Как российская налоговая может узнать про зарубежные компании россиян и почему это не всегда работает
В прошлом посте я написал, что в апреле 2026 года некоторые владельцы зарубежных компаний встали перед выбором: продолжать ничего не подавать в налоговую или все-таки раскрыться.
Вот как налоговая может разоблачить.
▪️Для многих людей автообмен - это автоматический обмен информацией о финансовых счетах только физических лиц. Еще в рамках автоматического обмена информацией происходит обмен информацией о финансовых счетах пассивных нефинансовых организаций - именно так российская налоговая узнает про контролируемые россиянами иностранные компании.
Разные страны могут по-разному определять такие организации. Общий подход заключается в том, что пассивная нефинансовая организация - это организация, у которой более 50 процентов доходов - это пассивные доходы.
Статус организации в качестве пассивной нефинансовой организации определяет банк той страны, которая участвует в автообмене. Речь идет про банк, в котором открываются счета этой организации.
▪️Как это работает
— Например, есть налоговый резидент РФ.
— Такой налоговый резидент РФ открыл зарубежную организацию.
— Такая зарубежная организация открывает корпоративный банковский счет.
— Местный банк, в котором открывается счет, идентифицирует эту организацию как пассивную нефинансовую организацию.
— Местный банк определяет кто контролирует такую пассивную нефинансовую организацию.
— Местный банк передает информацию в свою национальную налоговую службу.
— Такая национальная налоговая служба передает информацию в ФНС России.
— ФНС России обрабатывает полученную информацию.
Речь идет про информацию:
— О корпоративных счетах.
— О самой пассивной нефинансовой организации.
— О контролирующем лице - конкретном человеке.
▪️Международные стандарты рекомендуют, чтобы банки находили контролирующих лиц через AML/KYC-процедуры, которые должны быть согласованы с рекомендациями ФАТФ (FATF, Financial Action Task Force). ФАТФ - это международная организация, которая разрабатывает правила по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, а также проверяет как разные страны соблюдают такие правила.
Международные стандарты - это Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters и Consolidated text of the Common Reporting Standard (2025).
Рекомендации ФАТФ прописаны в документе International Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism & Proliferation. В нем нам нужен раздел "Customer Due Diligence and Record-Keeping" и Recommendation 10 Customer due diligence.
Базово банк вычисляет контролирующее лицо так:
— Банк смотрит есть ли лица, которые владеют долей больше 25 процентов в уставном капитале или больше 25 процентов акций.
— Если таких лиц нет, то банк спрашивает а кто в наибольшей степени контролирует деятельность такой организации. Возможно имеет место непропорциональное распределение голосующих и неголосующих акций. Например, какой-то человек в совете директоров имеет большее влияние.
— Если и таких лиц нет, то банк может признать контролирующим лицом самого высокопоставленного менеджера.
Но эти правила могут значительно различаться в разных странах.
▪️Исходя из этого можно представить почему российская налоговая пока не знает про все зарубежные компании россиян:
— Они открывают компании и банковские счета в тех странах, которые не участвуют с Россией в автообмене.
— Они открывают компании за рубежом показывая свои зарубежные паспорта и внж и не показывая свои российские документы.
— Они открывают компании, но не открывают корпоративные банковские счета для деятельности компании.
— Банки, где открываются банковские счета, не идентифицируют такие компании россиян в качестве пассивных нефинансовых организаций.
— Банки, где открываются банковские счета, не идентифицируют таких россиян в качестве контролирующих лиц пассивных нефинансовых организаций.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#автообмен
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В прошлом посте я написал, что в апреле 2026 года некоторые владельцы зарубежных компаний встали перед выбором: продолжать ничего не подавать в налоговую или все-таки раскрыться.
Вот как налоговая может разоблачить.
▪️Для многих людей автообмен - это автоматический обмен информацией о финансовых счетах только физических лиц. Еще в рамках автоматического обмена информацией происходит обмен информацией о финансовых счетах пассивных нефинансовых организаций - именно так российская налоговая узнает про контролируемые россиянами иностранные компании.
Разные страны могут по-разному определять такие организации. Общий подход заключается в том, что пассивная нефинансовая организация - это организация, у которой более 50 процентов доходов - это пассивные доходы.
