Предприниматель, привыкший к хаосу и живущий в нём, не сможет получить от бухгалтерии порядка в делах. Это невозможно. Бухгалтерия не живет в отдельной вселенной, она связана прочными узами с другими процессами компании. И если у руководителя компании нет порядка, в подразделениях организации нет порядка, то от бухгалтерии порядка требовать нет никакого смысла.

#мспживи

Договор с самозанятым на оказание услуг является одним из видов гражданско-правовых отношений и такой договор отличается от трудовых отношений. Какие признаки указывают на это?

1. Режим работы.
Вы не определяете режим работы подрядчика (исполнителя), но он (режим) может быть естественным образом ограничен временем работы бизнес-центра или обычаями делового оборота (обычно бизнес в активной фазе пребывает с 9.00 или 10.00 и до 6 или 7 вечера).

2. Особенности контроля.
Вы не контролируете процесс работы подрядчика и не руководите его временем, при этом располагаете инструментами, позволяющими контролировать выполнение им работы.

3. Формат оплаты.
Вы не перечисляете вознаграждение 2 раза в месяц, но платите исполнителю в оговоренный в договоре срок. Здесь можно провести аналогию с договорами аренды или иными договорами, действующими на постоянной основе: арендные платежи вы вносите ежемесячно до 5 числа за текущий месяц или за интернет перечисляете 10 числа ежемесячно. В отношении самозанятого действуйте аналогично - укажите в договоре дату, не позднее чем когда вы оплачиваете его услуги, если он выполнил свои обязательства за предыдущий месяц.

4. Дополнительные возможности.
Не предоставляйте отпуск, не оплачивайте больничные, то есть относитесь к своему подрядчику (исполнителю) так, как если бы он был индивидуальным предпринимателем или юрлицом.

5. Особенности работы.
Если вы передаете самозанятому какие-то блоки задач, которые не требуют особого контроля с вашей стороны в силу наличия регулирования со стороны государства (бухгалтерия, юристы), то это будет большим плюсом для вас в части защиты права на отношения с плательщиком НПД.
Сложнее обстоят дела в случаях, если стандарты для оказания услуг зависят не от внешних факторов, а от вашего желания (официант, программист и т.п.). Избегайте отношений с НПД, если в силу специфики рода деятельности ваши отношения должны контролироваться так, как это свойственно трудовым отношениям между работодателем и сотрудником. Вы можете доверять самозанятому больше, чем если бы он трудился по найму? Тогда идите в эти отношения. Если нет, то не пытайтесь прикрыться договором.

Читайте больше про особенности отношений с самозанятыми здесь.

#мспживи
#самозанятаясреда

Как нумеровать трудовые договоры?

Действующим трудовым законодательством не регламентирована процедура нумерации трудовых договоров, поэтому работодатель вправе разработать порядок нумерации трудовых договоров, закрепив его в локальном нормативном акте. Также работодатель может каждый год осуществлять новую нумерацию или продолжать вести уже установленную.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Роструда от 3 февраля 2025 г. N ПГ/00337-6-1

#мспживи
#мспдаётработу

Пожалуйста, не регистрируйте ОООшки на подставных учредителей. Ну не надо так делать. Прошли 90е, ушли нулевые. На дворе - 2026 год. Верится с трудом, но фраза Е. Салтыкова-Щедрина "строгость российских законов смягчается необязательностью их исполнения» больше не работает.
Государство стало сильным.
Государство забрало полностью на себя право на насилие над гражданами.
Государство имеет ресурсы для того, чтобы граждане и бизнес следовали букве закона.

При дроблении бизнеса юрлица регистрируются на номиналов.
Номинал - это не только студент, которого вы дернули за рукав на улице и, предложив ему 15 тыс. руб., отвели к нотариусу для регистрации на него юрлица.
Номинал - это ваша жена, которая сидит с детьми, это ваши одноклассники, которые занимаются дизайном или фотографированием, а по дружбе согласились быть участником еще одного вашего ООО.
Номинал - это ваша мама, бабушка, любовница, друг, брат, сват, зять и любое другое лицо, которое вы попросили стать учредителем.
Это же относится и к единоличному исполнительному органу.

