ИП получил в подарок имущество, которое будет использовать в коммерческой деятельности. Какой налог он заплатит со стоимости такого имущества?

Перечень доходов, которые освобождаются от НДФЛ, приведен в статье 217 НК РФ. В пункте 18.1 данной статьи упомянуты доходы в денежной и натуральной форме, полученные от физлиц в порядке дарения (за исключением случаев дарения недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев). Если даритель и одариваемый являются членами семьи или близкими родственниками, то от НДФЛ освобождаются любые подарки.

Во всех остальных случаях ИП должен заплатить налог со стоимости полученного в дар коммерческого имущества в соответствии с применяемой им системой налогообложения.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 30.05.25 № 03-04-05/53506

#мспживи

Расходы организации в целях налога на прибыль признаются в том периоде, в котором они возникли, вне зависимости от даты поступления налогоплательщику документов, подтверждающих эти расходы.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 04.09.2025 № 03-03-06/1/86482

Да, расходы признаются в том периоде, в котором они возникли. Признание расходов не зависит от даты поступления к налогоплательщику документов, которые подтверждают эти расходы. Учесть расходы можно еще до поступления документов, которые задерживает контрагент, но получить документы от контрагента – наша святая обязанность.
Учитывайте эту норму при планировании документооборота в компании, вникайте в общие подходы к определению состава расходов, уменьшающих налог, ибо расчет доходов и расходов, базы по налогу – обязанность бухгалтера, но налоги платите вы, а не бухгалтерия. Это не значит, что надо сесть на шею бухгалтеру и не слезать с неё, пока вам не расскажут о всех расходах до копейки, но общие подходы знать важно. Не доводите до крайностей и абсурда ваше стремление всё знать или не знать ничего. Помню, один из наших клиентов через месяц после заключения договора спросил: когда мы направим ему отчет о том, сколько операций отразили в 1С, почему та или иная операция была отражена именно так, а не иначе, сколько отчетов мы сдали и планируем сдать, сколько времени у нас ушло на учет доходов и расходов. Я долго думала о том, что ответить предпринимателю. В итоге разговор был долгим и закончился он снятием вопроса. Границы были расставлены, работа продолжена. Но чаще, конечно, мы встречаем ситуации, когда "ой, не надо меня грузить вашими предварительными расчетами по налогам, я ничего в налогах не понимаю, вы отвечаете за это, вот и согласовывайте!".

#мспживи

Из зала суда: когда договор о передаче полномочий по управлению организации прикрывает трудовые отношения

Между компанией и одним из её участников заключен договор о передаче полномочий единоличного исполнительного органа ИП-управляющему, который к этому времени 2 года был индивидуальным предпринимателем с основным видом деятельности консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления. До заключения договора, о котором пойдет речь далее, руководство деятельностью организации в качестве управляющего осуществлял другой участник.

По итогам проверки расчёта по НДФЛ ИФНС пришла к выводу о том, что компания применила схему ухода от налогообложения в виде подмены трудовых отношений с ИП-управляющим на гражданско-правовые отношения, что в свою очередь, привело к неуплате НДФЛ с вознаграждения управляющему.

Что послужило причиной для таких выводов:

1) взаимозависимость,
2) ИП-управляющий оказывал услуги только тем юрлицам, участником или руководителем которых являлся второй участник,
3) в штатном расписании организации имеется должность заместителя управляющего, что свидетельствует об отсутствии самостоятельности управляющего как хозсубъекта,
4) вознаграждение ИП-управляющему перечислялось в те же дни, когда выплачивалась зарплата сотрудникам,
5) доля вознаграждения ИП-управляющему превысила 45% доходов организации,
6) акты об оказании услуг не содержат деталей.

А что суд?

Первая инстанция: поддержать налогоплательщика, ибо ИП осуществлял деятельность по управлению за 2 года до заключения договора с организацией, а прибыль компании за время управления выросла более чем в 100 раз.

