по каждой декларации.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-277862/2021

Итак: если накосячили впервые и на большую сумму, то сначала перечислите налог, затем отчитайтесь, после отбивайте доначисления, опираясь на указанные выше 6 пунктов.

#мспсудится
#мспживи

Может ли самозанятый принимать платежи от клиентов на личный счет физлица?

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим.

Откуда я взяла это?
Это сказано в Инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И (ред. от 27.12.2024) об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам.

Поэтому самозанятый, зарегистрированный в этом статусе без регистрации как ИП, может использовать текущий счет, который открывается физлицу.

#мспживи
#мспсудится
#банкионитакие

Кто ты, мессенджер МАХ, или зачем тебе «матрёшка»?

На сайте можно найти пользовательское соглашение, в котором указано, что владельцем МАХ является ООО МАХ. Копируем ИНН 9714058267, идем на сайт егрюл.налог.ру и скачиваем выписку. Там видим, что:

1) основной вид деятельности - разработка компьютерного ПО,

2) уставный капитал 100 млн. руб., который разделен на 2 доли. Одна доля принадлежит ООО КОМПАНИЯ ВК (10 000 руб., ИНН 7714789489, адрес регистрации совпадает с адресом регистрации ООО МАХ), вторая доля - ООО ВК (99 990 000 руб., ИНН 7743001840, адрес регистрации совпадает с адресом регистрации ООО МАХ),

3) ООО "Компания ВК" действует с 2009 г. и работает в сфере юридических и бухуслуг. Компания полностью принадлежит юрлицам: 76% долей у МКПАО "ВК" и 24% у МКООО "ВК ЭКВИТИ". Есть две лицензии. Сотрудников в организации нет, товарных знаков нет, в 2024 году выручка составила 130 млн. руб., но чистая прибыль 35 млрд.руб. У компании 36 арбитражных дел на сумму около 6 млрд.руб., связанных с компанией действующих организаций – 49,

4) кто такая МКООО "ВК ЭКВИТИ"? Она зарегистрирована в Калининграде, госрегистрация произошла в порядке редомициляции. Перебралась компания туда из Кипра. Единственным участником является МК ПАО "ВК". Оно же является одним из владельцем ООО «Компания ВК».
За 2024 год компания показала убыток 36 млрд. руб., выручка за 2024 год 3,7 млрд. руб., основой вид деятельности – деятельность холдинговых компаний.

Что такое редомициляция? Это когда иностранная компания становится международной компанией (МК) в РФ, при этом её история и обязательства сохраняются, компания должна быть создана до 1 марта 2022 года и должна инвестировать хотя бы 50 млн. руб. в РФ в течение года. Такой способ смены адреса компании используется для возврата бизнеса в Россию. Для любителей почитать первоисточник: закон от 3 августа 2018 года № 290-ФЗ;

5) ООО "ВК" действует с 2000 г., основной вид деятельности - создание и использование БД и информресурсов. С 2022 года управление осуществляется через управляющую организацию ООО УК ВК. Владельцами организации являются два юрлица: ООО "Компания ВК" с долей 99,95% и ООО "ИТР" с долей 0,05%, действующих лицензий нет, выручка в 2024 году составила 90 млрд.руб., что на 36% выше уровня 2023 года, убыток по итогам года 49,9 млрд рублей, что хуже предыдущего года на 80%. Коэффициент обеспеченности собственными средствами отрицательный (-4,52), а коэффициент автономии - 0,22. Ликвидность ниже нормативных значений. Есть 383 арбитражных дела на 86 млрд рублей. Компания имеет 56 действующих связанных юрлиц,

6) ООО ИТР, ИНН 7714482923, расположена по тому же адресу, что и ООО МАХ, у нее руководителем выступает ООО УК ВК, владеет обществом ООО ВК и ООО Компания ВК, основной вид деятельности у организации - деятельность по созданию и использованию БД и информационных ресурсов, в 2024 году компания перечислила 135 тыс. руб. налогов, у компании 52 действующих связанных юрлица, в том же 2024 году компания получила выручку в размере 10,2 млн руб., а в 2023 и 2022 годах выручка была нулевой.