При разделении бизнеса юрлица регистрируются на реальных владельцев.

Отсюда и разница между номиналом и реальным владельцем:
1) реальный владелец получает дивиденды от деятельности юрлица,
2) номинал либо не получает дивиденды, либо , получая их, передает (то есть возвращает) деньги реальному бенефициару бизнеса,
3) номинал, даже если получает дивиденды, выглядит и живет как номинал , то есть не улучшает свое благосостояние на суммы дивидендов,
4) реальный владелец получает реальные дивиденды, номинал , если организация ему выплачивает дивиденды, делает это в символическом размере,
5) в реальном бизнесе дивиденды выплачивают, а когда компанией владеет номинал, деньги копятся на счетах или выводятся за счет услуг, оказываемых только на бумаге.

Какие последствия дробления могут быть? Почему использование номиналов опасно?

Смотрите дело Блиновской.

И запомните эти числа:

😡 ч. 2 ст. 198 УК РФ (уклонение физического лица от уплаты налогов),
😡 п. «б» ч. 4 ст. 174.1 УК РФ (легализация (отмывание) денежных средств) ,
😡 ч. 1 ст. 187 УК РФ (неправомерный оборот средств платежей);
😡 ч. 2 ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией).
😡 ст. 173.1 УК РФ (образование юрлица через подставных лиц).

Порой приходит предприниматель на консультацию, сначала говорит, что всё , что я пишу, внимательно читает, ему интересно и познавательно, а потом смотрит на меня огромными глазами, когда я называю статьи 187, 199 и 174.1.

#мспживи

Как один руководитель во всех пяти фирмах спалил всю схему

Компания производила молоко и молочную продукцию, применяла УСН.
Инспекция в ходе выездной проверки установила: чтобы усидеть на спецрежиме, владелец компании зарегистрировал еще 4 юрлица со схожими наименованиями стал во всех этих юрлицах руководителем. Это и послужило основанием для обвинения в искусственном дроблении бизнеса для целей ухода от налогов. Инспекторы выяснили, что создание одного из юрлиц было осуществлено в момент, когда два других «подперли» лимит выручки. При этом новых покупателей новые юрлица не приобрели, а покупатели ранее созданных взаимозависимых лиц изменили поставщика продукции.

Созданные организации осуществляли реализацию продукции, произведенной для них исключительно проверяемой компанией, и, в свою очередь, после создания взаимозависимых организаций налогоплательщик занимался переработкой давальческого сырья, полученного от взаимозависимых организаций, и реализацией собственной продукции в небольшом объеме.

Три из четырех организациях располагались по одному адресу, использовали одну символику и наименование продукции, указывали одни и те же адреса и телефоны при заключении договоров; установлено также совпадение IP и MAC-адресов; вход в систему электронных расчетов «Банк-Клиент» с использованием данных адресов осуществлялся приблизительно в одно время; налоговая и бухгалтерская отчетность представлялась через одного оператора.
Все основные средства, необходимые организациям для осуществления производства и реализации молочной продукции, являлись собственностью проверяемой компании.

Транспорт, проданный одной из взаимозависимых организаций, продолжал фактически использоваться проверяемым налогоплательщиком на основании договора возмездного оказания услуг, оплата которых не производилась.

Кроме того, установлено участие ряда физических лиц в деятельности взаимозависимых организаций путем совмещения должностей руководящего состава, а также миграция кадров между указанными организациями; в штатные расписания всех организаций вносились изменения, связанные с исключением отдельных должностей в проверяемой фирме и одновременном вводе в штатное расписание взаимозависимых организаций аналогичных должностей. При этом часть сотрудников осуществляла деятельность в нескольких организациях без оформления трудовых (гражданских) отношений.

