АУСН: что за зверь, с чем едят и поможет ли он бизнесу пережить реформу-2026

Часть 4

Как определять доходы и расходы?

При определении объекта налогообложения не учитываются:

1) доходы, указанные в статье 251 НК РФ;
2) доходы ИП в виде дивидендов, а также доходы, облагаемые по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 НК РФ, в порядке, установленном главой 23 НК РФ;
3) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 НК РФ, в порядке, установленном главой 25 НК РФ.

При определении объекта налогообложения не учитываются расходы:

1) в виде сумм начисленных налогоплательщиком дивидендов и других сумм прибыли после налогообложения;
2) пени, штрафы, санкций, перечисляемые в бюджет;
3) взносы в уставный капитал, вклады в имущество организации;
4) кредиты и займы;
5) членские взносы в НКО;
6) безвозмездно переданное имущество (работы, услуги, имущественные права), включая вклад денежными средствами, и расходы, связанные с такой передачей;
7) в виде стоимости имущества, переданного в рамках целевого финансирования в (пп. 14 пункта 1 статьи 251 НК РФ);
8) налоги, предъявленные покупателю;
9) средства, перечисляемые профсоюзным организациям;
10) вознаграждения руководителю или работникам, выплачиваемые помимо того, что указано в трудовом договоре;
11) премии, выплачиваемые работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений;
12) матпомощь сотрудникам;
13) отпуска сверх предусмотренных действующим законодательством;
14) надбавки к пенсиям;
15) проезд (с оговорками);
16) путевки (с оговорками);
17) стоимость акций;
18) залог;
19) подъемные сверх установленных норм;
20) взносы в НКО (с оговорками);
21) отчисления в фонды (с оговорками);
22) средства, переданные медорганизациям;
23) вознаграждение членам совета директоров;
24) исключительная права на изобретения, полезные подели и т.п.;
25) субсидии (с оговорками);
26) расходы, оплаченные наличными, за исключением тех, которые зафиксированы через ККМ;
27) иные расходы, не соответствующие критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ.

Части 1, 2 и 3 читайте тут
Часть 5 читайте здесь

#мспживи

АУСН: что за зверь, с чем едят и поможет ли он бизнесу пережить реформу-2026

Часть 5

Какие ставки налога?

АУСН доходы - 8%
АУСН доходы минус расходы – 20% или 3% (минимальный налог), если исчисленная сумма налога меньше минимального.

Что такое доход?

Это поступление денег (в том числе авансы) на счета в банках, на счет ЦР, в кассу, получение имущества или имущественных прав, погашение задолженности иным способом.
Если был возврат клиенту, то он уменьшает доходы того периода, в котором был возврат.
Если вы принимаете платежи через ККМ, то доход будет считать тогда, когда сформирован фискальный документ.
Если вы работаете на основе агентского договора, то доходом будет дата поступления денег.
Расходы признаются таковыми после их фактической оплаты, включая суммы авансов.
Убытки, полученные н при применении иных режимов налогообложения, не принимаются при переходе на АУСН.
Убыток, полученный налогоплательщиком при применении АУСН, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения.

Налоговый период какой?

Месяц.

Части 1-4 читайте здесь.
Часть 6 читайте тут.

#мспживи

АУСН: что за зверь, с чем едят и поможет ли он бизнесу пережить реформу-2026

Часть 6

А что с торговым сбором?

Если вы применяете АУСН доходы, то сумма налога будет уменьшена на сумму уплаченного в периоде торгового сбора.

Когда платить налог?

Не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

А если допущена ошибка в расчете налога?

Исправить можно не более чем за36 налоговых периодов, предшествующих налоговому периоду, в котором обнаружена ошибка.

Как отчитываться?

Декларация по налогу в ИФНС не представляется.

Где вести учет доходов и расходов?

В личном кабинете налогоплательщика.
Если вы выбрали АУСН доходы, то учет расходов не ведете.

А если я торгую через маркетплейсы?

Площадка передает в электронной форме в ИФНС сведения о зачетах, суммах своих вознаграждений и делает это не позднее 10 числа следующего месяца за предыдущий.

А как учитывается налог в переходный период?

Например, когда вы переходе с АУСН или ОСН на АУСН и обратно. Что делать? Читайте статью 16 закона.

Каков тариф страховых взносов с вознаграждений сотрудникам?

0%.

А надо сдавать РСВ и персоницифированные сведения о вознаграждениях, выплаченных сотрудникам?
Нет.

А ИП платят страховые взносы в фиксированном размере?

Фиксированные взносы – 0 рублей.
Страховые взносы с дохода, превышающего 300 тыс. руб., - 0 руб.

Части 1-5 читайте тут.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон 17-ФЗ от 25.02.2022 с изменениями к нему

#мспживи

Посмотрите промо-страничку на сайте ФНС по теме АУСН. Там есть очень важная информация - список регионов, присоединившихся к эксперименту.