Если очень надо, чтобы граждане и бизнес шли в МАХ, то, полагаю, структура владения организацией, которой принадлежит этот интернет-ресурс, должна быть прозрачной, чего мы пока не наблюдаем. Или не видим. Или не хотим видеть. У меня странные чувства по отношению к этой штуковине: вроде как для меня нет разницы где публиковать качественный контент, но почему-то мне не хочется идти туда, куда меня вынуждают идти. Не знаю почему, но мне в свои 18+ очень хочется самой решать, где мне общаться и где публиковать то, что считаю полезным. Хотя это "хочу" надо положить в дальний угол своего сознания и не возвращаться к нему в ближайшие лет 10.
То, что какая-то платформа не выполняет какие-либо требования, меня тревожило бы, если бы не тот факт, что баланс между безопасностью и свободой выбора какой-то не баланс совсем.

#горячаяпишет
#мспживи

Выплата заработной платы в бонах, купонах, в форме долговых обязательств, расписок, а также в виде спиртных напитков, наркотических, ядовитых, вредных и иных токсических веществ, оружия, боеприпасов и других предметов, в отношении которых установлены запреты или ограничения на их свободный оборот, не допускается.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: ст. 131 ТК РФ
 
#мспживи
#мспдаётработу

То ли новое, то ли старое, но всё равно схематоз

Как бы сделать большую выплату, но при этом НДФЛ не платить? Думаю, что такой вопрос возникал в голове любого работодателя.

Можно ли сделать выплату значительной суммы со счета предприятия, которая в конечном счете окажется на счете физического лица таким образом, чтобы не возникла обязанность уплаты НДФЛ?

Пришёл вчера читатель с вопросом: «Говорят, что можно делать выплаты через страховые компании. Расскажите о схеме и как её можно применять к моей ситуации?».

Рассказываю схему: физлицо заключает договор добровольного страхования жизни на короткий срок. По условиям договора страховая премия возвращается страхователю в случае, если страховой случай (смерть) НЕ наступила. Чтобы схема была схемой, страховую премию перечисляет не само физлицо, а работодатель.
Что с налогами? У физлица, которое не умерло и получило страховую выплату, НДФЛ нет (ст. 213 НК РФ). У работодателя нет права на включение суммы страховой премии в расходы.

Итог: работодатель деньги со счёта отправил в страховую компанию, страховая компания сделала выплату физлицу, физлицо налог не платит - профит, как говорит молодежь.

И чем мне эта схема не нравится (Горячая, а тебе вообще какие-нибудь схемы нравятся?!?😂🙈)?
Не сложно выплату переквалифицировать в дивиденды, зарплату или иной доход, с которого ИФНС попросит перечислить НДФЛ. И такого рода манипуляции производятся вне рамок выездной налоговой проверки. Всё уже давно делается по итогам камеральных проверок.
Как это делается? Просто. Искусственный интеллект налогового органа анализирует выписки по счетам, сравнивает суммы выплат с назначением «зарплата» с другими наименованиями платежа, далее естественный интеллект инспекции задаёт вопрос налогоплательщику, на который надо ответить. Если ответ покажется интеллекту так себе, то случится доначисление налогов, а далее вы встретитесь в суде.

О том, как ИФНС проверяет бизнес, я подробно писала здесь.

Вывод: товарищи предприниматели, давайте не будем пополнять статистику судебных актов по налоговым спорам. Давайте делать бизнес и общаться в чате!

#мспживи

В Думу внесен закон об ограничении на высказывание негативных суждений отдельных граждан и распространение обвинительной информации до вступления судебного решения в законную силу

Проект закона подготовлен в целях противодействия и ограничения публичного распространения в СМИ и интернете обвинительной информации до вступления судебного решения в законную силу, ибо имеют место многочисленные факты публичного распространения обвинительной информации, в которых высказываются негативные суждения о деятельности отдельных граждан, руководителей, компаний, в том числе распространяется обвинительная информация до вступления судебного решения в законную силу.

Между тем распространяемая обвинительная информация должна быть уравновешена гарантиями защиты достоинства, чести, доброго имени и деловой репутации.

