АУСН. Он же - АвтоУСН. Он же - автоматизированная система налогообложения. То есть льготный режим.
Разбираемся в положениях закона про АУСН.
АУСН будет интересна тем, кто слетает с 1 января с ПСН (если закон будет принят!) , а также другим предпринимателям.
Важно: АУСН могут применять и организации, и ИП.
Читаем.
Вникаем.
Считаем.
Применяем.
Часть 1. Что, где, кто.
Часть 2. Кто не может применять
Часть 3. Как перейти.
Часть 4. Доходы и расходы.
Часть 5. Ставки налога.
Часть 6. Что с торговым сбором, когда платить, как отчитываться , торговля через маркетплейсы, страховые взносы.
Часть 7. Как считать среднюю численность работников для контроля лимитов на применение спецрежима.
#мспживи
Разбираемся в положениях закона про АУСН.
АУСН будет интересна тем, кто слетает с 1 января с ПСН (если закон будет принят!) , а также другим предпринимателям.
Важно: АУСН могут применять и организации, и ИП.
Читаем.
Вникаем.
Считаем.
Применяем.
Часть 1. Что, где, кто.
Часть 2. Кто не может применять
Часть 3. Как перейти.
Часть 4. Доходы и расходы.
Часть 5. Ставки налога.
Часть 6. Что с торговым сбором, когда платить, как отчитываться , торговля через маркетплейсы, страховые взносы.
Часть 7. Как считать среднюю численность работников для контроля лимитов на применение спецрежима.
#мспживи
👍30❤5👀5
Каждый раз, когда где-нибудь в СМИ или телеграм-каналах звучит новость про то, что вот-вот налоговики начнут автоматически взимать налоги с переводов на карты физлиц, я смеюсь. Во-первых, это физически труднореализуемо. Во-вторых, это просто не интересно, если есть бизнес, который слушает то, что говорят менеджеры банков, которые, в свою очередь, не являются консультантами по финансовой безопасности и не несут никакой ответственности за то, что они рассказывают.
Налоговому органу намного интереснее делать доначисления на большие суммы, которые проходят по счетам организаций и оседают на карточных счетах их руководителей.
Смотрите, вот вам пример.
Займы из кассы, перечисления через зарплатный проект и прочие шалости клининговой компании
ИФНС провела камеральную проверку расчета по НДФЛ за 2021 год, результатом которой стали доначисления в общей сумме 1.4 млн. руб. Основанием для решения налогового органа стали выводы о выплате «теневой» зарплаты руководителю компании.
А что случилось?
1. За 2021 год компания показала доход, выплаченный сотрудникам, в размере 1.9 млн. руб., количество сотрудников, получивших доход, - 86 человек, НДФЛ с них еще скромнее – 244 тыс. руб.
2. В сведениях по форме 2-НДФЛ за 2021 год руководителю выплачено 310 тыс. руб., хотя по расчетному счету в виде выплаты на карточный счет шефа компании прошло 11.4 млн. руб.
3. Выписка банка показала, что 11.4 млн. руб. прошли по реестрам перевода денежных средств с назначением платежа - «Зачисление авансовых платежей по договору №, дата» с кодом вида выплат «01» - «зачисление заработной платы».
4. Инспекторы изучили договор между компанией и банком. Там сказано, что «... договор, заключенный между Сторонами, предусматривающий оказание Банком услуг по перечислению заработной платы и/или иных выплат от Организации на Картсчета Сотрудников организации или иных физических лиц, и оказание услуг по выдаче денежных средств Сотрудникам организации с использованием Карт. Здесь и далее под «иными выплатами» подразумевается перечисление денежных средств (в т.ч. на командировочные расходы, подотчетных сумм и т.п.) от Организации Сотрудникам в рамках трудовых отношений между Сотрудниками и данной Организаций».
5. Из пункта 4 следует, что деньги, перечисляемые физлицам-сотрудникам проверяемой организации в рамках указанного договора, могут быть перечислены либо на заработную плату, либо на иные выплаты только в рамках трудовых отношений.
5. Банк в ответ на требование ИФНС предоставил информацию о том, что выплата руководителю осуществлялась через реестры со статусом 01.
6. В дальнейшем деньги , полученные на карточный счет, руководитель снимал с назначением платежа:
- «выдача денежных средств по договору»,
- «списание средств по операциям с международными картами в ATM своей сети»,
- погашение личных кредитов,
- погашение начисленных текущих процентов по кредитным договорам,
- приобретение продуктов питания и т.д.
Полученные в рамках зарплатного проекта денежные средства использовались для личных целей, выдача денежных средств производилась в день перевода, либо на следующий рабочий день.
7. Официальный доход руководителя составляет 310 тыс. руб. за год, а обороты по лицевым счетам его показывают, что тратилось в несколько раз больше.
8. Выплат физлицам со счета руководителя не установлено.
А что суд?
Перечисленные деньги составляют теневой доход руководителя, ибо доказательств, подтверждающих расходование денег на нужны общества, не представлено.
Итог: трижды отказать обществу в удовлетворении требований.
Можно ли было отстоять свое право на списание денег со счета в адрес руководителя? Да и компания пыталась это сделать. Только вот доказательства оказались так себе: в ходе ответов на требования налогового органа компания предоставляла разные документы, а в бухгалтерском учёте всё было еще более запутано.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А71-7598/2023
#мспживи
#мспсудится
Налоговому органу намного интереснее делать доначисления на большие суммы, которые проходят по счетам организаций и оседают на карточных счетах их руководителей.
Смотрите, вот вам пример.
Займы из кассы, перечисления через зарплатный проект и прочие шалости клининговой компании
ИФНС провела камеральную проверку расчета по НДФЛ за 2021 год, результатом которой стали доначисления в общей сумме 1.4 млн. руб. Основанием для решения налогового органа стали выводы о выплате «теневой» зарплаты руководителю компании.
А что случилось?
1. За 2021 год компания показала доход, выплаченный сотрудникам, в размере 1.9 млн. руб., количество сотрудников, получивших доход, - 86 человек, НДФЛ с них еще скромнее – 244 тыс. руб.
2. В сведениях по форме 2-НДФЛ за 2021 год руководителю выплачено 310 тыс. руб., хотя по расчетному счету в виде выплаты на карточный счет шефа компании прошло 11.4 млн. руб.
3. Выписка банка показала, что 11.4 млн. руб. прошли по реестрам перевода денежных средств с назначением платежа - «Зачисление авансовых платежей по договору №, дата» с кодом вида выплат «01» - «зачисление заработной платы».
4. Инспекторы изучили договор между компанией и банком. Там сказано, что «... договор, заключенный между Сторонами, предусматривающий оказание Банком услуг по перечислению заработной платы и/или иных выплат от Организации на Картсчета Сотрудников организации или иных физических лиц, и оказание услуг по выдаче денежных средств Сотрудникам организации с использованием Карт. Здесь и далее под «иными выплатами» подразумевается перечисление денежных средств (в т.ч. на командировочные расходы, подотчетных сумм и т.п.) от Организации Сотрудникам в рамках трудовых отношений между Сотрудниками и данной Организаций».
5. Из пункта 4 следует, что деньги, перечисляемые физлицам-сотрудникам проверяемой организации в рамках указанного договора, могут быть перечислены либо на заработную плату, либо на иные выплаты только в рамках трудовых отношений.
5. Банк в ответ на требование ИФНС предоставил информацию о том, что выплата руководителю осуществлялась через реестры со статусом 01.
6. В дальнейшем деньги , полученные на карточный счет, руководитель снимал с назначением платежа:
- «выдача денежных средств по договору»,
- «списание средств по операциям с международными картами в ATM своей сети»,
- погашение личных кредитов,
- погашение начисленных текущих процентов по кредитным договорам,
- приобретение продуктов питания и т.д.
Полученные в рамках зарплатного проекта денежные средства использовались для личных целей, выдача денежных средств производилась в день перевода, либо на следующий рабочий день.
7. Официальный доход руководителя составляет 310 тыс. руб. за год, а обороты по лицевым счетам его показывают, что тратилось в несколько раз больше.
8. Выплат физлицам со счета руководителя не установлено.
А что суд?
Перечисленные деньги составляют теневой доход руководителя, ибо доказательств, подтверждающих расходование денег на нужны общества, не представлено.
Итог: трижды отказать обществу в удовлетворении требований.