Вторая и третья инстанции: отказать налогоплательщику в удовлетворении его требований о признании решения налогового органа недействительным.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А43-16178/2024 (Н.Новгород, октябрь 2025 года)

Когда ко мне приходят владельцы бизнеса и начинают разговор со слов "я знаю, как оптимизировать налоги в своем бизнесе - это будет ИП-управляющий, мне нужно от вас мнение по данному вопросу", я обычно даю гостю высказаться до конца и задаю ему 100500 уточняющих вопросов, после ответа на которые он уже не так оптимистично настроен, как в начале разговора. ИП-управляющий - это бизнес, а не шалости. Да, в такой конструкции руководит организацией не физлицо, а физлицо, находящееся в статусе индивидуального предпринимателя. Но именно потому, что он в таком статусе, и делает ИП-управляющего таким же предпринимателем, как всех остальных. В некоторых случаях суды поддерживают налогоплательщиков, обративших свой руководящий орган в ИП-управляющего, но в данном случае 6 признаков подмены отношений сделали неизбежной уплату доначисленных НДФЛ. Также отмечу, что доначисления сделаны не по итогам выездной налоговой проверки, а в результате контрольных мероприятий по итогам сдачи расчета по НДФЛ.

#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу

Бизнес в России стал больше беспокоиться о давлении со стороны властей

Почти 90% представителей малого и среднего бизнеса в России опасаются нестабильной ситуации и неизвестности. Об этом говорят результаты опроса, в котором участвовали 1 тыс. предпринимателей. За последние три года более чем в два раза вырос страх ухудшения законодательства для бизнеса: с 17% в марте 2022 г. до 40% в сентябре 2025 г.

11% респондентов опасаются банкротства и потери сотрудников. Почти половина компаний (48%) в той или иной форме нуждается в поддержке со стороны государства для успешного ведения дел.

44% предпринимателей не планируют нанимать новых сотрудников как минимум до марта 2026 года.

В перспективе российские компании ждут развития бизнеса (37%) или отсутствия существенных изменений (38%).

22% опрошенных считают, что их бизнес ожидает регресс вплоть до закрытия.

Мдааа...

#мспживи

Любой промежуток времени, отработанный в ночное время, должен оплачиваться сотруднику в повышенном размере

Каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере по сравнению с работой в нормальных условиях, но не ниже размеров, установленных трудовым законодательством.

Минимальные размеры повышения оплаты труда за работу в ночное время устанавливаются Правительством с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений.

Конкретные размеры повышения оплаты труда за работу в ночное время устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников, трудовым договором.

Постановлением Правительства РФ от 04.04.2025 № 436 установлено, что минимальный размер повышения оплаты труда за работу в ночное время (с 22 часов до 6 часов) составляет 20 % часовой тарифной ставки (оклада), за каждый час работы в ночное время.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

НДС: переходим с 20 на 22%

Налогообложение товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых начиная с 1 января 2026 года, производится по налоговой ставке НДС в размере 22 %, независимо от даты и условий заключения договоров на реализацию.

При переходе налогоплательщиками с налоговой ставки по НДС 20% на налоговую ставку НДС в размере 22 % ФНС рекомендует руководствоваться следующими подходами:

1) к операциям, которые до 1 января 2026 г. облагались НДС по ставке 20%, с 01.01.2026 применяйте ставку 22%,
2) при реализации товара в 2026 г. продавец должен применять ставку 22%, даже если ранее с аванса, полученного за этот товар, исчислил налог по ставке 20/120. При этом он может принять к вычету сумму налога, ранее исчисленного по ставке 20/120. Для таких сделок целесообразно согласовать с контрагентами порядок изменения их стоимости в связи с повышением ставки налога. Например, в договоре может быть предусмотрено условие, по которому стоимость увеличивается, а разницу НДС покупатель доплачивает в порядке, установленном сторонами,
3) по реализованным в 2025 г. товарам (работам, услугам) применяйте ставку 20%. Пересчитывать налог по новой ставке на дату получения оплаты либо выставления счета-фактуры (если оформляете его уже в 2026 г.) не нужно. Ставку 22% надо использовать только при реализации с 1 января 2026 г.,
4) отношении работ, завершенных в 2025 г., но принятых заказчиком уже в 2026 г., надо учитывать, что они считаются выполненными в 2026 г., поэтому необходимо использовать ставку 22%. Если же акт сдачи-приемки подписан в 2025 г., начисляйте НДС по ставке 20%,
5) по длящимся услугам (аренде, лизингу, охране и т.п.) момент подписания акта не имеет значения. Налоговая база определяется на последний день каждого квартала, в котором вы их оказывали. По услугам, период оказания которых пришелся на 2025 г., начислите НДС по ставке 20%,
6) по товару (работам, услугам), полученному в 2025 г., вы можете принять НДС к вычету по ставке 20%. Ставка 22% для таких случаев не используется.

