Провожу консультации по структурированию бизнеса

Кому это может быть интересно?
Исключительно для владельцев бизнеса, которые:
- владеют группой компаний,
- планируют реструктуризацию, но не знают, с чего начать,
- хотят защитить свой бизнес от претензий по дроблению,
- планируют создать группу компаний, но опасаются обвинения в дроблении.

Что обычно мы разбираем на встрече?
• правила налоговой амнистии по дроблению и как в связи с этим нововведением надо изменить структуру бизнеса,
• как и что будут проверять в 2025-2026 годах и как к этому подготовиться,
• какие правила структурирования бизнеса надо учесть, чтобы снизить налоговые риски,
• оцениваем возможности структурирования именно вашего бизнеса с учётом судебной практики и подходов ФНС к доказыванию дробления.

Какие ещё вопросы можно обсудить на консультации:
🤔Применять УСН 6% или 15? А если на общую систему перейти?
🤔Как платить НДС и не умереть?
🤔Какие риски работы с самозанятыми, когда столько ограничений?
🤔Менять контору или пусть живёт?
🤔Регистрировать еще одну компанию?
🤔Почему мы платим много налогов, хотя зарабатываем так мало?
🤔Сколько денег я могу вывести себе как владелец бизнеса?
🤔А можно ИП поставить как управляющего в свою компанию вместо директора?
🤔Кооператив мне поможет в налоговом планировании? А простое товарищество?
🤔Можно одну обанкротить фирму, а другую открыть?
🤔Хочу скрыть доходы от жены, но не знаю как это делать?!
🤔Сколько фирм мне надо держать, чтобы бизнес не отобрали?
🤔А почему на УСН получается налогов больше, чем на ОСН?
🤔В чем разница между дроблением бизнеса и разделением?

👉На мозговой штурм по структурированию бизнеса можно записаться здесь

👉С перечнем других услуг вы можете ознакомиться тут

А что почитать по этой теме?

Не получилось: у питерской сети розничных магазинов не получилось отбиться от обвинения в дроблении

Даже группа компаний, применяющих ОСН, может быть признана дроблением

Как группа компаний отбилась от обвинения в суде, объяснив разделение спецификой деятельности

Двадцать семь неудачных кооперативов в стройке

Когда один владелец может создать несколько юрлиц и это не будет признано дроблением

#мспживи

Информация для новичков в бизнесе

Если вы, например, получили аванс 3-5 миллионов рублей на свежеоткрытый счет и сразу же из этой суммы отправите, скажем, 700-800 тысяч на карту руководителя (или на личный счет себя как физлица, если вы ИП), то ждите окраски себя любимого в желтый цвет.

Что это значит?

Это будет означать, что банку не нравится:

1) что сразу, как только вы получили деньги на счет, вывели крупную сумму на счет физлица. Это в глазах банка будет очень похоже на обнал или финансирование чего-то нехорошего,

2) что при получении кругленькой суммы вы не платите поставщикам-ИП, самозанятым или юрлицам, а сразу же делаете вывод на физлицо.

Что делать?

Для начала - планировать свой бюджет с поправкой на ветер то, что банки в рамках своих обязанностей по ПОД/ФТ следят за вашими операциями, при этом этой слежкой занимается алгоритм, которому все равно, является ли эта операция законной или под ней действительно кроется что-то нехорошее. Это вы потом будете обращаться в МВК, просить отменить запрет на платежи или бодаться с банком на предмет отмены его решения о приостановлении онлайн-обслуживания.

Чтобы быть в курсе всего того, что должны делать банки помимо обслуживания ваших денег, читайте рубрику #банкионитакие.

#мспживи

ИП применял УСН. Как физлицо неоднократно покупал и продавал авто, но в декларацию по УСН доходы от продажи не включал. А зря…

Гражданин М с декабря 2020 года зарегистрирован как ИП и применяет УСН 6%, основной вид деятельности – аренда недвижимого имущества. С 2016 по 2021 годы М приобрел ЯГУАР XF, TOYOTA CAMRY (2 шт.), МЕРСЕДЕС-БЕНЦ ML (3 шт.), ВАЗ 21074, KIA RIO, МАЗДА 3, LAND ROVER (3 шт.), АУДИ Q8, KIA JF. Почти все перечисленные авто были реализованы в том же периоде. Общая сумма дохода, полученная гражданином М, составила почти 14 млн. руб. и отражена в декларации 3-НДФЛ.

