🍁Дайджест за 24-28 ноября

Власти рассмотрят упрощение декларирования по налогам для бизнеса

Конституционный суд: клиент не доложен платить больше, если договор не предусматривает, что цена может меняться из-за роста налогов

Как и когда можно перейти на АУСН

Переходим и удерживаемся на упрощёнке

План перехода в новую реальность: 10 шагов навстречу налоговой реформе

Про страховые взносы с зарплаты сотрудников в 2026 году

Когда ИП платит страховые взносы за себя?

С 2026 года коммерческие организации обязаны платить страховые взносы в минимальном размере

Налоговый ликбез. НДС для упрощенцев: особый случай применения

Налоговая реформа-2026: закон принят, подписан, вступает в действие 1 января 2026 года

Предыдущие дайджесты читайте здесь

#мспживи

В самом законе, подписанном вчера Президентом, эта норма реализована:

Сейчас открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц, в том числе банковских счетов, служащих для расчетов по банковским картам, а также операции, связанные с обслуживанием банковских карт, освобождены от НДС.
Это прямо указано в п.п. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ.
С 1 января 2026 года операции, связанные с обслуживанием банковских карт, будут облагаться НДС по общей ставке – 22%. Остальное останется без НДС.

П.п. 4 пункта 3 статьи 149 НК РФ сейчас эквайринг освобождает от НДС.
С 1 января 2026 года к стоимости этой операции прибавляется НДС 22%.

Месяц назад ЦБ РФ выступил с критикой на возможное введение НДС на операции с банковскими картами и эквайринг из-за рисков удорожания финансовых услуг.

Прослушать бы ещё стенограмму заседания Комитета Думы по бюджету и налогам, которое состоялось 15 ноября. Но лень. Не хочу. Какая уже разница.

#мспживи
#мспдержись

С 1 января 2026 года организации и ИП, применяющие УСН, смогут учитывать расходы по правилам, которые сейчас применяют плательщики налога на прибыль

Это правило установлено проектом закона о налоговой реформе-2026.

Сейчас перечень расходов, которые можно учитывать при применении УСН, является закрытым, то есть ограниченным. Вы, применяя УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», можете учесть только расходы, которые прямо поименованы в НК РФ. Этим отличается УСН от ОСН (помимо ставок по налогам). И это доставляет некоторые неудобства упрощенцам.

У тех, кто применяет ОСН, список расходов, которые можно учесть при обложении налогом на прибыль, открыт, то есть главное условие для их принятие – документальное подтверждение и экономическая обоснованность. Для упрощенцев это условие дополнено ограничениями по составу таких расходов.

Изменения внесены в пункт 1 статьи 346.16 НК РФ. Он дополнен подпунктом 45, который позволяет упрощенцам на УСН 15% учитывать иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК РФ, которая как раз рассказывает о том, на каком основании признаются расходы при определении базы по налогу на прибыль.

Это не значит, что можно запихнуть в расходы всё подряд. Любителей впихнуть невпихуемое во вневпихиваемое ждут ограничения в виде разных лимитов, необходимости подтверждать расходы документами и обосновывать с экономической точки зрения.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Послабления, которые я описала выше, были реализованы ко второму чтению законопроекта о налоговой реформе-2026 как «плюшка» для бизнеса в обмен на снижение лимита выручки по УСН для целей обязанности платить НДС. Эта норма стала одним из тех признаков баланса интересов общества, бизнеса и государства, о котором много говорил Андрей Макаров.

Хорошо вам от этой новости?

#мспживи
#мспдержись

Можно ли совмещать АУСН с другими налоговыми режимами?

Организации и ИП, применяющие иные режимы налогообложения, применять АУСН не могут.
Например, ИП на ПСН не может одновременно применять АУСН. Или организация, применяющая УСН, не может при этом применять АУСН.

💡Для любителей почитать первоисточник: пп. 19 п. 2 ст. 3 закона 17-ФЗ от 25.02.2022.

Всё про АУСН читайте здесь.

#мспживи

Из зала суда: когда договор о передаче полномочий по управлению организации прикрывает трудовые отношения

Между компанией и одним из её участников заключен договор о передаче полномочий единоличного исполнительного органа ИП-управляющему, который к этому времени 2 года был индивидуальным предпринимателем с основным видом деятельности консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления. До заключения договора, о котором пойдет речь далее, руководство деятельностью организации в качестве управляющего осуществлял другой участник.

По итогам проверки расчёта по НДФЛ ИФНС пришла к выводу о том, что компания применила схему ухода от налогообложения в виде подмены трудовых отношений с ИП-управляющим на гражданско-правовые отношения, что в свою очередь, привело к неуплате НДФЛ с вознаграждения управляющему.

Что послужило причиной для таких выводов:

1) взаимозависимость,
2) ИП-управляющий оказывал услуги только тем юрлицам, участником или руководителем которых являлся второй участник,
3) в штатном расписании организации имеется должность заместителя управляющего, что свидетельствует об отсутствии самостоятельности управляющего как хозсубъекта,
4) вознаграждение ИП-управляющему перечислялось в те же дни, когда выплачивалась зарплата сотрудникам,
5) доля вознаграждения ИП-управляющему превысила 45% доходов организации,
6) акты об оказании услуг не содержат деталей.

А что суд?

Первая инстанция: поддержать налогоплательщика, ибо ИП осуществлял деятельность по управлению за 2 года до заключения договора с организацией, а прибыль компании за время управления выросла более чем в 100 раз.

Вторая и третья инстанции: отказать налогоплательщику в удовлетворении его требований о признании решения налогового органа недействительным.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А43-16178/2024 (Н.Новгород, октябрь 2025 года)

#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу

Список регионов, где можно применять АУСН, читайте здесь.

На данный момент известно, что Калининградская область решила присоединиться к эксперименту, и ожидается такое же решение в Ростовской области.

Про АУСН читайте здесь

#мспживи

Следите за тем, чтобы бывшие сотрудники не оказывали вашей компании услуги в течение 2 лет с момента увольнения.

Для того, чтобы доначислить вам страховые взносы и НДФЛ, налоговому органу не обязательно выходить с выездной налоговой проверкой.

💡 Для любителей почитать первоисточник: пункт 8 части 2 статьи 6 закона № 422-ФЗ 27.11.2018

#самозанятаясреда
#мспживи

Правительство рассмотрело план структурных изменений в экономике до 2030 года

Документ призван обеспечить траекторию роста, необходимую для достижения национальных целей, и учитывает все текущие вызовы, которые нам предстоит преодолеть.

План включает свыше 60 целевых индикаторов. Они объединены во взаимосвязанные разделы:

1. Изменение структуры занятости и потребления.
2. Повышение качества инвестиционного климата и уровня технологического развития.
3. Формирование новых возможностей нашей внешней торговли.
4. Рост эффективности деятельности в сфере обороны и безопасности.
5. Ряд мер в части совершенствования условий конкуренции.
6. Расширение участия в различных проектах молодежи и ветеранов СВО, совершенствование отраслевой структуры занятости с акцентом на приток кадров, что очень важно, в обрабатывающие производства.
7. Повышение внутреннего спроса на отечественные товары и услуги.
8. Внедрение современных принципов управления на предприятиях.
9. Формирование передовой технологической базы.
10. Переход к экономике высоких зарплат.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Отдыхаете?
Сейчас я вам немножко новостей насыплю.

#мспживи