Если в договоре ставка НДС не выделена, то по умолчанию он включен в цену договора. Поэтому из данной цены продавец самостоятельно выделяет расчетным методом сумму НДС. Исключение - случай, когда из условий договора или обстоятельств, предшествующих его заключению, следует, что налог не учтен в цене договора.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 29 декабря 2025 г. № СД-4-3/11802@

#мспживи

Бал сатаны или простая зависть?

Магазин Rendez-Vous Russia организовал пресс-тур на горнолыжный курорт во Франции, приуроченный к 25-летию бренда и 16-летию бутика в Куршевеле.

В мероприятии участвовали 10 сотрудников компании и приглашенные гости, коими стали известные журналисты, блогер, стилисты и другие звезды.

Мероприятие длилось четыре дня и все это время знаменитости активно делились контентом с отдыха в социальных сетях. Некоторые даже посчитали, что роскошный отдых обошелся компании примерно в 30 миллионов рублей.

Роскошный формат отдыха вызвал массу обсуждений в социальных сетях. Среди тех, кто остро отреагировал на происходившее во Франции, были и сотрудники магазинов Rendez-Vous.

Одна из работниц московского бутика рассказала, что столичные точки продаж бренда с лета начали массово сокращать зарплаты. Людей, оставшихся недовольными таким решением, попросили уволиться.

Покупатели тоже подключились к критике магазина, отметив, что бренд не чувствует связь с реальностью. Некоторые пользователи сети указали на неуместность таких пресс-туров за границей.

На скандал обратили внимание и депутаты Госдумы. Первый заместитель председателя думского комитета по культуре Елена Драпеко назвала мероприятие "безобразием" и предложила наказать не компанию, а тех, кто поехал в этот пресс-тур. "Вот поскольку все они зафиксированы в интернете, там их портреты появлялись, значит, нужно выявить, кто эти люди. А с компанией, наверное, надо будет поговорить. Компетентные органы вполне могут себе позволить", – заявила Драпеко.

Депутат Станислав Наумов, в свою очередь, призвал звезд отдыхать на родине, а не в недружественных странах. "Праздники, юбилеи праздновать надо, это нормально. Но для этого в России достаточно мест. Пусть, если хотят, в Абзаково съездят. На Урале точно не хуже, чем в Куршевеле", – сказал парламентарий.

Правозащитный центр «Сорок Сороков» обратился к главе МВД России Владимиру Колокольцеву с просьбой проверить бренд на предмет возможных экономических и налоговых правонарушений.

#мспживи

Воскресенье - время викторины. Накидала вам несколько вопросов. Давайте отвечать.

Вопрос N 1.

Компания «Тундра» применяет УСН. В 2025 году выручка составила 18 млн руб. В январе-апреле 2026 года выручка организации составила 17 млн руб , а по итогам январь-май она составила 22 млн руб.

Ответьте на вопрос ниже 👇

#мспживи

Вопрос N 3.

Организация «Слоники» привлекла к оказанию услуг по разработке сайта детского сада физлицо, которое зарегистрировано как самозанятый за два дня до заключения договора. Заказчик выдал исполнителю техническое задание и настоял на том, чтобы тот отчитывался каждый день о проделанной работе. В ответ самозанятый попросил выплачивать ему вознаграждение два раза в месяц и предоставить ему отпуск через три месяца после начала работы.

Ответьте на вопрос ниже 👇

#мспживи

Вопрос N 4

Некоммерческая организация в 2025 году применяла УСН, совокупный доход компании составил 56 млн руб. Руководитель в декабре решил в 2026 году тоже применять УСН. Наступил 2026 год. Директор организации изучил правила применения АУСН и решил, что этот режим для него более подходящий, ибо на УСН организация должна платить НДС, попросил бухгалтера подать уведомление о переходе на АУСН с 1 февраля.
Бухгалтер ответил своему руководителю, что перейти на АУСН фирма не может.