Что не так, почему налоговая вменила доход от продажи авто предпринимателю в УСН?

1. Реализация имущества носила систематический характер.
2. Авто использовались в целях извлечения прибыли.
3. Данные о том, что транспорт использовался в личных целях, в деле отсутствуют.

Предприниматель пытался возразить. Мол, транспорт приобретался для семьи (мама, брат), но документы на них не оформлялись, подтверждения использования авто ими нет в деле. Доверенностей нет, страховых полисов тоже нет. А брат, которому якобы авто приобретались, к моменту продажи транспортных средств не достиг 18-летнего возраста. А мам предпринимателя сама была ИП и ней «висело» 13 автомобилей.

Тот факт, что оформление транспорта происходило не на ИП, а на физлицо, не свидетельствует о том, что реализация данного имущества была произведена не в рамках предпринимательской деятельности и не влечет автоматическую характеристику спорных хозяйственных операций как совершенных в качестве физического лица.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А70-26308/2022

Выводы: поскольку гражданин, имеющий статус ИП, вправе использовать принадлежащее ему имущество как для собственных нужд, так и для предпринимательской деятельности, принципиальное значение для определения режима налогообложения при реализации такого имущества имеет его назначение и цели использования.

#мспживи
#мспсудится

Уже слышали про новый закон, который ограничивает использование иностранных слов в бизнесе?

Вступить в силу должен 1 марта.

Что делать в таком случае?
Если хотите сохранить свой бренд в оригинальном виде и избежать штрафов — нужно уже сейчас регистрировать товарный знак. А еще, кстати, просто для того, чтобы конкуренты не забрали ваше название.

Что даёт регистрация товарного знака?
• защита бренда на законных основаниях
• возможность использовать название на латинице без угрозы быть заблокированным
• меньше рисков: никто не сможет перехватить ваш бренд

Как это сделать?
Патентное бюро «Железно» помогает с регистрацией товарных знаков, патентов и объектов авторского права. Они проверят уникальность вашего знака, подадут все документы в Роспатент и получат свидетельство, чтобы ваш бизнес был под надежной защитой.

Товарный знак в «Железно» регистрируют «под ключ», а закрепить право на название можете уже сейчас за 990 рублей.

И да, бесплатная проверка вашего бренда уже доступна прямо здесь 👉 https://t.iss.one/m/M3c9CVlwNmQy

Не рискуйте своим бизнесом!
Успейте попасть в акцию от «Железно»!
С 10 по 14 ноября мы разыгрываем бесплатную регистрацию товарного знака —
оплатили услугу? Тогда можете вернуть всю сумму назад

Реклама. erid: 2VtzqwWCg1M
ООО “Патентное бюро “Железно”, ИНН: 4345497285

Главбух обналичила через себя 40 миллионов рублей, а компания взыскала убытки через суд

Гражданка О. работала в строительной организации в период с 2015 по 2022 г. в должности главбуха. В период нахождения сотрудника в отпуске был выявлен факт несоответствия операций по расчетному счету. Для установления причин и размера выявленных необоснованных перечислений с расчетного счета организации на счет главного бухгалтера О. в 2023 году создана комиссия, в ходе проведенной служебной проверки у О. запрошены письменные объяснения для установления причины возникновения ущерба. Объяснений не последовало. Комиссия на основании анализа первичных документов пришла к выводу о том, что начисление и перечисление работникам, в том числе самой себе, заработной платы, иных выплат (отпускных, пособий по нетрудоспособности), а также подлежащих уплате налогов и страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, входили в должностные обязанности главного бухгалтера О., осуществлялось ею через программу 1С и онлайн-банк, к которым у нее был доступ через предоставленный ей корпоративный номер телефона. Вместо скромных 3 млн. руб. главбух перечислила себе в общей сложности 44.3 млн .руб.
Первая инстанция отказала обществу в удовлетворении требований.
Апелляция оставила решение первой инстанции без изменений.
Кассация отправила дело в первую инстанцию для нового рассмотрения.
Во втором круге первая инстанция и апелляция поддержали общество.
Главбух в своем отзыве ссылался на то, что подпись от ее имени на платежных поручениях выполнения иным лицом. И вообще эти 40 миллионов были обналичены по указу директора. Однако никаких доказательств этому представлено не было - приказов о премировании нет, положением об оплате труда зарплата главбуху была установлена в размере 80 тыс. руб.

В общем, ущерб есть, его надо возместить.

💡Для любителей почитать первоисточник: определение 9-го КСОЮ № 8Г-11175/2024 от 05.12.2024

Интересно, а куда делись эти 40 миллионов? В чьей тумбочке они лежали? или лежат...

#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу

Решение ИФНС о доначислении налогов, признанное судом недействительным, не является основанием для возмещения инспекцией убытков проверяемой компании

Для того, чтобы погасить доначисленные по итогам проверки налоги, компания заняла денег у своего участника. Заём был процентным. Участник, в свою очередь, эти деньги получил в банке как кредит. Позже компания смогла оспорить доначисления в суде, после чего налоговый орган вернул фирме уплаченную им сумму налогов. Затем задолженность по займу перед своим участником вместе с процентами была погашена.

Считая, что выплаченные проценты участнику и банковская комиссия, уплаченная по транзакции, являются убытками, понесенными ввиду принятия налоговым органом необоснованного решения по итогам налоговой проверки, общество обратилось в суд с требованием о взыскании с этих убытков с ИФНС.

Суды отказали. Ибо лицо, лицо, требующее возмещения убытков, должно доказать:
1) наличие и размер убытков,
2) противоправность поведения причинителя убытков,
3) причинную связь между допущенным нарушением и возникшими убытками.

Действия должностных лиц ИФН не признаны незаконными и противоправными. Грубых нарушений со стороны налогового органа, связанных с невыполнением им публичных обязанностей не установлено.
Оценка налоговым органом действий налогоплательщика в ходе проверки не может быть квалифицирована в качестве противоправных действий налогового органа при вынесении решения по результатам налоговой проверки.

Вины налогового органа в причинении компании убытков нет. И причинно-следственной связи между решением ИФНС и действиями налогоплательщика по получению процентного займа тоже нет.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-27333/2022

#мспживи
#мспсудится

Уплата налогов с выручки не помешала суду приостановить деятельность четырех популярных в городе кофеен

В конце мая суд принял решение о приостановлении деятельности предприятий общепита после того, как владельца признали виновным в административном правонарушении, предусмотренного частью 3 статьи 14.5 КоАП РФ.

Что случилось?

По результатам документарной проверки ИП было выявлено неприменение контрольно-кассовой техники (ККТ) на сумму 32 миллиона рублей. Учитывая, что налогоплательщик ранее был привлечен к административной ответственности по части 2 статьи 14.5 КоАП, то данное правонарушение для него является повторным. Соответственно, если сумма неприменения ККТ более 1 миллиона рублей, а в данном случае она 32 миллиона, материалы проверки для избрания меры наказания подлежат направлению в суд. Что и было сделано.

Предприниматель возразил: вся выручка поступила на счета, а налоги уплачены в полном объеме.

Итог: приостановить деятельность заведений на 90 суток.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Ранее я рассказывала о программе по обелению отрасли общепита.

Читайте об этом здесь

Ну и для профилактики:

1. Статья 14.5КоАП: продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники.

2. Сам состав нарушения: продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг организацией или ИП, при отсутствии установленной информации об изготовителе (исполнителе, продавце) либо иной информации, обязательность предоставления которой предусмотрена законодательством РФ.