Для достижения поставленной цели предлагается внести в закон о СМИ изменение, дополнив ее абзацем, раскрывающим понятие «обвинительная информация», под которым понимаются сведения, распространяемые в СМИ и иных публичных публичных источниках, которые прямо либо косвенно формируют у неопределенного круга лиц вывод о совершении конкретным лицом противоправных, недобросовестных либо наносящих вред действий независимо от использования оценочных, предположительных либо ссылочных формулировок.

Также законопроектом предусматривается дополнение Закона № 2124-I новой статьей 49¹, регламентирующей требования в части ограничения распространения обвинительной информации.

Одновременно с этим распространители такой информации будут нести ответственность за распространение обвинительной информации с нарушением требований проектируемых изменений.

И в рамках госконтроля обращения граждан и организаций о наличии фактов нарушения проектируемой нормы будут рассматриваться по существу при условии приложения подтверждающих материалов.

За нарушение проектируемой нормы предлагается штрафовать:

- физлиц от 100 тыс. до 300 тыс. руб.,
- руководителей от 300 тыс. до 700 тыс. руб.,
- юрлиц – от 1 000 000 до 2 000 000 руб.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона № 8-899, инициатор – Госсовет Татарстана, внесен в Думу 13.03.2026

#мспживи

Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

💡Для любителей почитать первоисточник: п. 1 ст. 3 НК РФ.

#мспживи

«Наташа, скажи что-нибудь хорошее, а то что-то тяжко как-то!»

Не сойти с ума в мире, который постоянно меняется, - одна из ключевых задач взрослого человека. В основном мы находимся в двух состояниях: попытки принять то, что «прилетело», и в попытке угадать, что ещё «прилетит». И между этими попытками мы стараемся жить: водить детей в сад, ремонтировать квартиру, покупать машину, готовить еду, встречаться с друзьями, делать бизнес, ходить на работу… И в целом мы привыкли к тому, что мир меняется и одновременно не меняется в своём устремлении в какую-то беспросветную тьму. И каждый из нас собирает себя каждое утро по кусочкам в надежде на новый день, маленькие радости, отсутствие плохих новостей. Кто-то уехал в другую страну и тоскует по родителям, друзьям, белым берёзам, извилистым рекам. Нельзя сказать, что 20, 30 или 40 лет назад было не так, как сейчас. Просто чуть медленнее, без смартфонов, без Интернета, без доставки еды, без быстрого метро и скоростной железной дороги, без мощёных бульваров и живописных скамеек в скверах. Просто тогда мы были другими, а наши родители тогда были на нашем месте сейчас.

Мы напичкали себя мемами, крылатыми фразами и пытаемся как-то в них уложить свою жизнь, а также жизнь своих детей, сотрудников, родителей. И при этом, когда в мире происходит что-то вроде «вот оно, это дно!», мы на короткое время останавливаемся и нащупываем в себе сострадание, горечь, разочарование и отсутствие всяких надежд на светлое будущее. Пытаясь найти свет в конце туннеля через мечты о будущем, мы уходим из настоящего. Вспоминая о том, как было когда-то, мы пытаемся зацепиться за то, что уже не повторится никогда. И не живём, а существуем от одного «черного лебедя» до «другого». Как будто это дистанция от одного города до другого, а дорога между ними и есть наша Жизнь.