Можно ли было отстоять свое право на списание денег со счета в адрес руководителя? Да и компания пыталась это сделать. Только вот доказательства оказались так себе: в ходе ответов на требования налогового органа компания предоставляла разные документы, а в бухгалтерском учёте всё было еще более запутано.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А71-7598/2023
#мспживи
#мспсудится
👍24❤17😁4🔥2
"Экономика России постепенно переходит к траектории сбалансированного и устойчивого экономического роста: чрезмерный уровень спроса, который сформировался в 2023-2024 годах, устойчиво сокращается, что необходимо для снижения инфляции, процентных ставок в экономике и обеспечения нового качества экономического роста", — говорится в заявлении Антона Силуанова, размещенном на сайте МВФ в рамках 52-го пленарного заседания Международного валютно-финансового комитета 16-17 октября.
Структурная трансформация экономики сопровождается созданием рабочих мест и повышением доходов россиян, добавил министр.
#мспживи
Структурная трансформация экономики сопровождается созданием рабочих мест и повышением доходов россиян, добавил министр.
#мспживи
🤡63🙈30😁8💩7🤮5❤2
Наталья Горячая #мспживи
Каждый раз, когда где-нибудь в СМИ или телеграм-каналах звучит новость про то, что вот-вот налоговики начнут автоматически взимать налоги с переводов на карты физлиц, я смеюсь. Во-первых, это физически труднореализуемо. Во-вторых, это просто не интересно,…
И никто не комментирует.
Все молчат. В чате канала разговор о чем угодно, только не про то, что:
1) если вы хотите вывести деньги из своего ООО, то это сразу должно вам указывать на то, что может последовать запрос налогового органа, которым фискальная служба как бы намекает: а почему не зарплату выплатили или не дивиденды? Что за выплаты через зарплатный проект? Кому, за что, где налоги?
2) платить через зарплатный проект можно только зарплату или делать иные выплаты социального характера, если в правилах банка, описывающих основные положения и условия использования этого инструмента, не указано, что через него можно выводить деньги по любому основанию, какое вам придёт в голову,
3) корпоративная карта предназначена для оплаты товаров, работ, услуг предназначена для несения расходов, относящихся к деятельности вашей компании, а не вашей семьи. Да, вы являетесь владельцем юрлица, но через долю в уставном капитале и эта доля даёт вам право на выплату дивидендов , которые, в свою очередь, начисляет бухгалтер на основании бухгалтерской отчетности за истекший период. Вы, как владелец общества, можете выполнять только те обязанности и права, которые определены уставом компании. Компания ваша, но она не является вашим личным кошельком. Поймите эту разницу и тогда мы никогда не будем разбирать судебный акт с участием именно вашей организации в качестве истца по отношению к налоговой службе.
Завтра - суббота, поэтому в 7 утра выйдет традиционный субботний дайджест за неделю. Я немного изменила его - к каждой ссылке на публикацию, размещенную на этой неделе, будет прилагаться краткое описание, а в 14.00 отдельно опубликую свод публикаций по трудовым отношениям в таком же формате. Ну и в воскресенье повторим пройденное через викторину - куда ж без неё.
Всем добра, вкусного вина, тёплого вечера и счастливых выходных 🥹
#мспживи
Все молчат. В чате канала разговор о чем угодно, только не про то, что:
1) если вы хотите вывести деньги из своего ООО, то это сразу должно вам указывать на то, что может последовать запрос налогового органа, которым фискальная служба как бы намекает: а почему не зарплату выплатили или не дивиденды? Что за выплаты через зарплатный проект? Кому, за что, где налоги?
2) платить через зарплатный проект можно только зарплату или делать иные выплаты социального характера, если в правилах банка, описывающих основные положения и условия использования этого инструмента, не указано, что через него можно выводить деньги по любому основанию, какое вам придёт в голову,
3) корпоративная карта предназначена для оплаты товаров, работ, услуг предназначена для несения расходов, относящихся к деятельности вашей компании, а не вашей семьи. Да, вы являетесь владельцем юрлица, но через долю в уставном капитале и эта доля даёт вам право на выплату дивидендов , которые, в свою очередь, начисляет бухгалтер на основании бухгалтерской отчетности за истекший период. Вы, как владелец общества, можете выполнять только те обязанности и права, которые определены уставом компании. Компания ваша, но она не является вашим личным кошельком. Поймите эту разницу и тогда мы никогда не будем разбирать судебный акт с участием именно вашей организации в качестве истца по отношению к налоговой службе.
Завтра - суббота, поэтому в 7 утра выйдет традиционный субботний дайджест за неделю. Я немного изменила его - к каждой ссылке на публикацию, размещенную на этой неделе, будет прилагаться краткое описание, а в 14.00 отдельно опубликую свод публикаций по трудовым отношениям в таком же формате. Ну и в воскресенье повторим пройденное через викторину - куда ж без неё.
Всем добра, вкусного вина, тёплого вечера и счастливых выходных 🥹
#мспживи
❤57👍25🔥13👀3
Уволить по фотографии заявления не получится
Гражданка Ц работала в обществе в должности диспетчера, затем переведена на должность специалиста по учету. Через год сотрудница была уволена на основании п. 3 ст. 77 ТК РФ, что и стало основанием для обращения в суд.
А что случилось?
Сотрудница считает, что у нее не было намерения увольняться, ранее написанное заявление об увольнении она в отдел кадров не отдавала, его оригинал в отделе кадров отсутствует. Суд удовлетворил требования истца, взыскав с работодателя:
- средний заработок за время вынужденного прогула 816 тыс. руб.,
- компенсацию морального вреда 50 тыс. руб,
- зарплата за 3 месяца 350 тыс. руб.,
- госпошлина 12 тыс. руб. и в доход бюджета еще 20 тыс.
Так что ж не так?
Непосредственный руководитель уволенного сотрудника передала в кадровую службу работодателя копию сфотографированного заявления через мессенджер WhatsApp. Подлинник заявления сотрудник не предоставил работодателю, поскольку после написания заявления и согласования с непосредственным руководителем передумал увольняться.
Оригинал заявления об увольнении есть? Нет.
💡Для любителей почитать первоисточник: Определение 9-го КСОЮ от 18.09.2025 № 88-6483/2025, УИД 65rs0001-01-2024-006692-07
#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу
Гражданка Ц работала в обществе в должности диспетчера, затем переведена на должность специалиста по учету. Через год сотрудница была уволена на основании п. 3 ст. 77 ТК РФ, что и стало основанием для обращения в суд.
А что случилось?
Сотрудница считает, что у нее не было намерения увольняться, ранее написанное заявление об увольнении она в отдел кадров не отдавала, его оригинал в отделе кадров отсутствует. Суд удовлетворил требования истца, взыскав с работодателя:
- средний заработок за время вынужденного прогула 816 тыс. руб.,
- компенсацию морального вреда 50 тыс. руб,
- зарплата за 3 месяца 350 тыс. руб.,
- госпошлина 12 тыс. руб. и в доход бюджета еще 20 тыс.
Так что ж не так?
Непосредственный руководитель уволенного сотрудника передала в кадровую службу работодателя копию сфотографированного заявления через мессенджер WhatsApp. Подлинник заявления сотрудник не предоставил работодателю, поскольку после написания заявления и согласования с непосредственным руководителем передумал увольняться.
Оригинал заявления об увольнении есть? Нет.
💡Для любителей почитать первоисточник: Определение 9-го КСОЮ от 18.09.2025 № 88-6483/2025, УИД 65rs0001-01-2024-006692-07
#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу
❤21👍7🍾1
Как выплачивать зарплату за декабрь, если дата выплаты за вторую половину месяца приходится на 10 число?
В организации установлены сроки выплаты 10 и 25 число. В декабре 25-го числа будет выплачена з/п за период с 01 по 15.12. Вторую часть з/п должны выдать 30.12 (т.к. 10.01 выходной). На предприятии работают сменщики, у которых 31.12 это рабочий день, а значит нет возможности закрыть по ним табель заранее и выплатить з/п 30.12. Как быть в этом случае?
Отвечает Роструд.
Так как 10.01.2026 год выходной день, то при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня – 30.12.2025г. Исключений из данной нормы нет.