3. Повторное совершение административного правонарушения (п. 2) в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, 1 000 000 рублей и более, влечет:
- в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от 1 года до 2 лет;
- в отношении и ИП и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

#мспживи

Чем себя занять, пока в Комитете Госдумы по бюджету и налогам читают все поступившие туда поправки к законопроекту о налоговой реформе-2026?

Первое, что надо сделать, - это принять то, что неизбежно. Мы понимаем, что лимит выручки по УСН для целей уплаты НДС будет снижен как минимум в 3 раза в сравнении с тем, что есть сейчас, а право на применение ПСН будет ограничено 20 000 000 руб.

Второе:
оцените налоговую нагрузку. Просто откройте табличку в xls и посчитайте то, что есть , и то, что будет: выручка, расходы, налоги сейчас и налоги с 1 января 2026 года.

Третье:
определитесь со ставкой НДС. Чем больше у вашего предприятия расходов с НДС, тем больше вам подходит ставка НДС 22(10)%.

Четвертое:
проанализируйте действующие договоры и оцените необходимость уточнения положений в части НДС. Проверьте, нужно ли в рамках подписанных договоров менять условия с покупателями. Сформулируйте предложение об увеличении цены, согласуйте с клиентами, составьте таблицу и укажите в ней тех, кто согласен, и тех, кто, увы, откажется от работы с вами на новых условиях.

Пятое:
уточните у бухгалтера правила ведения раздельного учета в выбранной вами учетной системе, определите перечень операций, который не облагается в вашей деятельности НДС.

Шестое:
попросите бухгалтера приступить к доработке учетной политики. Затем утвердите документ.

Седьмое:
уточните у поставщика учетных системы, оператора ЭДО, основных поставщиков услуг, перечень которых сократить нельзя (аренда, телефония, интернет, доставка и проч.), как изменится у них стоимость услуг (работ, товаров).

Напомню, что сегодня истекает срок направления в Комитет Думы по бюджету и налогам поправок к законопроекту. Через несколько дней мы увидим итоговую картину основных положений реформы.

#мспживи
#мспдержись

Чем вообще отличается сервис самозанятого от работы по найму?

Минфин отвечает:

1. Отношения с самозанятыми отличаются от трудовых наличием в результате актов, товарных накладных и иных передаточных документов при работе с первыми, и формализованными актами (трудовыми договорами, штатным расписанием, приказами и т.п.) с другими.

2. Должны быть фактически установлены трудовые отношения с сотрудниками и гражданско-правовые отношения с самозанятыми.

Иными словами, в ваших отношениях должны быть два базовых признака: документ и факт. Если документ указывает на самозанятость подрядчика, а по факту он – сотрудник, то это будет схема, указывающая на уход от налогов и взносов. Если факт указывает на самозанятость, а документ указывает на трудовые отношения, то вряд ли кто-то будет доламываться до вас, что вы вместо 40% налогов и взносов платите только 6% с дохода самозанятого. Инспекция всегда ищет, где больше.

Ну, и еще раз: какими бы замечательными не были бы документально оформлены ваши отношения с самозанятым, вас как схемотехника спалит именно он и другие ваши сотрудники, которых допросит ФНС при желании.
Если между вами и самозанятым нет признаков трудовых отношений, то даже услуги по вождению авто такой самозанятый может вам оказывать. Да, останется лишь легенду придумать, оформить ее документально и удержать её в глазах фискальных органов.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина за № 03-11-11/98272 от 03.12.2021

Стоит ли вообще бояться работать с самозанятыми?

Для меня этот вопрос странный. Если такой вопрос у вас возник, то давайте я усилю: а стоит ли бояться заключать договор с юрлицом? Или вместо юрлица-подрядчика или поставщика надо взять на работу сотрудника? Ну, вот зачем заключать договор с юрлицом на поставку чего-нибудь или оказание каких-то услуг, если можно взять на работу сотрудника? Вот, то-то же.

Вывод прост: если работа с самозанятым является естественным продолжением вашей деятельности, то такой вопрос «бояться или нет» у вас даже не возникнет. Вы просто заключаете договор, получаете услуги, работы или продукцию, подписываете акт или накладную, оплачиваете, получаете чек и в ответ на требование ИФНС спокойно прикладываете всё полученные и подписанные сторонами отношений документы.