И в этой битве между прошлым и будущим мы окунаемся в кризис, ибо не понимаем, ради чего жить, а то, ради чего мы жили 10, 20 или 25 лет назад, перестает иметь ценность. В новостях, в рекламе, в фильмах, со страниц книг и журналов нам рассказывают о таких ценностях, которые наши родители в страшных снах не видели. Но это же есть и оно предлагается. И нужны силы, чтобы каждый раз отвечать себе на вопрос «а это мне подходит?».
Чем тяжелее жить, тем острее вопрос: для чего я живу, какую цель могу поставить, чтобы её точно достичь, невзирая на «черных лебедей», которые стаей кружат над нами уже который год. В попытке найти цель мы зачем-то идем в новостную ленту. А там – бесконечный набор новостей, исследований, основанных не понятно на чём основанных, статистика, которую не понятно кто и как собирал, и Одиночество, и хорошо, если в какой-то момент ты понимаешь, что не ты управляешь своей жизнью, а кто-то дёргает тебя за ниточки и ты как на качелях, без баланса, без устойчивости, без стрежня. Можно сказать, что как же жить, если не читать или не смотреть новости. Это же невозможно!
Но является ли поглощение информации нашей неизбежностью или это всё же наш собственный выбор, который мы делаем каждую минуту, каждый день, каждый год? Может, дело не в чувствительности, которой мы прикрываемся, глядя на происходящее, а в отсутствии дисциплины, то есть способности отсечь лишнее, сконцентрироваться на важном для себя, своей семьи, бизнеса, компании? Стать выгребной ямой для сбора всего происходящего или источником с чистой водой – исключительно наш выбор, который мы делаем каждый день.
Тот ресурс, который мы направляем на переживание того, на что не можем повлиять, мы отнимаем у своей Жизни. Просто не видно это вчера и сегодня, а через год мы замечаем, что сил стало меньше, желания ушли, там болит, здесь покалывает.
Позволяя происходящему захватить нас, наши мысли, мы позволяем этому хаосу войти внутрь нас. Надо ли в этой связи расслабиться и принять?
Нет.
Закрываем крышечку, чтобы не растерять то, что осталось, и фокусируемся на том, что мы можем сделать здесь, сейчас, через час. Информация поглощает нас и питается нами, и лишь нам решать, кто будет управлять нами – эти новости или наши ценности, которые формируют цели.

Я пошла ужинать с подружками. Чего и вам желаю.

#мспживи
#горячаяпишет

Простил или подарил – вот в чём вопрос

Между прощением долга и подарком есть разница. О том, в чем отличия между этими двумя действиями, нам поведал суд.

Выездная проверка за 2019-2021 годы. Итог: компания не согласна с доначислением в части налога на прибыль за 2019 год в размере 27.5 млн. руб., пени 7.2 млн., штраф – 1.6 млн. руб.

Что случилось?

Одним из эпизодов спора между обществом и ИФНС стал заем, который был выдан компанией связанной организации, а затем долг был прощен. Сумму прощенного долга учли в составе внереализационных расходов. Позиция проверяемой организации: закон позволяет убытки, полученные налогоплательщиком в результате прощения долга, включать в состав внереализационных расходов . Под прощением долга понимается освобождение кредитором должника от лежащих на нем обязанностей.

А что суд?

1. Ссылка общества на решение суда не может применена к рассматриваемому делу, т.к. позиция судьи была сформирована применительно к ситуации, когда обществом предпринимались действия по взысканию задолженности в судебном порядке, прощение долга являлось одним из условий мирового соглашения, направленного на реальное погашение долга, но в меньшем размере.

2. Должник и кредитор являются взаимозависимыми лицами (по доле участия в уставном капитале).

3. Нет доказательств проверяемым обществом экономической выгоды от прощения существенной части долга.

4. Совокупность факторов свидетельствует о том, что это было дарение, а не прощение долга. То есть при прощении кредитор получает какую-то выгоду, а при дарении – нет.

Итог: три раза отказать налогоплательщику.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А64-10134/2022 (Тамбовская область)

#мспживи
#мспсудится

Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.

💡Для любителей почитать первоисточник: п. 3 ст. 3 НК РФ.

#мспживи

Минцифры разместило проект закона об основах государственного регулирования искусственного интеллекта

Зачем?
Необходимость обеспечить защиту прав и свобод граждан, безопасность общества и государства при внедрении и использовании технологий ИИ, а также обеспечение технологической независимости при предоставлении мер поддержки разработке и внедрению технологий ИИ.

Как?
Установить основные принципы внедрения и использования технологий ИИ, включая подходы к поддержке разработки и внедрения технологий ИИ в стране. Определить круг субъектов общественных отношений, связанных с разработкой внедрением и использованием технологий ИИ, а также их основные права и обязанности, основные требования к безопасному использованию ИИ, установить полномочия по регулированию.

Что будет, если не соблюдать предлагаемый закон?
Законопроект носит рамочный характер и поэтому не содержит положений, устанавливающих специфические меры ответственности. При этом положения законопроекта предполагают, что нарушение его требований и причиненный вред влекут гражданско-правовую, административную и иную ответственность.

Сколько бизнес и другие субъекты регулирования потратят на выполнение норм проектируемого закона за 6 лет?
Более 3 млрд. руб.

Окажет ли действие законопроекта на бюджет страны?
Нет.

Предупреждение о том, что материал создан с помощью ИИ, должно размещаться в составе синтезированного, сгенерированного информационного материала в формате, воспринимаемом человеком, и машиночитаемом формате (🙈). Маркировку обеспечивает владелец сервиса, а крупные площадки должны будут проверять наличие предупреждения о контенте, сгенерированным ИИ. В отсутствие такого предупреждения социальные сети должны будут сами маркировать материалы или удалять их.

Проектом закона предлагается ввести понятия суверенной, национальной и доверенной моделей искусственного интеллекта - модели, отвечающие всем требованиям законопроекта и внесенные в специальный реестр.

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект с ID 166424

#мспживи

Документ, кстати, был направлен в профильный комитет Совета Федерации, который возглавляет известный нам Андрей Клишас.

С чем это связано?
Сложно сказать.
Возможно, инициатор (напомню, им является Госсовет Татарстана) решил сначала выяснить, как к этому отнесется комитет по конституционному законодательству, и на основании его позиции принимать решение о целесообразности внесения проекта в нижнюю палату.

В общем, так или иначе, шума проект закона уже наделал много, некоторые уже считают норму принятой.

И потому наш дорогой Антон Горелкин, комментируя инициативу, не видит необходимости в принятии подобных норм. Появление в законодательстве понятия «обвинительной информации», на его взгляд, станет серьезным ограничителем для работы журналистов. Они больше не смогут не только использовать оценочную информацию или мнение источников, но даже высказывать предположения и гипотезы. Для защиты чести и репутации обвиняемых от «нападок СМИ» можно, по мнению депутата, с успехом применять правовые механизмы, которые уже существуют, и не ломать фундаментальные принципы работы медиа.

Ну, будем наблюдать.

#мспживи

Как избежать обвинения в легализации как сопровождающем налоговые преступления составе?

В делах блогеров-миллиоников мы видели, что вместе со статьей 198 или 199 УК РФ следственные органы возбуждают дела по статье 174.1 УК РФ и (или) 187.

Самостоятельного состава (надеюсь, я правильно выразилась; юристы, простите меня, если что) легализация не имеет.

Чтобы обвинить сотрудника в легализации, нужна база в виде наличия денег, которые получены гражданином неправильным путём. Неуплата налогов и, как следствие, свободные деньги, потраченные на покупку дома, бани, машины, самолета, вертолёта, будут базой для обвинения в легализации.

Поэтому, чтобы понять, как избежать возбуждения дела по статье 174.1, мы обратимся к правилам передачи налоговым органом материалов в следственные органы.

Открываем Налоговый кодекс, пункт 3 статьи 32 и читаем (привожу дословно, но сокращаю общепринятые термины):

«Если в течение 75 дней со дня вступления в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения денежных средств, перечисленных и признаваемых в качестве ЕНП, недостаточно для исполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом, плательщиком страховых взносов) в соответствии со статьей 45 настоящего Кодекса в полном объеме обязанности по уплате сумм недоимок, указанных в таком решении, в отношении неисполненной обязанности, размер которой позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, соответствующих пеней и штрафов, налоговые органы обязаны в течение 10 дней со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в следственные органы, уполномоченные производить предварительное следствие по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199.2 УК РФ, для решения вопроса о возбуждении уголовного дела».

Длиннющий текст, описывающий основание для передачи материалов в СК РФ, уложу в более понятный:

Чтобы избежать возбуждения уголовного дела по статьям 198-199.2 УК РФ, нужно сразу, как только налоговый орган вынес решение о привлечении к ответственности за нарушение, пополнить ЕНС на всю сумму санкций, а после уже оспаривать такое решение сначала в вышестоящем органе, а затем – в суде.

Итак, вот вам, по сути, план действий пошагово:

1. Получили решение ИФНС о привлечении к ответственности за совершение нарушения в области налогов.
2. Перечислили всю сумму недоимки на ЕНС.
3. Подали жалобу в УФНС.
4. Подали заявление в суд о признании решения налогового органа незаконным.

Так себе предложение, да?
Другого у меня для вас нет.