Тыкайте сюда

#мспживи

АУСН. Он же - АвтоУСН. Он же - автоматизированная система налогообложения. То есть льготный режим.

Разбираемся в положениях закона про АУСН.

АУСН будет интересна тем, кто слетает с 1 января с ПСН (если закон будет принят!) , а также другим предпринимателям.

Важно: АУСН могут применять и организации, и ИП.

Читаем.
Вникаем.
Считаем.
Применяем.

Часть 1. Что, где, кто.

Часть 2. Кто не может применять

Часть 3. Как перейти.

Часть 4. Доходы и расходы.

Часть 5. Ставки налога.

Часть 6. Что с торговым сбором, когда платить, как отчитываться , торговля через маркетплейсы, страховые взносы.

#мспживи

По следам консультаций

Факторы дробления, на которые опирается ФНС и судьи, определяют наличие дробления или его отсутствие независимо от того, какую систему налогообложения применяют участники группы компаний.

Даже на группу, применяющую ОСН , могут признать в суде дроблением.

Даже мужа и жену, оформленных как ИП, могут объединить как дробившихся.

И два или три юрлица, которые «так работают много лет и ничего» - её доходы тоже могут объединить , если признаки независимости и самостоятельности не будут обнаружены в ходе проверки или судебных заседаний.

Предложение в виде доплаты налогов могут сделать и в процессе камеральной проверки. На выездную не обязательно выходить для того, чтобы принудить вас к объединению выручки.

Читайте рубрику #мспсудится, анализируйте, считайте. Если не получается , пишите тогда мне.

#мспживи

Это что за ёпрст ?!

Одна девушка, Соня, выбирала в салоне свадебное платье, металась между голыми плечами, голой спиной и вон тем, с кружавчиками.

Тут ей приходит эсэмэска от жениха. Смысл такой: прощай , уже не надо.

Думала разыгрывает...Позвонила.

Он долго мямлил про погасший костер и покрытые пеплом угли, но выяснилось, что тут погасло, потому как разгорелось в другом месте. Короче говоря, вещи свои забрал, прости и забудь. И телефон отключил, гад.

Почти по Салтыкову-Щедрину: нашалил – и растаял.

Весь салон слушал мыльную оперу, навострив уши. Какая-то неприятная невеста из разряда «последний шанс», пришедшая с кучей квохчущих родственниц, глянула снисходительно и сказала:

– Раз вам это платье ни к чему, вот это – с голой спиной, плечами и кружавчиками, так я его забираю!

– Еще чего! – сказала девушка Соня. – Вам до него не дохудеть. Беру без примерки. И не упаковывайте, сразу надену.

И надела, и пошла, сверкая голой спиной и плечами и подметая тротуары пышной кружевной юбкой. И стала причиной нескольких небольших ДТП.
А потом Сергей А. объяснял друзьям, почему так скоропалительно женился: «Чего, мол, тянуть?! Платье то у невесты уже было...»

(из сети)

#мспживи
#мспспокойнойночи

Что общего между блогерами-миллионниками?

Дробление, статья 198, 174.1 и 187 УК РФ

Дело Дмитрия Портнягина: создание группы из ИП и юрлица, целью которого являлся уход от налогов. Как следствие, возбуждены уголовные дела по ст. 198, 174.1, 187 УК РФ

Дело Александры Митрошиной: создание группы ИП, целью которого являлся уход от налогов. Как следствие, возбуждены уголовные дела по ст. 198, 174.1 УК РФ

Дело Елены Блиновской: создание группы компаний, целью которого являлся уход от налогов. Как следствие, возбуждены уголовные дела по ст. 198, 174.1, 187 УК РФ

Дело Валерии Чекалиной ("Лерчек"): создание группы ИП, целью которого являлся уход от налогов. Как следствие, возбуждены уголовные дела по ст. 198, 193.1 УК РФ

#мспживи

Новое в судебной практике

Если ваша группа компаний далека по совокупной выручке от лимитов по УСН или применяет ОСН, в отсутствие признаков независимости и самостоятельности вы можете оказаться в зале суда и судьи в споре поддержат не вас.

Признаётся ли дроблением деятельность двух организаций, применяющих общий режим налогообложения?

Часть 1. Компания-"мама", компания-"дочь", 270 сотрудников, вид деятельности - строительство зданий, применяемая система налогообложения - ОСН. На кон поставлено 237 миллионов налогов в результате объединения выручки "дочки" и "матери".

Часть 2. Семь признаков зависимости и нереальности деятельности "дочки" и, как следствие, вывод: налогоплательщик для получения налоговой экономии использует другие организации, обеспечивающие формальное право на вычеты по НДС путем искусственного оформления пакета документов при отсутствии реальных хозяйственных операций.