#мспживи
#самозанятаясреда

- Здравствуйте! Я – ИП, строитель. Недавно известный банк заблокировал мой счет, я деньги все вывел, счет закрыл, заключил договор с другим банком. О 115-ФЗ ничего не слышал за всё время своей деятельности. Расскажите, что это и ждать ли мне еще блокировку?
С каждым таким звонком убеждаюсь, что рано еще говорить о том, что Центральный банк сделал всё возможное и даже больше, чтобы искоренить обналичку, коррупцию и с чем он там еще борется, прикрываясь 115-ФЗ и методическими рекомендациями, указаниями и положениями…
Давайте повторим. Для тех, кто уже давно полностью в белом поле, будет полезно еще раз взглянуть на свой бизнес и поставить себе «галочку» типа «я – молодец!».
Итак, есть у Банка России указание от 20 октября 2020 г. № 5599-У. Оно касается деятельности банков, обязательно к исполнению ими, поэтому предприниматели эту 16-страничную простыню обходят стороной.

А зря.
К этому документу есть несколько изменений, но для нас представляет интерес самое свежее.

Перед тем, как засорять информационное пространство большим списком, напомню, что наличие одного из нижеперечисленных факторов не может банком рассматриваться в качестве единственного, указывающего на наличие риска. Банк должен рассматривать вашу деятельность в совокупности, а не окрашивать вас в желтый или красный цвет (по цветам благонадежности) только потому, что вы, например, платите без НДС всем своим контрагентам.

Итак, признаки, указывающие на необычный характер операции, на основании совокупности которых банк обязан идентифицировать вас как неблагонадежного и предложить на выход с вещами (излагаю кратко, чтобы вы не заснули после обеда)

Продолжение здесь

#мспживи
#банкионитакие

Пять вопросов к налоговой реформе-2026

Первое.
Инициатива реализована слишком поздно - 29 сентября для подачи законопроекта, который вносит радикальные изменения в налогооблагаемой базе, это очень поздно. Для таких инициатив нужно больше времени. В прошлом году реформа - 2025 начала обсуждаться еще в мае, хотя в 12 июля закон уже был принят. Однако у бизнеса было полгода на то, чтобы принять, простить, пересчитать финмодель, передоговориться о цене по длящимся контрактам, проработать механизм ликвидации и сокращения рабочих мест, уйти в другую нишу.

Второе.
Инициатива направлена на монополизацию розницы, грузоперевозок, а также человекоёмких отраслей, ибо малый бизнес в сегменте, где руки составляют львиную долю затрат, может жить и работать за льгот по налогам и пониженных страховых взносов. У МСП нет приватизированной в 90-е нефтяной вышки, или полученного на торгах производственного помещения, или отжатого с помощью Росбилдинга розничного бизнеса.

Третье.
Законопроект направлен на выравнивание налоговых условий для ведения бизнеса, однако делается это не за счёт снижения налоговой нагрузки на средний бизнес, который просил сделать условия бизнеса равными, а за счет увеличения расходов микро и малого бизнеса (смотрите видео выступления Алексея Репика на пленарном заседании в Думе);

Четвертое.
Проект закона не имеет ни одного положения, которое бы компенсировало бизнесу затраты на уплату повышенных налогов - количество неналоговых обязанностей бизнеса не снижается, а растёт. Знаете, сколько неналоговых обязанностей у бизнеса? Основных – 40, а в целом – более 120 штук. Если депутаты и чиновники считают, что у нас налоги не растут, то изменение налоговой базы по налогу влечет за собой по факту увеличение налоговой нагрузки. Плюсуем к этому маркировку всего, что шевелится, СОУТ, журналы микротравм, реестры, эквайринг, осмотры, уведомления о начале, уведомления об изменении, уведомления об окончании, фискальные регистраторы, навигаторы, «Платоны», Пробирная палата, лицензии, квотирование мест для молодежи, квотирование мест для инвалидов, воинский учет, размещение вакансий на спецсайте, статистическая отчетность ФТС, отчетность в МВД по иностранцам, отчетность в Минюст, маркировка рекламы… Давайте уже где-то остановимся и выполним поручение Президента о введении моратория на изменения в налоговой сфере до 2030 года.

Пятое.
По проекту закона зарплата руководителю организации должна быть не менее МРОТ, иначе, если компания не ведет деятельность, содержание организации обойдется обществу в 140 000 руб. в год. Здесь следует отметить, что в ситуации, когда общество состоит из одного участника и он же является руководителем организации, на такие отношения, по мнению Минтруда, не распространяются нормы трудового законодательства. Минфин эту позицию поддерживает и считает, что ни зарплата такому руководителю, ни налоги с нее не являются для организации расходами, на которые уменьшается база по налогу. То есть мало того, что надо платить 140 000 руб. в год, так еще в состав расходов зарплату с налогами включить нельзя. И что делать тем, у кого временно нет деятельности?

💡Читайте пресс-релиз марафон-дискуссии "Возможно ли выжить бизнесу по новым правилам?", организованного РОО «Содействие малому бизнесу» и Ассоциацией розничной торговли.

#мспживи
#мспдержись

Инфляция добралась до штрафов

Правительственная комиссия одобрила инициативу Минюста по увеличению штрафов за экономические преступления, предусмотренные УК РФ.

Повышение штрафов касается 36 экономических преступлений. По некоторым статьям размер штрафа увеличится в 10 раз.

Действующие штрафы лишились сдерживающего эффекта, поскольку суды и так зачастую назначают суммы взыскания близкие к верхнему пределу. При этом статистика за последние 3 года говорит о том, что более половины осужденных по экономическим статьям получили в качестве наказания именно штраф. Новые меры позволят укрепить профилактическую роль наказания без увеличения числа лишений свободы, а также будут способствовать росту бюджетных поступлений.

Нарушение авторских прав (ст. 146 УК):
сейчас 200 000, будет 1 млн руб.,
в особо крупном размере сейчас 500 000, будет 2,5 млн руб.

Мошенничество (ст. 159 УК):
сейчас 120 000–150 000 , будет 300 000–500 000 руб.,
в особо крупном размере сейчас 1 млн , будет 1,5 млн руб.

Незаконное предпринимательство (ст. 171 УК)
Сейчас 150 000, будет 1,5 млн руб.
В особо крупном размере сейчас 500 000, будет 2,5 млн руб.

Незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК)
сейчас 300 000, будет 1,5 млн руб.,
в особо крупном размере сейчас 1 млн., будет 5 млн руб.

Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК):
сейчас 500 000, будет 2 млн руб.

Уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК):
сейчас 200 000–500 000, будет 500 000–1,5 млн руб.,
в особо крупном размере сейчас 500 000, будет до 5 млн руб.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Можно на время испытательного срока установить меньшую зарплату, чем предусмотрено в штатном расписании по соответствующей должности?

Нет, нельзя.
Ибо на всех сотрудников, включая работающих в период испытательного срока, распространяются все положения трудового законодательства и документов работодателя.

💡Для любителей почитать первоисточник: часть 3 статьи 70 ТК РФ

Пример: если в штатном расписании для менеджера по продажам стоит оклад 45 000 рублей, то принять на работу юного специалиста, не имеющего опыта или с меньшим, чем у остальных опытом, можно только на оклад 45 000 рублей.

#мспживи
#мспдаётработу

"Мы пытаемся собрать доходы отовсюду, откуда можем, и конечно, любые льготы у нас всегда вызывают вопросы, особенно введенные много лет назад"

Инициатива об отмене льготы на уплату НДС при покупке отечественного ПО отложена бессрочно.