Ответьте на вопрос выше 👆

Удалять или не удалять? – вот в чем вопрос

Некоторые предприниматели ведут странички в социальных сетях, которые были признаны экстремистскими. Если есть признание какого-то объекта чем-то нехорошим, то в нем нельзя делать определенные вещи, а если делать, то это будет караться по всей строгости какого-либо закона.
Итак, что нельзя, если вы пишете что-то в социальных сетях, которые признаны экстремистскими? Что надо сделать и до какой даты, чтобы не платить какой-нибудь штраф?
Давайте разбираться вместе.
Meta, которой принадлежит Fecebook и Instagram, признана экстремистской организацией.
Затем в Думе было решено, что надо запретить размещение рекламы на сайтах, владельцы которых признаны экстремистскими организациями. Решение было реализовано в виде закона.
Если нельзя распространять рекламу на некоторых сайтах, то должно быть и ограничение на признание в расходах, уменьшающих базу по налогу на прибыль, если реклама была немаркирована или размещена не там, где можно.
РКН предупреждал о необходимости удалить рекламу с сайтов, владельцы которых признаны экстремистскими.
С 25 июля 2025 года у нас есть критерии отнесения к рекламе в интернете для целей выполнения закона о рекламе.
А закон о рекламе (его ст. 18.2) говорит, что за распространение рекламы в интернете надо платить. Чтобы понять, где реклама, а где что-то другое, а не реклама, мы обратимся к Постановлению Правительства, которое прямо, чётко и однозначно сформулировало признаки рекламы.
Документ устанавливает признаки рекламы, распространяемой на информационных ресурсах (сайты, страницы сайтов, программах).

Что такое информационный ресурс?

- площадки (сайты), где продаются товары, работы, услуги,
- доски объявлений, сайты с предложениями купить, продать, снять объект недвижимости, найти работу, найти сотрудников, тематически сгруппированные , с возможностью самостоятельно общаться по таким объявлениям, доступ к которым в течение суток более 100 тысяч пользователей, находящихся на территории РФ,
- социальные сети с количеством пользователей более 500 тысяч, находящихся в РФ,
- поисковые системы.

Что такое реклама?

Это информация, которая отвечает совокупности критериев:

1) направлена на привлечение внимания и формирование или поддержание интереса к продукту, продвижение на рынке,

2) не носит характер справочно-информационных или аналитических материалов, в т.ч. информация о товаре является итогом поисковой выдачи, она не является информацией, включенной в каталог, то есть сгруппированной по рубрикам, не является информацией о товарах, работах, услугах, организуемых выставках и других мероприятиях, размещенной на ресурсах производителя или организатора мероприятий, не является личным мнением или отношением к товару, работе, услуге,

3) не является объявлениями физических лиц или юридических лиц, не связанными с осуществлением предпринимательской деятельности (объявления о передаче чего-то безвозмездно, продажа вещей, предназначенных для личного потребления, отзывы и оценка товара, работы, услуги, объявления работодателей о приеме на работу без привлечения внимания к своим товарам, работам, услугам.

💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства от 24.07.2025 № 1087

#мспживи
#мспмаркирует

Еще не ИП, но уже не физик

Некий гражданин в далеком уже 2015 году безвозмездно получил 8 готовых квартир и в том же году их продал. Поскольку гражданин просто гражданин, а не ИП, то в декларации о доходах отразил имущественный вычет.

Ну, а что такого?

Налоговики провели проверку декларации и выяснили, что 8 квартир это уже систематические продажи, период владения короткий, поэтому это по факту это предпринимательская деятельность.
Мало того, что накрутили НДФЛ со стоимости безвозмездно полученного имущества, так сверху еще с продажи квартир подходный налог начислили, а в вычетах отказали, ибо имущественный вычет может получить только физик, а чтобы получить профессиональный вычет надо быть ИП.
Тогда гражданин пошел в суд.
Суды с таким подходом не согласились, но местами: при проверке правильности определения налогооблагаемой базы расчетным путем должны быть определены не только доходы налогоплательщика, но и его расходы. То есть налогоплательщику должно быть предоставлено право на учет профессиональных расходов, связанных с возникновением объекта налогообложения вопреки отсутствию статуса ИП и их недекларирование.
В общем, суды включили в расходы стоимость безвозмездно полученного имущества, с которого налоговики доначислили НДФЛ.

Итог: доначисления 4,6 млн.руб. налогов, пени и штрафов снизить до 2,4 млн.руб. Заметьте: если бы приобретение было в количестве одной квартиры, то вряд ли бы налоговая инспекция попыталась переквалифицировать доход в предпринимательский. С безвозмездно полученного имущества надо заплатить налог, а вычет при продаже имущества получить все же можно.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-16305/2019

#мспсудится
#мспживи