Все суды пришли к выводу, что ИФНС доказала факт создания обществом схемы «дробления» бизнеса, имеющей целью сохранение права на применение УСН и уменьшение объема налоговых обязательств посредством перераспределения полученных доходов на взаимозависимые организации.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А11-5672/2019

Снова возвращаемся к теме дробления. Каждый раз, когда владелец группы компаний говорит "хочу сам управлять всеми своими юрлицами, но при этом расскажите, как уберечься от обвинения в дроблении", я отвечаю: вам волшебную таблетку или всё-таки вы хотите реально разделить бизнес на несколько юрлиц, чтобы никто не докопался до вас?
Таблетки волшебной нет. Или если они есть, то за ними к магам и колдунам.
Если же вы хотите уйти от дробления, то уходите. И правило здесь простое: если физически реальными компаниями один человек не может управлять, то нужны люди, которые будут это делать. И на бумаге, и в реальной жизни. Всё, что положено делать гендиректору в силу закона 14-ФЗ и устава, - это всё он должен уметь делать и реально делать. Люди - главный наш ресурс и главный фактор, который указывает на дробление или разделение.

#мспсудится
#мспживи

Никто из моих сотрудников, коллег, подрядчиков, исполнителей не уполномочен мной на ведение переговоров от моего имени или от имени #мспживи о бухгалтерском сервисе, сервисе для ИП, анализе состояния дел в учебной базе, мозговом штурме по дроблению или консультации по налогам.

Любые переговоры от имени Натальи Горячей и её компании #мспживи ведет только Наталья Горячая.

Я не продаю методики, у нас нет франчайзи, и никто и ничего не может от моего имени или, прикрываясь им, кому-либо обещать.

Организацией моих выступлений перед бизнес-сообществами, отраслевыми объединениями и другими организованными группами предпринимателей и желающими ими быть занимаюсь я и более никто.

🙈

Слов у меня нет. Одни буквы.

#мспживи

Ситуация N 1

Иван Сергеевич внес на свой счет индивидуального предпринимателя 1 млн. руб. Операция была осуществлена платежным поручением с личного счета Ивана Сергеевича.

Ответьте на вопрос ниже 👇

#мспживи

Ситуация N 2

Общество привлекло 5 самозанятых для выполнения штукатурных работ. Подрядчики работают строго с 9.00 до 18.00, у них есть обед с 13.00 до 14.00, им оформлена страховка от несчастных случаев, им выданы материалы и инструменты, вознаграждение выплачивается раз в месяц на счет, им компенсируется проезд к месту выполнения работ. Договоры с подрядчиками оформлены на 6,5 месяцев.

Ответьте на вопрос ниже 👇

#мспживи

Провожу консультации по структурированию бизнеса

Кому это может быть интересно?
Исключительно для владельцев бизнеса, которые:
- владеют группой компаний,
- планируют реструктуризацию, но не знают, с чего начать,
- хотят защитить свой бизнес от претензий по дроблению,
- планируют создать группу компаний, но опасаются обвинения в дроблении.
Присылать главного бухгалтера на такую консультацию не надо. Это бессмысленно. Голова и руки главного бухгалтера понадобятся только для выполнения домашнего задания, которое владельцы компании возьмут с собой на встречу.

Что обычно мы разбираем на встрече?
• правила налоговой амнистии по дроблению и как в связи с этим нововведением надо изменить структуру бизнеса,
• что будут проверять в 2026 году и как к этому подготовиться,
• какие правила структурирования бизнеса надо учесть, чтобы снизить налоговые риски,
• оцениваем возможности структурирования именно вашего бизнеса с учётом судебной практики и подходов ФНС к доказыванию дробления.

Какие ещё вопросы можно обсудить на консультации:
🤔Применять УСН 6% или 15? А если на общую систему перейти?
🤔Как с 2026 года платить НДС и не умереть?
🤔Какие риски работы с самозанятыми, когда столько ограничений?
🤔Менять контору?
🤔Регистрировать еще одну?
🤔Почему так много налогов мы платим, хотя зарабатываем мало?
🤔Как выжить после 1 января 2026 года?
🤔Сколько денег я могу вывести себе как владелец бизнеса?
🤔А можно ИП поставить как управляющего в свою компанию?
🤔Кооператив мне поможет в налоговом планировании?
🤔Можно одну обанкротить фирму, а другую открыть?
🤔Хочу скрыть доходы от жены, но не знаю как это делать?!
🤔Сколько фирм мне надо держать, чтобы бизнес не отобрали?
🤔А почему на УСН получается налогов больше, чем на ОСН?
🤔В чем разница между дроблением бизнеса и разделением?

👉На мозговой штурм по структурированию бизнеса можно записаться здесь

👉С перечнем других услуг вы можете ознакомиться тут

#мспживи

Меры поддержки МСП подъехали.

Налетай!

#мспживи

Как нумеровать трудовые договоры?

Действующим трудовым законодательством не регламентирована процедура нумерации трудовых договоров, поэтому работодатель вправе разработать порядок нумерации трудовых договоров, закрепив его в локальном нормативном акте. Также работодатель может каждый год осуществлять новую нумерацию или продолжать вести уже установленную.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Роструда от 3 февраля 2025 г. N ПГ/00337-6-1

#мспживи
#мспдаётработу

Основные признаки дробления бизнеса глазами ФНС

В комментариях к одной из недавних публикаций в рубрике #мспсудится были упомянуты 17 признаков дробления бизнеса.

Эти признаки бродят по интернету в разном виде, однако первоисточник у них вот здесь: Письмо ФНС России от 11.08.2017 за № СА-4-7/15895@.

В качестве доказательств, свидетельствующих о применении схемы дробления бизнеса, ФНС предлагает в ходе налоговой проверки устанавливать обстоятельства сего.

Привожу вольный перевод на предпринимательский язык, чтобы было легче читать канцелярский язык налоговиков:

1) один производственный процесс поделен на несколько юрлиц, применяющих спецрежим вместо применения одной компанией общей системы налогообложения,

2) после дробления на несколько организаций налоговые обязательства уменьшились или почти не изменились при расширении в целом всей хозяйственной деятельности,

3) выгодоприобретателями схемы является один налогоплательщик (его участники и/или должностные лица, а также те, кто фактически управляет деятельностью),

4) участники схемы осуществляют аналогичный вид экономической деятельности,

5) создание участников схемы в течение небольшого промежутка времени непосредственно перед расширением производственных мощностей и/или увеличением численности персонала,

6) несение расходов участниками схемы друг за друга,

7) прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность) участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и т.п.),

8) формальное перераспределение между участниками схемы персонала без изменения их должностных обязанностей,

9) отсутствие у подконтрольных лиц, принадлежащих им основных и оборотных средств, кадровых ресурсов,

10) использование участниками схемы одной вывески, обозначения, контактов, сайта, фактического места нахождения помещений, счета в одном банке, одна ККМ на всех, один терминал на всех,

11) единственным поставщиком или покупателем для одного участника схемы дробления бизнеса может являться другой ее участник, либо поставщики и покупатели у всех участников схемы являются общими,

12) фактическое управление деятельностью участников схемы одними лицами,

13) одна на всех бухгалтерская, юридическая и кадровая службы, подбор персонала осуществляется в одном месте, поиск и работу с поставщиками ведет кто-то один, логистика одна,

14) один представитель в госорганах и в коммуникациях с контрагентами,

15) показатели для применения спецрежимов близки к лимитам, ограничивающим право применения спецрежима (лимит выручки, стоимости ОС, количества сотрудников, площади и т.п.),

16) данные бухгалтерского учета налогоплательщика с учетом вновь созданных организаций могут указывать на снижение рентабельности производства и прибыли,

17) распределение между участниками схемы поставщиков и покупателей происходит исходя из применяемой ими системы налогообложения.

Ну и еще раз напомню, что при наличии одного из признаков вам не страшно обвинение в дроблении бизнеса с целью ухода от налогов. Сотрудники налоговой службы изучают всю деятельность компании (ну, должны изучить) и в качестве доказательств берут совокупность признаков, указывающих на…

#мспживи