"Она пока отложена бессрочно. Наша задача же собрать дополнительные доходы. И, конечно, мы пытаемся как Минфин - и на площадке правительства это активно обсуждаем - собрать доходы отовсюду, откуда можем, и конечно, любые льготы у нас всегда вызывают вопросы, особенно введенные много лет назад. Знаете, на удивление, у нас в новом пакете было очень много предложений, но самый активный отклик был как раз на НДС для российского ПО. Это удивительно, потому что отрасль так консолидировалась. И очень доходчиво и правильно показала нам реальные последствия финансовых результатов самих компаний", - сказала первый заместитель министра финансов Ирина Окладникова. Она также отметила, что отрасль активно развивается. "Те результаты, которые показали в случае отмены такой льготы, они заставили нас передумать. Поэтому в поправках, которые были внесены в Госдуму ко второму чтению [бюджета], мы отказались от этой идеи, и эта льгота остается", - заключила первый замминистра.

Смотрите, как получается: отрасль объединилась, навалилась всем весом на профильного министра, почитала, прослезилась, утёрла слёзы, посчитала, представила Правительству свои расчеты и те дали заднюю. Времени очень мало было на то, чтобы подготовиться, но кто-то успел это сделать. Обратите внимание. Даже если не получится, "я хотя бы попробовал" никто не отменял.

#мспживи

Если вы применяете сервис приема платежей онлайн (Робокасса и др.), то налоги должны начислить и уплатить не с той суммы, что пришла на ваш расчетный счет, а с той, которая поступила агрегатору платежей.

#мспживи

По следам консультаций

Оптимизация или уклонение? Дробление или разделение? Уход от налогов или право имею?

Мы, предприниматели, - особенные люди. И всё время ходим по грани между допустимым и невозможным. В части уплаты налогов на одной стороне Уголовный кодекс, с другой – желание больше оставить себе, меньше заплатить в бюджет. На что тогда опираться в принятии решения о том, сколько компаний имеет право на существование, можно ли перейти на управление обществом через ИП-управляющего, уместно ли заключить договор с самозанятым или все же склонить подрядчика на трудовые отношения?

Не устану повторять, что базой для принятия решения является деловая цель, реальность, исторические особенности ведения бизнеса и опора на правоприменительную практику.

Исторические особенности. Вы занимались, например, розничной торговлей продуктами питания десять лет, а потом решили купить готовый бизнес путем заключения договора купли-продажи долей (акций). При этом в обществах разные по составу участники, разные доли и дивиденды от участия в таких компаниях выплачиваются уже давно и никогда у ФНС не было претензий. Разве это дробление? Нет. Или вот пример: исторически сложилось, что юристы и бухгалтеры являются самозанятыми, а вот повара или официанта не встретишь как плательщика налога на профдоход. Тогда с кем скорее будут проблемы – с бухгалтером-самозанятым или поваром, который работает по 12 часов в сутки в вашем ресторане?

Деловая цель. Это ответ на вопрос что ещё помимо экономии на налогах вы достигнете путем, например, регистрации новой компании или перехода на управление юрлицом через организацию-управляющего или ИП управляющего. Я бы даже уточнила: какую первоначальную цель вы сможете достигнуть, из-за чего экономия на налогах будет как бонус или неизбежное последствие вашего выбора.

Опора на практику. Мы с вами знаем массу примеров, когда норма описана сухо и размыто, и лишь судебная практика отчётливо показывает, как применять ту или иную статью или главу Налогового кодекса. Как только возникла мысль что-то оптимизировать, обратитесь к своду (обзору) судебной практики по тому вопросу, который у вас «чешется».

Реальность. Может ли новое юрлицо существовать без основного? Насколько каждое из юрлиц группы или тот самый ИП-управляющий самостоятелен и независим в принятии решений? Что было до того, как вы реализовали какую-то договорную конструкцию и что стало после?

#мспживи

Странные движения осуществляют граждане с иностранной валютой - в октябре было куплено валюты на 158,6 млрд руб. (для сравнения: в сентябре – 86,6 млрд руб.).

А что случилось?

Рост покупок валюты относительно предыдущего месяца был обусловлен разовыми факторами и наблюдался со стороны ограниченного круга физических лиц, направивших средства на валютные депозиты. Суммарные нетто-покупки иностранной валюты физическими лицами с начала года составили 918 млрд руб., за аналогичный период 2024 г. они были в 1,2 раза больше – 1062 млрд руб.

#мспживи