Ибо в соответствии с ч. 8 ст. 136 ТК РФ при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
В организации установлены сроки выплаты 10 и 25 число. В декабре 25-го числа будет выплачена з/п за период с 01 по 15.12. Вторую часть з/п должны выдать 30.12 (т.к. 10.01 выходной). На предприятии работают сменщики, у которых 31.12 это рабочий день, а значит нет возможности закрыть по ним табель заранее и выплатить з/п 30.12. Как быть в этом случае?
Отвечает Роструд.
Так как 10.01.2026 год выходной день, то при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня – 30.12.2025г. Исключений из данной нормы нет.
Ибо в соответствии с ч. 8 ст. 136 ТК РФ при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👍14🍾4❤1
Наталья Горячая. #МСПживи
Участник компании с долей 99% принял решение о выходе общества. В счет оплаты действительной стоимости доли организация передала участнику объекты недвижимости. Налоговый орган пришел к выводу, что доход по данной операции получил не только участник (что…
Обсуждение в чате с одним из читателей вопроса о вариантах вывода имущества из общества в связи с изменением планов участников компании заставило меня вернуться к этому 👆делу.
Давайте посмотрим вместе, чем закончилась эта история.
Участник решил выйти из ООО, в счет оплаты действительной стоимости доли организация передала такому участнику объекты недвижимости. Как эту операцию интерпретировать: доход это у выбывающего участника для целей уплаты налогов или не доход?
Дело дошло до ВС РФ, затем ушло в КС РФ, где было определено, что действующее законодательство однозначно не указывает на возникновение дохода или его отсутствие, поэтому мы ждали.
Первые три инстанции отказали обществу, ВС РФ в феврале 2025 года отправил Дело на новое рассмотрение после того, как КС РФ в январе постановил, что передача обществом на УСН имущества в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему участнику предполагает необходимость обложения налогом экономической выгоды такого налогоплательщика в виде действительной (рыночной) стоимости доли, определяемой в установленном порядке на момент после перехода ее налогоплательщику.
А что случилось?
В январе 2022 года ООО подало декларацию по УСН за 2021 год. Инспекция провела камеральную проверку , по итогам которой доначислила налог в размере 3,3 млн. руб., пени 166 тыс. руб., штраф 161 тыс .руб. А дело было так: гражданин Н , владевший долей 99%, вышел в августе 2020 года из состава участников и в счет оплаты действительной стоимости доли забрал 2 нежилых помещения. Уставный капитал ООО 10 тыс. руб., номинальная стоимость гражданина Н составляет 9900 руб., действительная стоимость доли составила 56 млн .руб., рыночная стоимость объектов 55 млн. руб. До внесения изменений в НК РФ Конституционный суд по этому делу постановил, что передача имущества в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему участнику предполагает необходимость обложения налогом экономической выгоды такого участника в виде рыночной стоимости доли, определяемой на момент выхода участника из ООО.
Итог: решение налогового органа в части доначисления налога в размере 3,2млн. руб. и штрафа 161 тыс. руб. отменить, пени – тоже. ИФНС возместит обществу расходы на оплату госпошлины в размере 3 тыс. руб. Апелляционная жалоба налоговым органом в установленные сроки подана не была.
Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-244851/22-99-4741 (Москва, сентябрь 2025 года)
#мспживи
#мспсудится
Давайте посмотрим вместе, чем закончилась эта история.
Участник решил выйти из ООО, в счет оплаты действительной стоимости доли организация передала такому участнику объекты недвижимости. Как эту операцию интерпретировать: доход это у выбывающего участника для целей уплаты налогов или не доход?
Дело дошло до ВС РФ, затем ушло в КС РФ, где было определено, что действующее законодательство однозначно не указывает на возникновение дохода или его отсутствие, поэтому мы ждали.
Первые три инстанции отказали обществу, ВС РФ в феврале 2025 года отправил Дело на новое рассмотрение после того, как КС РФ в январе постановил, что передача обществом на УСН имущества в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему участнику предполагает необходимость обложения налогом экономической выгоды такого налогоплательщика в виде действительной (рыночной) стоимости доли, определяемой в установленном порядке на момент после перехода ее налогоплательщику.
А что случилось?
В январе 2022 года ООО подало декларацию по УСН за 2021 год. Инспекция провела камеральную проверку , по итогам которой доначислила налог в размере 3,3 млн. руб., пени 166 тыс. руб., штраф 161 тыс .руб. А дело было так: гражданин Н , владевший долей 99%, вышел в августе 2020 года из состава участников и в счет оплаты действительной стоимости доли забрал 2 нежилых помещения. Уставный капитал ООО 10 тыс. руб., номинальная стоимость гражданина Н составляет 9900 руб., действительная стоимость доли составила 56 млн .руб., рыночная стоимость объектов 55 млн. руб. До внесения изменений в НК РФ Конституционный суд по этому делу постановил, что передача имущества в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему участнику предполагает необходимость обложения налогом экономической выгоды такого участника в виде рыночной стоимости доли, определяемой на момент выхода участника из ООО.
Итог: решение налогового органа в части доначисления налога в размере 3,2млн. руб. и штрафа 161 тыс. руб. отменить, пени – тоже. ИФНС возместит обществу расходы на оплату госпошлины в размере 3 тыс. руб. Апелляционная жалоба налоговым органом в установленные сроки подана не была.
Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-244851/22-99-4741 (Москва, сентябрь 2025 года)
#мспживи
#мспсудится
👍24❤8👌3🔥1
Представлять в ИФНС чеки коррекции в случае, когда выручка перешла лимит для применения спецрежима, бессмысленно – откажут в принятии и доначислят налоги по общей системе налогообложения
Налоговый орган отказался:
1) признать сумму полученного дохода по ККТ в размере 68,4 млн. руб. за 2022 год ошибочной,
2) учесть произведенную в феврале 2023 года коррекцию кассовых чеков ,
3) считать полученным доход по ККТ в размере 59,8 млн. руб. за 2022 год.,
4) считать обоснованным применение ИП патентной системы налогообложения (ПСН).
Эти обстоятельства послужили основанием для обращения предпринимателя в суд. Одновременно с письменными пояснениями, поданными ИП, в суд поступили дополнительные документы, указанные в приложении к пояснениям:
- заключение аудитора,
- таблица движения денег.
А что случилось?
ИП Х применял ПСН в рознице. Период действия патента – весь 2022 год, стоимость патента оплачена полностью. Данные ОФД, переданные налоговой инспекции, говорят о выручке 68,4 млн. руб. Предприниматель был извещен о необходимости пересчитать и уточнить налоговые обязательства по общей системе налогообложения в связи с утратой права применения ПСН. В феврале 2023 года ИП Х представил в ИФНС заявление об уменьшении налоговой базы за 2022 год с приложением копий 153 чеков коррекции (возврат/приход на 26 листах), КУдиР, реестр-расчет чеков коррекции и справку об инвалидности.
Но сведений, позволяющих точно идентифицировать конкретные расчеты, по мнению ИФНС, было недостаточно, поэтому предпринимателю было предложено пересчитать свои налоговые обязательства по ОСН.
А что суд?
1. Размер дохода ИП Х превысил лимит по ПСН ещё в середине октября 2022 года.
2. Исполнение требований законодательства о ККТ находится в пределах контроля ИП Х, которая при ведении КУДиР должна была знать, что сумма дохода на середину октября превысила 60 млн .руб.
3. Чек коррекции применяется в случае, если ранее расчет был сделан без применения ККТ или применение ККТ было с нарушением требований законодательства РФ (неверная сумма, НДС неправильно указан и т.п.).
4. ИП Х утверждает, что чеки пробивали неправильно продавцы, но подтверждения этому нет.
Итог: проверить достоверность отраженной заявителем в КУДиР информации о размере полученного за спорный период дохода не представляется возможным, как не представляется возможным проверить обоснованность коррекции кассовых чеков в сторону уменьшения дохода, представленных в материалы дела.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А41-52137/2023 (Московская область)
#мспживи
#мспсудится
Налоговый орган отказался:
1) признать сумму полученного дохода по ККТ в размере 68,4 млн. руб. за 2022 год ошибочной,
2) учесть произведенную в феврале 2023 года коррекцию кассовых чеков ,
3) считать полученным доход по ККТ в размере 59,8 млн. руб. за 2022 год.,
4) считать обоснованным применение ИП патентной системы налогообложения (ПСН).
Эти обстоятельства послужили основанием для обращения предпринимателя в суд. Одновременно с письменными пояснениями, поданными ИП, в суд поступили дополнительные документы, указанные в приложении к пояснениям:
- заключение аудитора,
- таблица движения денег.
А что случилось?
ИП Х применял ПСН в рознице. Период действия патента – весь 2022 год, стоимость патента оплачена полностью. Данные ОФД, переданные налоговой инспекции, говорят о выручке 68,4 млн. руб. Предприниматель был извещен о необходимости пересчитать и уточнить налоговые обязательства по общей системе налогообложения в связи с утратой права применения ПСН. В феврале 2023 года ИП Х представил в ИФНС заявление об уменьшении налоговой базы за 2022 год с приложением копий 153 чеков коррекции (возврат/приход на 26 листах), КУдиР, реестр-расчет чеков коррекции и справку об инвалидности.
Но сведений, позволяющих точно идентифицировать конкретные расчеты, по мнению ИФНС, было недостаточно, поэтому предпринимателю было предложено пересчитать свои налоговые обязательства по ОСН.
А что суд?
1. Размер дохода ИП Х превысил лимит по ПСН ещё в середине октября 2022 года.
2. Исполнение требований законодательства о ККТ находится в пределах контроля ИП Х, которая при ведении КУДиР должна была знать, что сумма дохода на середину октября превысила 60 млн .руб.
3. Чек коррекции применяется в случае, если ранее расчет был сделан без применения ККТ или применение ККТ было с нарушением требований законодательства РФ (неверная сумма, НДС неправильно указан и т.п.).
4. ИП Х утверждает, что чеки пробивали неправильно продавцы, но подтверждения этому нет.
Итог: проверить достоверность отраженной заявителем в КУДиР информации о размере полученного за спорный период дохода не представляется возможным, как не представляется возможным проверить обоснованность коррекции кассовых чеков в сторону уменьшения дохода, представленных в материалы дела.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А41-52137/2023 (Московская область)
#мспживи
#мспсудится
👍19❤12👀1
🍁Дайджест за 13-17 октября
Из зала суда: даже если операции с криптой не урегулированы законом, они являются предпринимательской деятельностью
Читайте разбор спора между ИП и ИФНС, где предприниматель настаивал на том, что его доход не подлежит обложению налогом по УСН в связи с тем, что на момент получения дохода операции с криптовалютой не регулировались и статус криптовалюты не был определен.
Как ФНС доначисляет страховые взносы с доходов, которые вы не выплачивали
Бизнесу приходят требования пояснить, как "прикладываются" к предпринимательской деятельности юрлица расходы по корпоративной карте, связанные с оплатой кружев, топлива, продуктов в сетевых магазинах, дивана или холодильника.
Из зала суда: тот факт, что выручку одной организации в ходе выездной проверки объединили с выручкой второй, не означает, что проверять вторую организацию нельзя
Компания пыталась оспорить факт назначения выездной проверки в компанию, выручку которой объединили с другим участником группы компаний по совокупности факторов, свидетельствующих о дроблении.
ИП при применении ПСН не вправе привлекать к исполнению работ ИП и юрлиц
Читайте спор между ИП и налоговым органом за право привлекать подрядчиков-ИП.
Позиция Минфина: снижение порога по УСН в 6 раз не повлияет на 85% бизнеса
У Минфина своё видение перспектив снижения лимита выручки по УСН для наступления обязанности платить НДС.
Статистика ЦБ: объемы подозрительных операций сократились на 12%
Объемы подозрительных операций продолжают снижаться. Это происходит благодаря ужесточению и совершенствованию контроля за транзакциями. Это ставит под сомнение мысли некоторых предпринимателей о том, что из-за реформы-2026 бизнес уйдёт в тень.
Существующее в 2025 году предприятие при смене с 1 января 2026 года вида деятельности на общепит льготу по НДС применять сможет с 2027 года
Разобрала письмо Минфина, разъясняющее порядок применения налоговой льготы по НДС для тех, кто планирует с нового года менять вид деятельности.
Об освобождении от НДС операций по реализации входных билетов в детские парки
На ИП право на льготу не распространяется. Объяснила - почему.
Из зала суда: если сотрудник принял деньги от покупателя в обход кассы, то отвечать за действия работника будет работодатель. Но это не точно и Работодатель в ответе за действия своего сотрудника?!?
Интересный случай: за договоренность между сотрудником и покупателем заплатит работодатель, но не всегда.
АУСН: как считать среднюю численность работников для целей применения специального режима?
Разобрались, как считать среднюю численность сотрудников для целей применения АУСН. Итог: попросите бухгалтера.
Из зала суда: торговый центр разделился на юрлицо и 6 ИП
Бизнес будет дробиться, пока существуют льготы. И ничего с этим не сделать. Вопрос лишь в том, сможет ли хозяин доказать деловую цель.
Из зала суда: ВТБ дошел до КС РФ в споре о том, включать НДС или "класть" его сверху в случае изменения налогового законодательства
Актуальный вопрос, который уже год волнует бизнес, применяющий УСН: если законодательно введена обязанность платить НДС, а договор длящийся, то НДС "внутри" или "сверху"? Конституционный суд разберётся.
Подал заявление о прекращении статуса ИП, а потом передумал. Как быть?
Деловые объединения пишут в Думу письма с просьбой не резать бизнес без анастезии
Бизнес слишком дорого заплатит за НДС. Бюджету он принесет не так уж и много, а вот на бухгалтера предпринимателям придется потратиться. Но об этом при разработке законопроекта никто не подумал.
Все про АУСН: рассказ о налоговом режиме в 7 частях
Читайте про непопулярный у бизнеса налоговый режим, который, возможно, с 1 января 2026 года станет спасительной гаванью.
Дайджест за первую половину октября читайте здесь
#мспживи
Из зала суда: даже если операции с криптой не урегулированы законом, они являются предпринимательской деятельностью
Читайте разбор спора между ИП и ИФНС, где предприниматель настаивал на том, что его доход не подлежит обложению налогом по УСН в связи с тем, что на момент получения дохода операции с криптовалютой не регулировались и статус криптовалюты не был определен.
Как ФНС доначисляет страховые взносы с доходов, которые вы не выплачивали
Бизнесу приходят требования пояснить, как "прикладываются" к предпринимательской деятельности юрлица расходы по корпоративной карте, связанные с оплатой кружев, топлива, продуктов в сетевых магазинах, дивана или холодильника.
Из зала суда: тот факт, что выручку одной организации в ходе выездной проверки объединили с выручкой второй, не означает, что проверять вторую организацию нельзя
Компания пыталась оспорить факт назначения выездной проверки в компанию, выручку которой объединили с другим участником группы компаний по совокупности факторов, свидетельствующих о дроблении.
ИП при применении ПСН не вправе привлекать к исполнению работ ИП и юрлиц
Читайте спор между ИП и налоговым органом за право привлекать подрядчиков-ИП.
Позиция Минфина: снижение порога по УСН в 6 раз не повлияет на 85% бизнеса
У Минфина своё видение перспектив снижения лимита выручки по УСН для наступления обязанности платить НДС.
Статистика ЦБ: объемы подозрительных операций сократились на 12%
Объемы подозрительных операций продолжают снижаться. Это происходит благодаря ужесточению и совершенствованию контроля за транзакциями. Это ставит под сомнение мысли некоторых предпринимателей о том, что из-за реформы-2026 бизнес уйдёт в тень.
Существующее в 2025 году предприятие при смене с 1 января 2026 года вида деятельности на общепит льготу по НДС применять сможет с 2027 года
Разобрала письмо Минфина, разъясняющее порядок применения налоговой льготы по НДС для тех, кто планирует с нового года менять вид деятельности.
Об освобождении от НДС операций по реализации входных билетов в детские парки
На ИП право на льготу не распространяется. Объяснила - почему.
Из зала суда: если сотрудник принял деньги от покупателя в обход кассы, то отвечать за действия работника будет работодатель. Но это не точно и Работодатель в ответе за действия своего сотрудника?!?
Интересный случай: за договоренность между сотрудником и покупателем заплатит работодатель, но не всегда.
АУСН: как считать среднюю численность работников для целей применения специального режима?
Разобрались, как считать среднюю численность сотрудников для целей применения АУСН. Итог: попросите бухгалтера.
Из зала суда: торговый центр разделился на юрлицо и 6 ИП
Бизнес будет дробиться, пока существуют льготы. И ничего с этим не сделать. Вопрос лишь в том, сможет ли хозяин доказать деловую цель.
Из зала суда: ВТБ дошел до КС РФ в споре о том, включать НДС или "класть" его сверху в случае изменения налогового законодательства
Актуальный вопрос, который уже год волнует бизнес, применяющий УСН: если законодательно введена обязанность платить НДС, а договор длящийся, то НДС "внутри" или "сверху"? Конституционный суд разберётся.
Подал заявление о прекращении статуса ИП, а потом передумал. Как быть?
Деловые объединения пишут в Думу письма с просьбой не резать бизнес без анастезии
Бизнес слишком дорого заплатит за НДС. Бюджету он принесет не так уж и много, а вот на бухгалтера предпринимателям придется потратиться. Но об этом при разработке законопроекта никто не подумал.
Все про АУСН: рассказ о налоговом режиме в 7 частях
Читайте про непопулярный у бизнеса налоговый режим, который, возможно, с 1 января 2026 года станет спасительной гаванью.
Дайджест за первую половину октября читайте здесь
#мспживи
❤29👍4
Ещё Аристотель говорил, что тяжело развивать бизнес в одиночку
Ладно, не было такого. Но вместе решать бизнес-задачи и правда легче. Попробуйте сами — вступите в бизнес-сообщество «Нетворк» от Точка Банка. В нём более 25 000 предпринимателей, которые готовы делиться опытом, знаниями и идеями.
А ещё внутри бизнес-мэтчинг на базе ИИ. Заполните анкету в боте, и алгоритм подберёт собеседников на основе ваших интересов.
Без общения узнавать новое тоже сможете. Для этого есть база знаний с курсами и вебинарами по маркетплейсам, развитию бизнеса за границей, маркетингу и продажам.
Активируйте бота, чтобы попасть в сообщество предпринимателей.
Ладно, не было такого. Но вместе решать бизнес-задачи и правда легче. Попробуйте сами — вступите в бизнес-сообщество «Нетворк» от Точка Банка. В нём более 25 000 предпринимателей, которые готовы делиться опытом, знаниями и идеями.
А ещё внутри бизнес-мэтчинг на базе ИИ. Заполните анкету в боте, и алгоритм подберёт собеседников на основе ваших интересов.
Без общения узнавать новое тоже сможете. Для этого есть база знаний с курсами и вебинарами по маркетплейсам, развитию бизнеса за границей, маркетингу и продажам.
Активируйте бота, чтобы попасть в сообщество предпринимателей.
❤25👌3🤔2
Подборка для чтения на выходные
Трудовые отношения: всё, что читали на минувшей неделе
Могу ли я по своему усмотрению продлить срок испытания при приёме на работу?
Испытательный срок новому сотруднику продлевать по своему усмотрению нельзя.
Из зала суда: компания, привлекая самозанятых-программистов, отстояла своё право на сотрудничество с плательщиками НПД в суде
Если вы сомневаетесь в том, имеете ли право на привлечение для подрядных работ самозанятых, возьмите признаки, указывающие на законность сотрудничества с плательщиками налога на профдоход и примерьте их к себе. Так вы сэкономите не только на услугах консультанта по налогам, но и много-много сотен тысяч на страховых взносах и НДФЛ.
Сам себе переслал конфиденциальную информацию, за что был уволен
Сотрудник микрофинансовой организации сливал конфеденциальную информацию в свой аккаунт в телеграм. Какому работодателю это понравится? Компания отстояла свою позицию в суде потому, что у неё был хороший комплект документов по защите коммерческой тайны, с положениями которого были ознакомлены сотрудники.
Из зала суда: сотрудник принял деньги в обход кассы, но отвечать за его действия должен работодатель. Но это не точно
Покупатель пришел в автосалон, его встретил менеджер, который предложил особые условия покупки, если покупка будет оплачена особым образом. Покупатель согласился, менеджера обвинили по ст. 159 УК РФ, посадили, автомобиль после всех разбирательств конфисковали и затем передали автосалону. Несостоявшийся автовладелец пошел в суд за компенсацией. Что из этого вышло? Читайте в моем разборе.
Из зала суда: работодатель в ответе за действия своего сотрудника?
И ещё одно дело, где покупатель пытался привлечь к ответственности работодателя менеджера мебельного салона за то, что представитель магазина не сдал деньги в кассу. Мебель поставлена не была, менеджера признали виновным по ст. 159 УК РФ.
Можно ли на должность юрисконсульта принять кандидата без соответствующего образования?
На вопрос отвечает Роструд.
Из зала суда: шалости руководства клининговой компании привели к доначислениям
Руководитель компании получил зарплату 300 тыс. руб., а через зарплатный проект вывел себе на карту в 35 раз больше. Обратите внимание на то, как ИФНС исследует ваши операции и что из этого иногда получается.
Как выплачивать зарплату за декабрь, если дата выплаты за вторую половину месяца приходится на 10 число?
Роструд рассказал, как выплатить зарплату за декабрь, если выплата за вторую половину месяца приходится на 10 января 2026 года.
#мспживи
#мспдаётработу
Трудовые отношения: всё, что читали на минувшей неделе
Могу ли я по своему усмотрению продлить срок испытания при приёме на работу?
Испытательный срок новому сотруднику продлевать по своему усмотрению нельзя.
Из зала суда: компания, привлекая самозанятых-программистов, отстояла своё право на сотрудничество с плательщиками НПД в суде
Если вы сомневаетесь в том, имеете ли право на привлечение для подрядных работ самозанятых, возьмите признаки, указывающие на законность сотрудничества с плательщиками налога на профдоход и примерьте их к себе. Так вы сэкономите не только на услугах консультанта по налогам, но и много-много сотен тысяч на страховых взносах и НДФЛ.
Сам себе переслал конфиденциальную информацию, за что был уволен
Сотрудник микрофинансовой организации сливал конфеденциальную информацию в свой аккаунт в телеграм. Какому работодателю это понравится? Компания отстояла свою позицию в суде потому, что у неё был хороший комплект документов по защите коммерческой тайны, с положениями которого были ознакомлены сотрудники.
Из зала суда: сотрудник принял деньги в обход кассы, но отвечать за его действия должен работодатель. Но это не точно
Покупатель пришел в автосалон, его встретил менеджер, который предложил особые условия покупки, если покупка будет оплачена особым образом. Покупатель согласился, менеджера обвинили по ст. 159 УК РФ, посадили, автомобиль после всех разбирательств конфисковали и затем передали автосалону. Несостоявшийся автовладелец пошел в суд за компенсацией. Что из этого вышло? Читайте в моем разборе.
Из зала суда: работодатель в ответе за действия своего сотрудника?
И ещё одно дело, где покупатель пытался привлечь к ответственности работодателя менеджера мебельного салона за то, что представитель магазина не сдал деньги в кассу. Мебель поставлена не была, менеджера признали виновным по ст. 159 УК РФ.
Можно ли на должность юрисконсульта принять кандидата без соответствующего образования?
На вопрос отвечает Роструд.
Из зала суда: шалости руководства клининговой компании привели к доначислениям
Руководитель компании получил зарплату 300 тыс. руб., а через зарплатный проект вывел себе на карту в 35 раз больше. Обратите внимание на то, как ИФНС исследует ваши операции и что из этого иногда получается.
Как выплачивать зарплату за декабрь, если дата выплаты за вторую половину месяца приходится на 10 число?
Роструд рассказал, как выплатить зарплату за декабрь, если выплата за вторую половину месяца приходится на 10 января 2026 года.
#мспживи
#мспдаётработу
❤21👀6👍2🥰1🙏1🕊1
Организации и ИП, желающие перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства ИП:
Anonymous Quiz
4%
до 1 ноября текущего года
12%
до 1 декабря текущего года
68%
не позднее 31 декабря текущего года
16%
не позднее 15 января года, в котором осуществляется переход
👌15👀10❤5👍1🍾1
Как отказаться от УСН и перейти с 1 января 2026 года на общий режим налогообложения?
Anonymous Quiz
35%
подать уведомление об отказе от УСН до 01.12.2025
39%
подать уведомление об отказе не позднее 15 января 2026 года
25%
достаточно за 1 квартал 2026 года подать декларацию по налогу на прибыль
👀14👌3❤2👍1
Если у организации на УСН возникла обязанность платить с 1 ноября 2025 НДС, то она должна:
Anonymous Quiz
10%
до 1 ноября подать уведомление в ИФНС о начале исполнения обязанностей плательщика НДС
10%
до 25 января 2026 года подать уведомление в ИФНС о начале исполнения обязанностей плательщика НДС
8%
подать до 15 декабря 2025 года уведомление об отказе от УСН
72%
ничего из выше перечисленного
👌8❤5👀5👍2😱1
Из зала суда: ИП на ПСН доложен платить зарплату сотрудникам, а не привлекать других подрядчиков-ИП или юрлиц для оказания заявленных в патенте услуг
Предприниматель считал, что имеет право на привлечение других предпринимателей для оказания услуг и нет оснований для вывода из режима ПСН части выручки, которая пришлась на рейсы, выполненные двумя исполнителями.
А что случилось?
ИФНС провела камеральную проверку за 2022 год, в ходе которой установила занижение дохода, облагаемого УСН. Предпринимателю доначислен налог по УСН в размере 647 тыс. руб., штраф 17,6 тыс. руб. Почему? Потому что ИП на ПСН не вправе привлекать к исполнению работ и оказанию услуг ИП и юридических лиц ввиду того, что данные категории лиц не соответствуют понятию "наемного работника". Условием применения ПСН является оказание индивидуальным предпринимателем услуг или выполнение работ исключительно собственными силами с использованием труда своих работников, с которыми заключен трудовой договор или гражданско-правовой договор.
А что суд?
Гражданин зарегистрирован как ИП в марте 2013 года, с тех пор осуществляет перевозку грузов, применяет УСН 6% , а в 2022 году наряду с УСН применял ПСН. В патенте индивидуальным предпринимателем было заявлено 5 транспортных средств. В ходе камеральной проверки поданной предпринимателем декларации по УСН установлено, что на расчетный счет поступило 12,4 млн. руб. за транспортные услуги. Но вот деятельность эту ИП осуществлял с привлечением к управлению транспортными средствами физических лиц и ИП (индивидуальные предприниматели в 2022 году применяли УСН, заявленный вид деятельности - перевозка грузов). С расчетного счета проверяемого ИП в адрес спорных ИП перечислены 951 тыс. руб. Эти граждане не являлись сотрудниками ИП. Также к оказанию услуг привлекались 2 гражданина, которые не являются ИП и не были сотрудниками проверяемого ИП. Вознаграждение им не выплачивалось. Документы по взаимоотношениям с физическими лицами не представлены.
Также выявлено, что предприниматель не выступал в качестве налогового агента по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц и страховых взносов в отношении всех без исключения привлеченных к оказанию услуг по перевозке лиц.
Итог: налог по УСН платить, штраф – тоже.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А09-7096/2024 (апрель 2025 года, Брянская область)
Довольно часто встречающаяся ситуация: ИП получает патент на грузовые перевозки, имея несколько автомобилей, но вознаграждение сотрудникам за работу не выплачивает. ИФНС видит это и переквалифицирует доход от оказания услуг по грузоперевозкам в посредничество.
#мспживи
#мспсудится
Предприниматель считал, что имеет право на привлечение других предпринимателей для оказания услуг и нет оснований для вывода из режима ПСН части выручки, которая пришлась на рейсы, выполненные двумя исполнителями.
А что случилось?
ИФНС провела камеральную проверку за 2022 год, в ходе которой установила занижение дохода, облагаемого УСН. Предпринимателю доначислен налог по УСН в размере 647 тыс. руб., штраф 17,6 тыс. руб. Почему? Потому что ИП на ПСН не вправе привлекать к исполнению работ и оказанию услуг ИП и юридических лиц ввиду того, что данные категории лиц не соответствуют понятию "наемного работника". Условием применения ПСН является оказание индивидуальным предпринимателем услуг или выполнение работ исключительно собственными силами с использованием труда своих работников, с которыми заключен трудовой договор или гражданско-правовой договор.
А что суд?
Гражданин зарегистрирован как ИП в марте 2013 года, с тех пор осуществляет перевозку грузов, применяет УСН 6% , а в 2022 году наряду с УСН применял ПСН. В патенте индивидуальным предпринимателем было заявлено 5 транспортных средств. В ходе камеральной проверки поданной предпринимателем декларации по УСН установлено, что на расчетный счет поступило 12,4 млн. руб. за транспортные услуги. Но вот деятельность эту ИП осуществлял с привлечением к управлению транспортными средствами физических лиц и ИП (индивидуальные предприниматели в 2022 году применяли УСН, заявленный вид деятельности - перевозка грузов). С расчетного счета проверяемого ИП в адрес спорных ИП перечислены 951 тыс. руб. Эти граждане не являлись сотрудниками ИП. Также к оказанию услуг привлекались 2 гражданина, которые не являются ИП и не были сотрудниками проверяемого ИП. Вознаграждение им не выплачивалось. Документы по взаимоотношениям с физическими лицами не представлены.
Также выявлено, что предприниматель не выступал в качестве налогового агента по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц и страховых взносов в отношении всех без исключения привлеченных к оказанию услуг по перевозке лиц.
Итог: налог по УСН платить, штраф – тоже.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А09-7096/2024 (апрель 2025 года, Брянская область)
Довольно часто встречающаяся ситуация: ИП получает патент на грузовые перевозки, имея несколько автомобилей, но вознаграждение сотрудникам за работу не выплачивает. ИФНС видит это и переквалифицирует доход от оказания услуг по грузоперевозкам в посредничество.
#мспживи
#мспсудится
❤20👍5👀2
Чтобы не слететь с патента с начала года, надо выбирать меньший срок его действия и следить за своей выручкой
Предприниматель считает, что налоговым периодом для ПСН является месяц, поэтому при превышении дохода 60 млн. руб. в ноябре 2021 года и утрате права на применение ПСН он должен отразить доход по УСН с начала соответствующего налогового периода, то есть с ноября.
А что случилось?
Инспекция провела камеральную проверку декларации по УСН за 2021 год, по результатам составила акт, где определила сумму доходов ИП в размере 67,9 млрн. руб., сложив выручку по ПСН и УСН, в связи с чем предприниматель с 1 января того же года считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на УСН.
А что суд?
Патент был получен на период с 01.01. по 31.12.2021. ИП считает утратившим право на ПСН с начала того налогового периода, на который ему был выдан патент в случае, если с начала календарного года доходы по всем видам деятельности, на которые был выдан патент, превысили 60 млн. руб. Да, налоговым периодом по ПСН является год, если иное не установлено п. 1.1, 2 и 3 ст. 346.49 НК РФ.
В общем, неустранимых сомнений, противоречий и неясности положения пункта 6 статьи 346.45 НК РФ не содержат.
В данном случае патент выдан на период с 01.01.2021 по 31.12.2021, в связи с чем началом налогового периода, на который выдан патент, применительно к положениям подпункта 1 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ, является 01.01.2021.
ИП должен был сам определять , на какой срок следует брать патент.
Можно было взять патент на меньший срок. Взяв патент на весь год сразу, ИП несет все риски наступления неблагоприятных последствий.
Итог: налог по УСН платить, штраф – тоже.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-595/2024 (апрель 2025 года, Краснодар)
#мспживи
#мспсудится
Предприниматель считает, что налоговым периодом для ПСН является месяц, поэтому при превышении дохода 60 млн. руб. в ноябре 2021 года и утрате права на применение ПСН он должен отразить доход по УСН с начала соответствующего налогового периода, то есть с ноября.
А что случилось?
Инспекция провела камеральную проверку декларации по УСН за 2021 год, по результатам составила акт, где определила сумму доходов ИП в размере 67,9 млрн. руб., сложив выручку по ПСН и УСН, в связи с чем предприниматель с 1 января того же года считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на УСН.
А что суд?
Патент был получен на период с 01.01. по 31.12.2021. ИП считает утратившим право на ПСН с начала того налогового периода, на который ему был выдан патент в случае, если с начала календарного года доходы по всем видам деятельности, на которые был выдан патент, превысили 60 млн. руб. Да, налоговым периодом по ПСН является год, если иное не установлено п. 1.1, 2 и 3 ст. 346.49 НК РФ.
В общем, неустранимых сомнений, противоречий и неясности положения пункта 6 статьи 346.45 НК РФ не содержат.
В данном случае патент выдан на период с 01.01.2021 по 31.12.2021, в связи с чем началом налогового периода, на который выдан патент, применительно к положениям подпункта 1 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ, является 01.01.2021.
ИП должен был сам определять , на какой срок следует брать патент.
Можно было взять патент на меньший срок. Взяв патент на весь год сразу, ИП несет все риски наступления неблагоприятных последствий.
Итог: налог по УСН платить, штраф – тоже.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-595/2024 (апрель 2025 года, Краснодар)
#мспживи
#мспсудится
👍15❤13😢1
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
Про прослеживаемость
Есть между странами-участниками ЕАЭС соглашение о механизме прослеживаемости товаров (далее сократила – ПТ), ввезенных на таможенную территорию союза. Документ вступил в силу 3 февраля 2021 г.
Соглашение предусматривает 2 сегмента системы:
- внешний,
- национальный.
Внешний сегмент ПТ обеспечивает обмен информацией о пересечении границы между государствами-членами ЕАЭС, национальный сегмент - прослеживаемость импортных товаров на внутреннем рынке каждой страны-участницы.
Зачем это надо?
Это нужно для того, чтобы:
- исполнять международные обязательства,
- подтверждать законность оборота,
- предотвращать ввоз в РФ контрафакта,
- обеспечивать экономическую безопасность страны,
- повышать конкурентоспособность отечественных товаров,
- сокращать серый импорт.
На кого распространяется?
На ИП и юридических лиц, совершающих операции с ПТ.
Что надо делать тем, на кого распространяется требование о ПТ?
Те налогоплательщики, которые совершают операции с ПТ, должны составлять счета-фактуры только в электронном виде и отчитываться о движении таких товаров.
И отчет о движении ПТ надо подавать ежеквартально до 25 числа. Если операций с ПТ в квартале не было, то и отчет об их движении подавать не надо.
А если ИП или организация применяет специальный налоговый режим?
То такой налогоплательщик тоже отчитывается о движении прослеживаемых товарах.
А если товар приобретается для собственных нужд, то покупатель тоже должен подать отчет о движении ПТ?
Да, должен.
Когда отчитываться?
Отчет об операциях представляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
А как узнать, подлежит ли та или иная товарная единица прослеживаемости?
Тыкайте сюда.
Предусмотрена ли ответственность за неисполнение законодательства о ПТ?
Ответственность за нарушение правил по ПТ планируют ввести с 1 января 2026 года. Среди санкций - штрафы от 200 до 100 000 рублей. О том, как происходило изменение в подходах к установлению размеров штрафов за несоблюдение правил ПТ, читайте здесь.
💡Для любителей почитать первоисточник:
- документ, устанавливающий правила внедрения системы, - Постановление Правительства от 01.07.2021 № 1108,
- перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, - Постановление Правительства от 01.07.2021 №1110,
- документ, которым было ратифицировано Соглашение о прослеживаемости на территории ЕАЭС, - закон от 02.12.2019 № 386-ФЗ,
- само соглашение о механизме ПТ от 29.05.2019,
- документ, устанавливающий обязанности налогоплательщиков в части ПТ, - ст. 2 закона № 371-ФЗ от 09.11.2020,
- документ, которым утверждена форма заполнения отчета об операциях с ПТ, - Приказ ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@
#мспживи
Есть между странами-участниками ЕАЭС соглашение о механизме прослеживаемости товаров (далее сократила – ПТ), ввезенных на таможенную территорию союза. Документ вступил в силу 3 февраля 2021 г.
Соглашение предусматривает 2 сегмента системы:
- внешний,
- национальный.
Внешний сегмент ПТ обеспечивает обмен информацией о пересечении границы между государствами-членами ЕАЭС, национальный сегмент - прослеживаемость импортных товаров на внутреннем рынке каждой страны-участницы.
Зачем это надо?
Это нужно для того, чтобы:
- исполнять международные обязательства,
- подтверждать законность оборота,
- предотвращать ввоз в РФ контрафакта,
- обеспечивать экономическую безопасность страны,
- повышать конкурентоспособность отечественных товаров,
- сокращать серый импорт.
На кого распространяется?
На ИП и юридических лиц, совершающих операции с ПТ.
Что надо делать тем, на кого распространяется требование о ПТ?
Те налогоплательщики, которые совершают операции с ПТ, должны составлять счета-фактуры только в электронном виде и отчитываться о движении таких товаров.
И отчет о движении ПТ надо подавать ежеквартально до 25 числа. Если операций с ПТ в квартале не было, то и отчет об их движении подавать не надо.
А если ИП или организация применяет специальный налоговый режим?
То такой налогоплательщик тоже отчитывается о движении прослеживаемых товарах.
А если товар приобретается для собственных нужд, то покупатель тоже должен подать отчет о движении ПТ?
Да, должен.
Когда отчитываться?
Отчет об операциях представляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
А как узнать, подлежит ли та или иная товарная единица прослеживаемости?
Тыкайте сюда.
Предусмотрена ли ответственность за неисполнение законодательства о ПТ?
Ответственность за нарушение правил по ПТ планируют ввести с 1 января 2026 года. Среди санкций - штрафы от 200 до 100 000 рублей. О том, как происходило изменение в подходах к установлению размеров штрафов за несоблюдение правил ПТ, читайте здесь.
💡Для любителей почитать первоисточник:
- документ, устанавливающий правила внедрения системы, - Постановление Правительства от 01.07.2021 № 1108,
- перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, - Постановление Правительства от 01.07.2021 №1110,
- документ, которым было ратифицировано Соглашение о прослеживаемости на территории ЕАЭС, - закон от 02.12.2019 № 386-ФЗ,
- само соглашение о механизме ПТ от 29.05.2019,
- документ, устанавливающий обязанности налогоплательщиков в части ПТ, - ст. 2 закона № 371-ФЗ от 09.11.2020,
- документ, которым утверждена форма заполнения отчета об операциях с ПТ, - Приказ ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@
#мспживи
❤19🤔15💩7⚡1👀1
Может ли сотрудник, ответственный за ведение табеля учета рабочего времени, находящийся в отпуске весь месяц, подписывать табеля?
В период отпуска работник должен быть освобожден от исполнения должностных обязанностей. Соответственно, для подписания рабочих документов его нужно отозвать из отпуска.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
В период отпуска работник должен быть освобожден от исполнения должностных обязанностей. Соответственно, для подписания рабочих документов его нужно отозвать из отпуска.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👍11❤6🤯4👀1
Из зала суда: для блокировки счетов с целью обеспечения выполнения налоговых обязательств по результатам выездной проверки должны быть веские основания
Налоговый кодекс обязывает для обеспечения уплаты недоимки, начисленной по результатам выездной проверки, применять сначала наложение запрета на отчуждение имущества и уж если совокупная стоимость этого имущества меньше суммы недоимки, то вот тогда блокировать операции на счете на сумму той самой недоимки. Чтобы определить, есть ли у общества имущество, инспекция должна изучить этот вопрос, а не опираться на общие результаты выездной проверки. Также ИФНС должна быть готова доказать, что налогоплательщик мог бы скрыть и имущество, и деньги от неизбежной расплаты за несоблюдение налогового законодательства, вскрытое по результатам мероприятий налогового контроля.
А что случилось?
Инспекция провела выездную проверку общества, в результате чего доначислила налоги в размере 105 млн.руб. Для обеспечения взыскания ИФНС вынесла решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на ту же сумму. Компания обратилась в УФНС с заявлением об отмене решения налоговой инспекции и замене этой обеспечительной меры на запрет на отчуждение имущества. Управление отказало в удовлетворении заявления налогоплательщика в связи с отсутствием документов, подтверждающих основные характеристики и стоимость имущества, места нахождения имущества, его состояния, его наличия на дату заявления, недостоверности представленных сведений.
А что суд?
1. Приостановление операций по счетам можно применять только после наложения запрета на отчуждение имущества и в случае, если совокупная стоимость такого имущества меньше общей суммы недоимки.
2. Приостановление операций по счетам допускается только в отношении разницы между общей суммы недоимки и стоимостью имущества, не подлежащего отчуждению.
3. Инспекция не доказала риск невозможности взыскания. Решение о блокировке счета в банке было основано на общих выводах проверки, а не на реальных доказательствах, что компания собирается скрыть активы.
Итог: трижды поддержать налогоплательщика и взыскать с ИФНС проценты за весь период блокировки (около 11 млн .руб. за весь срок незаконной блокировки).
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А64-6528/2023 (март 2025 , Тамбовская область)
#мспживи
#мспсудится
Налоговый кодекс обязывает для обеспечения уплаты недоимки, начисленной по результатам выездной проверки, применять сначала наложение запрета на отчуждение имущества и уж если совокупная стоимость этого имущества меньше суммы недоимки, то вот тогда блокировать операции на счете на сумму той самой недоимки. Чтобы определить, есть ли у общества имущество, инспекция должна изучить этот вопрос, а не опираться на общие результаты выездной проверки. Также ИФНС должна быть готова доказать, что налогоплательщик мог бы скрыть и имущество, и деньги от неизбежной расплаты за несоблюдение налогового законодательства, вскрытое по результатам мероприятий налогового контроля.
А что случилось?
Инспекция провела выездную проверку общества, в результате чего доначислила налоги в размере 105 млн.руб. Для обеспечения взыскания ИФНС вынесла решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на ту же сумму. Компания обратилась в УФНС с заявлением об отмене решения налоговой инспекции и замене этой обеспечительной меры на запрет на отчуждение имущества. Управление отказало в удовлетворении заявления налогоплательщика в связи с отсутствием документов, подтверждающих основные характеристики и стоимость имущества, места нахождения имущества, его состояния, его наличия на дату заявления, недостоверности представленных сведений.
А что суд?
1. Приостановление операций по счетам можно применять только после наложения запрета на отчуждение имущества и в случае, если совокупная стоимость такого имущества меньше общей суммы недоимки.
2. Приостановление операций по счетам допускается только в отношении разницы между общей суммы недоимки и стоимостью имущества, не подлежащего отчуждению.
3. Инспекция не доказала риск невозможности взыскания. Решение о блокировке счета в банке было основано на общих выводах проверки, а не на реальных доказательствах, что компания собирается скрыть активы.
Итог: трижды поддержать налогоплательщика и взыскать с ИФНС проценты за весь период блокировки (около 11 млн .руб. за весь срок незаконной блокировки).
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А64-6528/2023 (март 2025 , Тамбовская область)
#мспживи
#мспсудится
👍30❤7👀5🔥4
Наталья Горячая #мспживи
Из зала суда: ИП на ПСН доложен платить зарплату сотрудникам, а не привлекать других подрядчиков-ИП или юрлиц для оказания заявленных в патенте услуг Предприниматель считал, что имеет право на привлечение других предпринимателей для оказания услуг и нет оснований…
Давайте повторим пройденное, а то не всем понятно, судя по комментариям и вопросам в личку.
1. Если ИП взял патент на грузовые перевозки, то он должен осуществлять именно грузовые перевозки. И делать это он должен сам, иначе это будут не грузовые перевозки, а транспортная экспедиция.
2. Как выявляют разницу между грузовыми перевозками и транспортной экспедицией?
Просто: ИП в заявлении на патент заявил 5 водителей. Тогда у него должно быть в собственности или в аренде хотя бы 1 или 2 автомобиля. Или 5.
Вы можете сказать, что ИП может сам на 5 машинах ездить по очереди. Не, по очереди не получится, если Платон, ГАИ и прочие системы, которые следят за нами, укажут, что машины передвигались одновременно и были в одно время в разных точках Москвы, Казани, Рязани или земного шара.
Если машин 5, а водителей 0, то это не грузовые перевозки, а экспедиция.
Если машин 10, а водителей только 2, при этом катаются все 10 машин, то это экспедиция. То есть ИП нашёл водителя, договорился с ним, тот поехал.
Почему? Потому что грузовая перевозка - это транспортировка груза из одного пункта в другой (или в рамках одного пункта, но между двумя точками в пространстве), а транспортная экспедиция есть комплекс услуг, закрывающий все потребности заказчика. Экспедитор - это организатор перевозки, а перевозчик - исполнитель, который осуществляет саму доставку груза. Экспедитор занимается координацией процесса доставки из точки А в точку В, включая поиск перевозчика и оформление документов, а перевозчик отвечает за физическое перемещение груза с использованием собственного или арендованного транспорта.
3. Что будет?
ИФНС предложит заплатить налог по УСН (или по ОСН - зависит от того, какой вид деятельности применяется наряду с ПСН) и это будет малая плата за ошибку. Могут ещё предложить заплатить страховые взносы. Давить могут с разных сторон и на разные точки - всё зависит от деталей, объемов перевозок, степени "наглости" и прочих сведений.
4. Почему упрощенцев за это не привлекают?
А потому, что упрощёнка применяется по всем выбранным видам деятельности вместе. Поэтому ИФНС все равно что написано в платежных поручениях - налог платится с общего объема поступивших денег на счет и не важно, была ли это перевозка груза или экспедиция. Ну, пока не важно. Скоро и это будет важно. Или уже важно, если кому-то из ИП или организаций пришло требование пояснить, почему в платежном поручении указано , что оплата идет за грузовые перевозки, а сотрудников и автомобилей нет. А патент выдается именно на грузовые перевозки, а не на транспортную экспедицию. Отсюда все проблемы.
#мспживи
1. Если ИП взял патент на грузовые перевозки, то он должен осуществлять именно грузовые перевозки. И делать это он должен сам, иначе это будут не грузовые перевозки, а транспортная экспедиция.
2. Как выявляют разницу между грузовыми перевозками и транспортной экспедицией?
Просто: ИП в заявлении на патент заявил 5 водителей. Тогда у него должно быть в собственности или в аренде хотя бы 1 или 2 автомобиля. Или 5.
Вы можете сказать, что ИП может сам на 5 машинах ездить по очереди. Не, по очереди не получится, если Платон, ГАИ и прочие системы, которые следят за нами, укажут, что машины передвигались одновременно и были в одно время в разных точках Москвы, Казани, Рязани или земного шара.
Если машин 5, а водителей 0, то это не грузовые перевозки, а экспедиция.
Если машин 10, а водителей только 2, при этом катаются все 10 машин, то это экспедиция. То есть ИП нашёл водителя, договорился с ним, тот поехал.
Почему? Потому что грузовая перевозка - это транспортировка груза из одного пункта в другой (или в рамках одного пункта, но между двумя точками в пространстве), а транспортная экспедиция есть комплекс услуг, закрывающий все потребности заказчика. Экспедитор - это организатор перевозки, а перевозчик - исполнитель, который осуществляет саму доставку груза. Экспедитор занимается координацией процесса доставки из точки А в точку В, включая поиск перевозчика и оформление документов, а перевозчик отвечает за физическое перемещение груза с использованием собственного или арендованного транспорта.
3. Что будет?
ИФНС предложит заплатить налог по УСН (или по ОСН - зависит от того, какой вид деятельности применяется наряду с ПСН) и это будет малая плата за ошибку. Могут ещё предложить заплатить страховые взносы. Давить могут с разных сторон и на разные точки - всё зависит от деталей, объемов перевозок, степени "наглости" и прочих сведений.
4. Почему упрощенцев за это не привлекают?
А потому, что упрощёнка применяется по всем выбранным видам деятельности вместе. Поэтому ИФНС все равно что написано в платежных поручениях - налог платится с общего объема поступивших денег на счет и не важно, была ли это перевозка груза или экспедиция. Ну, пока не важно. Скоро и это будет важно. Или уже важно, если кому-то из ИП или организаций пришло требование пояснить, почему в платежном поручении указано , что оплата идет за грузовые перевозки, а сотрудников и автомобилей нет. А патент выдается именно на грузовые перевозки, а не на транспортную экспедицию. Отсюда все проблемы.
#мспживи
👍24❤9👀7👌3🔥2
О выдаче кассового чека физлицу в случае, когда его клиентом является организация
При заключении гражданско-правового договора на оказание услуг организация сама является клиентом, поэтому при выплате исполнителю вознаграждения применять ККТ и выдавать кассовый чек не надо.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 16 августа 2024 г. № 30-01-15/77071
#мспживи
При заключении гражданско-правового договора на оказание услуг организация сама является клиентом, поэтому при выплате исполнителю вознаграждения применять ККТ и выдавать кассовый чек не надо.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 16 августа 2024 г. № 30-01-15/77071
#мспживи
👍18❤6