#мспживи

В признанной экстремистской социальной сети обсуждение этого разбора весьма интересно. Публикации про налоги там не активно комментируются, а вот МАХ, который от слова «машет», а не от слова «Максим», был откомментирован по полной программе. Досталось даже «с Кипра», ибо кому-то кажется, что там должно быть «из Кипра», так как «с» в данном контексте напоминает то, что вызывает изжогу у части общества.
В общем, смешно, грустно и страшно одновременно 😟

#мспживи
#горячаяпишет

Из разговора с клиентом на консультации:

- Расскажите нам, какие документы подтверждают закупку товара?
- Товарная накладная и счёт-фактура или УПД, ТТН.
- У нас нет таких документов, нам не дают и не дадут.
- Тогда вы рискуете.
- Почему это? У нас есть друзья. У них 7 ИП, общий оборот подбирается к 1 миллиарду. Они не жалуются на проблемы с банками или ФНС, у них все хорошо и планируют открыть ещё 3 таких ИП. Чем мы рискуем?
- Вы не делаете перечисление за товар. Это значит, что получаете него на безвозмездной основе. С рыночной стоимости такой передачи надо платить налог. Это первое. В рамках работы по ПОД/ФТ банк может запросить у вас документы, подтверждающие происхождение товара. А вам нечего предложить. Поэтому придётся в лучшем случае закрыть счёт, открыть в другом банке.
- Аааа, поэтому у них на каждом ИП по 4 счета в разных банках 🤔.

Вспомнился анекдот про мужчину, который пришёл к доктору. Итоговая фраза в нем - «и ты так говори».
Что вам мешает говорить, что у вас тоже нет проблем?

ИП на УСН 6%. Торгует тем, что покупает на Садоводе или «огородами» в Китае.
Приходных документов нет. Есть только продажи и много оплат на карты физлиц с корпоративной карты или с карты владельца ИП. И при этом просит, чтобы в учете у предпринимателя мы навели порядок. Было бы в чём наводить...

#мспживи

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).

💡Для любителей почитать первоисточник: п. 7 ст. 3 НК РФ.

#мспживи

Как налоговая инспекция проверяет бизнес?

🤔Может, заглядывает в магазин, офис, салон и никто не знает, когда дойдет очередь именно до вас?
🤔Или методом тыка изучает карточку каждого из налогоплательщиков, вспоминая буквы одна за другой?
🤔Проверяют сначала больших, потом поменьше и лишь когда уже совсем нечего делать идут к мелким?

Какие маркеры свидетельствуют о том, что к вам пора с проверкой?

Давайте разберёмся вместе.

В конце обязательно расскажу о первоисточниках этой информации, дабы вы не подумали, что я тут нафантазировала за длинные праздники и решила вас напугать.
Одних только юрлиц в стране 3,2 млн. штук и перебрать данные по каждому из них вручную не представляется возможным.
Именно поэтому у ФНС есть разные автоматизированные системы и одна из них – АСК ДФЛ.

Для чего она нужна? Для выявления налоговых рисков.

Почему именно риски она выявляет? Потому что доначислить налоги просто потому, что инспектор так видит, нельзя. Ну, пока нельзя в силу действующего НК РФ.

Что она делает? Анализирует цифры в сдаваемой налогоплательщиками отчетности.
Какую отчетность анализирует система: РСВ и НДФЛ.

Что ищут? Потенциальные нарушения, в том числе зарплату в конвертах.

А расходы физлиц она контролирует? Нет.

Как программа делит налогоплательщиков? По группам риска, конечно.

А что потом? Потом уже инспектор принимает решение что с этим делать. Но вариантов у него не много.

Что изучает АСК? Для анализа используется несколько показателей:
- размер зарплаты и её соответствие среднеотраслевому значению по региону регистрации налогоплательщика,
- снятие наличных и эта величина сравнивается с фондом оплаты труда (насколько она больше или меньше ФОТ),
- сравнение количества рабочих мест (например, ККТ) с численностью сотрудников (с учетом времени работы налогоплательщика).

А что дальше? Ну, выявили, что идет большое снятие наличных или зарплата меньше среднеотраслевой? Что дальше? Дальше уже дело инспектора: он делает выборку из общего числа налогоплательщиков, запрашивает пояснения и сведения, затем прямо в АСК выбирает один из вариантов:
- получено обязательство уточнить данные за прошлые периоды,
- получено обязательство увеличить зарплату в будущем,
- имеются объективные причины маленькой зарплаты,
- отсутствуют причины для выплаты зарплаты ниже среднеотраслевой,
- отсутствуют причины для выплаты зарплаты ниже МРОТ,
- работодатель не ответил на требование.

Есть ли ещё варианты у инспектора, сидящего за компьютером? Нет.

А если обещание поднять зарплату не выполнено? Инспектор вернется к этому вопросу позже и проверит, как дела с выполнением обещания.

Где красная точка? Уровень риска будет признан критическим, если компания более 50% зарплаты платит в конверте или сотрудники не оформлены. А какой критический размер возможной недоплаты по налогам? И это значение есть, и оно равно 2 млн. руб.

Кто в особой зоне риска? Судя по тому, что пишут и говорят на семинарах сами региональные управления ФНС, это клининг, охранные предприятия, аутстаффинг и аутсорсинг, розница, а также компании, которые работают по госконтрактам.

💡Для любителей почитать первоисточник: приказ ФНС от 24.12.2018 № ММВ-7-11/838@ и от 23.12.2019 № ММВ-7-11/654@, письмо ФНС от 04.07.2024 N БС-4-11/7577@

Как видите, не всё так страшно, как представляется на первый взгляд. И параметры известны, и риски понятны, осталось только свериться с тем, что в вашей отчетности.

#мспживи

Национальной системе подтверждения ожидания поставки товаров – быть

Чтобы вы не заснули за чтением разбора проекта закона, обозначим эту систему того подтверждения самого ожидания аббревиатурой – СПОТ (так, кстати, ее назвал инициатор – Правительство – в своей пояснительной записке.

Какова цель?
Для создания условий, способствующих повышению полноты и своевременности уплаты налогов (акциз и НДС), предотвращению незаконного ввоза, обеспечения непрерывности контроля за товарами на всех этапах оборота, ибо сейчас этот контроль осуществляется только после того, как товар оказался на территории страны.

На кого распространяется?
На всё и на всех, кто ввозит товары из ЕАЭС.

На что не распространяется?
Валюта, ценные бумаги, валютные ценности, дорожные чеки; нефть и товары, выработанные из нефти; электроэнергия; товары, перевозимые трубопроводным видом транспорта; товары, перемещаемые физическими лицами для домашних и семейных нужд; товары, транзит и товары из перечня, определяемого Правительством.

На ввоз посредством чего распространяется СПОТ?
Только на то, что ввозится автотранспортом. Но Правительство может распространить СПОТ и на товары, ввозимые иными видами транспорта.

А платить надо?
Да, надо. И это называется обеспечительным платежом, который вносится на казначейский счет в безналичной форме.

Что это даст?
Прозрачный ввоз.

Во сколько оцениваются дополнительные поступления в бюджет страны от уплаты НДС и акциза в связи с внедрением СПОТ?
Дополнительные поступления могут составить:
- от 50 млрд. рублей в 2026 году,
- 100 млрд. рублей в 2027 году,
- до 150 млрд. рублей в год начиная
с 2028 года.

А сколько будет стоит внедрение СПОТ?
16,6 млрд. руб. в 2026-2028 годах.

Отразится ли реализация положений законопроекта на субъектах предпринимательской деятельности?
Нет.

Кто будет оператором СПОТ?
Конечно, ФНС.

Когда закон вступит в силу?
С 1 июля 2026 года.

А что с платежами?
Обеспечительный платеж будут учитывать в счет НДС и акциза за период, в котором налогоплательщик должен уплатить соответствующий налог при ввозе товаров.

А если переплатил?
В случае превышения обеспечительного платежа над суммой исчисленного НДС (акциза) такую переплату будут учитывать на ЕНС.

А когда будут учитывать переплату?
Конечно, после камеральной проверки декларации.

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 1175065-8, внесен 13 марта 2026 года в Думу

В общем, добро пожаловать в аванс по НДС. Платить за борьбу с серым импортом будет тот, кто и без СПОТ импортировал, декларировал, уплачивал НДС в полном объеме.

#мспживи

Ждёте итоги заседания совета директоров ЦБ РФ по ключевой ставке? Как думаете, снизят ставку? И как это может повлиять именно на ваш бизнес?

#мспживи