Смотрите: реальных хозяйственных операций между "мамой" и "дочкой" не было, но выручку "дочки" сложили с выручкой "мамы". И получилась доплата по налогам. Наша логика: нет реальности - нет выручки. Логика ФНС и суда: нет реальности - выручку сложить. И права на реконструкцию тоже нет, ибо документооборот между организациями формальный. А под амнистию такое дробление не подпадает.

Такие дела...

#мспживи
#мспсудится

НДС обложат операции, связанные с ввозом товаров электронной торговли, приобретенных физическими лицами посредством электронных торговых площадок

Для этого внесут изменения в статью 150 НК РФ и не только.

Также налоговый кодекс дополнят двумя статьями, которые описывают особенности исчисления и уплаты НДС при ввозе на территорию РФ товаров, приобретенных физлицами посредством электронных торговых площадок.

Сумма налога будет исчисляться налоговыми агентами. Размер налога такой:

в 2027 году – 5 %;
в 2028 году – 10%;
в 2029 году – 15%;
начиная с 2030 года – 20 %.

Платить налог надо до 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Иностранные продавцы, иностранные торговые площадки будут подавать налоговую декларацию по НДС, к которой надо приложить реестр, содержащий сведения из деклараций на товары электронной торговли.

Если законопроект будет принят, он вступит в силу через месяц после официального опубликования.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона, id проекта 160908

#мспживи

Налоговая реформа-2026

30 изменений в налоговом кодексе:

⚡️Налоги и страховые взносы

⚡️Обязанности налоговых органов, налоговое администрирование, налоговые проверки

А также:

⚡️Проект госбюджета на 2026-2028 год: план по штрафам, ожидаемые сборы по НДС

⚡️Проект госбюджета на 2026-2028 г: налоговая нагрузка на бизнес глазами Минфина, почему не будут менять штраф на предупреждение, обеспечительные меры, как считают эффективность налоговых льгот

⚡️Проект госбюджета: а что ещё?

#мспживи
#мспдержись

У команды #мспживи большой опыт в бухгалтерском и налоговом учёте. Основная наша ценность – в фокусе на безопасности клиентов и сохранении нервных клеток всех участников процесса

Что мы делаем?

- ведем бухгалтерский и налоговый учет для организаций (ООО, АО, НКО),

- ведем налоговый учет операций ИП, адвокатов, нотариусов,

- консультируем по теме дробления, работы с самозанятыми, выбора системы налогообложения, организационно-правовой формы нового предприятия,

- new: проводим экспресс-анализ на дробление,

- делаем экспресс-анализ состояния бухгалтерских баз.

Почему это вам может быть полезно?
Сейчас правовое и налоговое регулирование меняется так часто, а внимание контролирующих органов всё усиливается, поэтому конкурировать из-за возможности применять ту или иную льготу становится всё сложнее.

Поэтому предпринимателю нужно:
- своевременно узнавать об изменениях,
- оперативно принимать управленческие решения на основе меняющихся правил ведения бизнеса,
- уметь пользоваться предлагаемыми мерами поддержки,
- минимизировать административные, уголовные, правовые риски или, осознав их, действовать четко и точно.

Какие доступны форматы?
Перечислить всё невозможно, но у нас есть собственные разработки, позволяющие и бухгалтерам-участникам рабочих групп, и клиентам действовать слаженно и без задержек получать самую важную и полезную информацию для принятия управленческих решений. Поэтому разговор о заключении договора мы ведём индивидуально, с учётом всех особенностей ведения бизнеса, степени автоматизации, количества сотрудников, состава видов деятельности.

Почему мы?
Да, когда-то представления об аутсорсинге были как об услуге, которая стоит дёшево и оказывается на низком качественном уровне. Но мы этот стереотип побороли. За счёт чего?
1. Собственная система подбора кадров и подрядчиков: отбор, тестирование, обучение.
2. Разработаны и с 2019 года реализуются регламенты взаимодействия между рабочими группами и клиентами: чётко, удобно, понятно, применяемо.
3. Необычная для аутсорсинга система управления проектами через рабочие группы, которая прошла многолетнее тестирование и показала свою жизнеспособность.
4. Своя служба внутреннего контроля, которая проверяет, консультирует, помогает.

Приходите.

#мспживи

В какие даты выплачивать зарплату?

Работодатель обязан выплачивать заработную плату не реже раза в полмесяца.

Расчет производится пропорционально отработанному времени с учетом оклада, а также иных выплат, предусмотренных трудовым договором, не зависящих от итогов работы за месяц.

Конкретные даты выплаты заработной платы устанавливаются организацией самостоятельно.

Главные правила:
- между каждой выплатой зарплаты не должно быть более 15 дней;
- каждая часть зарплаты должна быть выплачена не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Пример правильного графика выплаты заработной платы:
-первая выплата — 2-е число текущего месяца (за период с 16 по 30/31 число предыдущего месяца);
-вторая выплата — 17-е число текущего месяца (за период с 1 по 15 число текущего месяца).

Выплаты можно производить и чаще (например, еженедельно), но реже — нельзя.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу