Налоговый комплаенс
Должная осмотрительность
KYC

📌 09.09.21 сентября Верховный Суд вынес Определение № 302-ЭС21-5294 по делу № А33-3832/2019 о взыскании убытков в виде доначисленного НДС, пени и уплаченного штрафа с недобросовестного подрядчика в пользу заказчика ремонтных работ

👉Что самое важное:
➡️ ВС разъяснил последствия непроявления должной осмотрительности
➡️ отсутствие должной осмотрительности на стороне заказчика не лишает его права на возмещение (налоговых) убытков
➡️ ВС сформулировал ряд простых правил, соблюдение которых позволит взыскать налоговые убытки с неблагонадежной стороны

✅ На практике требования к бизнес-партнерам разделяются на 3 составляющие:
👉 налоговые требования (проявление должной осмотрительности)
👉 антикоррупционные требования (предупреждение коррупционных рисков)
👉 репутационные требования (предупреждение репутационных рисков)

Во многом одни и те же документы свидетельствуют сразу о соответствии нескольким требованиям. Вместе с тем, глубина и качество документов по разным направлениям могут существенно отличаться.

❗️Что еще обращает на себя внимание в этом кейсе – что заказчику предоставлялись документы из СРО, которые оказались заведомо недостоверными сведениями.

🌟Хорошей практикой является разумное и достаточное количество и качество документов, требуемых от бизнес-партнеров, в процессе заключения договора

https://www.advgazeta.ru/novosti/vs-razyasnil-posledstviya-neproyavleniya-dolzhnoy-osmotritelnosti/?fbclid=IwAR2vAat0Dxj8nTZn_TcAx3cYpYZIdhQSG7aO3QzbsBHj1MkP5csFA6mamLA

Текст определения ВС здесь: https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/39683faa-0cba-4d6e-b48f-8cda2e4cd3a9/47278dd2-d797-42d0-801b-8867b935b0b6/A33-3832-2019_20210909_Opredelenie.pdf?isAddStamp=True

#налоговыйкомплаенс
#должнаяосмотрительность
#KYC

Антикоррупционный комплаенс
KYC

👉Анализ «Архива Пандоры» со стороны экспертов по офшорам. The Bell публикует комментарии экспертов с основным выводом - офшоры теперь не только там, где принято считать

📌Несколько интересных цитат.

👉О США:
«Часть сомнительных персонажей с активами в США — это диктаторы и политики, расхищавшие государственные средства, а также собственники бизнеса, нарушившие закон своей страны. Соединенные Штаты стали соучастником этих преступлений, по сути предоставив в качестве автомобиля для бегства с места преступления свои непрозрачные трасты и корпорации»

«Подъем США как налоговой гавани — одно из главных новшеств. Классические офшорные юрисдикции стали менее привлекательными»

«богатая элита и сомнительные персонажи депонируют активы в династических трастах, компаниях-пустышках и элитной недвижимости США, преимущественно Южной Дакоты и Делавэра»

О ЕС:
«Страны Евросоюза, получившие тревожный звонок после «Панамского досье» 2016 года, опередили других в реформировании своего законодательства. К примеру, они ужесточили законы, обеспечивающие прозрачность структур бенефициарной собственности (beneficial ownership)»

✅Классическая оценка коррупционных рисков потенциальных бизнес-партнеров предполагает, что США является надежной антикоррупционной юрисдикцией в силу жесткости FCPA (Foreign Corrupt Practices Act, 1977 г.)

➡️Всплывающие подробности Архива Пандоры и выводы аналитиков могут оказаться полезными с точки зрения корректировки методологии процесса оценки партнеров.

Вопрос чья методология в отношении иностранных юрисдикций используется – имеет смысл задать и понять логику оценки, особенно если используются готовые решения по проверке партнеров.

https://thebell.io/eshhe-20-let-po-takoj-traektorii-i-my-v-bede-chto-dumayut-mirovye-eksperty-po-ofshoram-ob-arhive-pandory

Кому интересна тема исследования о сокрытии богатства (The Wealth Hoarders: How Billionaires Pay Millions to Hide Trillions), подробнее здесь: https://inequality.org/wealthhoarders/?source=whcdomain

#антикоррупционныйкомплаенс
#kyc