Статус организации в качестве пассивной нефинансовой организации определяет банк той страны, которая участвует в автообмене. Речь идет про банк, в котором открываются счета этой организации.
▪️Как это работает
— Например, есть налоговый резидент РФ.
— Такой налоговый резидент РФ открыл зарубежную организацию.
— Такая зарубежная организация открывает корпоративный банковский счет.
— Местный банк, в котором открывается счет, идентифицирует эту организацию как пассивную нефинансовую организацию.
— Местный банк определяет кто контролирует такую пассивную нефинансовую организацию.
— Местный банк передает информацию в свою национальную налоговую службу.
— Такая национальная налоговая служба передает информацию в ФНС России.
— ФНС России обрабатывает полученную информацию.
Речь идет про информацию:
— О корпоративных счетах.
— О самой пассивной нефинансовой организации.
— О контролирующем лице - конкретном человеке.
▪️Международные стандарты рекомендуют, чтобы банки находили контролирующих лиц через AML/KYC-процедуры, которые должны быть согласованы с рекомендациями ФАТФ (FATF, Financial Action Task Force). ФАТФ - это международная организация, которая разрабатывает правила по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, а также проверяет как разные страны соблюдают такие правила.
Международные стандарты - это Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters и Consolidated text of the Common Reporting Standard (2025).
Рекомендации ФАТФ прописаны в документе International Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism & Proliferation. В нем нам нужен раздел "Customer Due Diligence and Record-Keeping" и Recommendation 10 Customer due diligence.
Базово банк вычисляет контролирующее лицо так:
— Банк смотрит есть ли лица, которые владеют долей больше 25 процентов в уставном капитале или больше 25 процентов акций.
— Если таких лиц нет, то банк спрашивает а кто в наибольшей степени контролирует деятельность такой организации. Возможно имеет место непропорциональное распределение голосующих и неголосующих акций. Например, какой-то человек в совете директоров имеет большее влияние.
— Если и таких лиц нет, то банк может признать контролирующим лицом самого высокопоставленного менеджера.
Но эти правила могут значительно различаться в разных странах.
▪️Исходя из этого можно представить почему российская налоговая пока не знает про все зарубежные компании россиян:
— Они открывают компании и банковские счета в тех странах, которые не участвуют с Россией в автообмене.
— Они открывают компании за рубежом показывая свои зарубежные паспорта и внж и не показывая свои российские документы.
— Они открывают компании, но не открывают корпоративные банковские счета для деятельности компании.
— Банки, где открываются банковские счета, не идентифицируют такие компании россиян в качестве пассивных нефинансовых организаций.
— Банки, где открываются банковские счета, не идентифицируют таких россиян в качестве контролирующих лиц пассивных нефинансовых организаций.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#автообмен
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Standard_for_Automatic_Exchange_of_Financial_Account_Information.pdf
10.1 MB
Документы ОЭСР и ФАТФ, которые банки используют для CRS и AML/KYC: Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters
Сегодня я написал как российская налоговая может узнать про зарубежные компании россиян и почему это не всегда работает.
Среди прочего я ссылался на разные международные документы. Для удобства публикую их тут.
Это Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters.
Документ был разработан ОЭСР по запросу G20 и утвержден советом ОЭСР 15 июля 2014 года. Именно этот документ фактически запустил международный автоматический обмен финансовой информацией (CRS) между странами.
В документе прописано какую информацию банки и другие финансовые организации должны собирать, какие счета подпадают под автообмен, как банки должны проверять клиентов и как налоговые органы разных стран должны обмениваться такой информацией между собой. Еще в документе есть комментарии к CRS и технические правила передачи информации между странами.
Вот:
— Consolidated text of the Common Reporting Standard (2025).
— International Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism & Proliferation.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#автообмен
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Сегодня я написал как российская налоговая может узнать про зарубежные компании россиян и почему это не всегда работает.
Среди прочего я ссылался на разные международные документы. Для удобства публикую их тут.
Это Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters.
Документ был разработан ОЭСР по запросу G20 и утвержден советом ОЭСР 15 июля 2014 года. Именно этот документ фактически запустил международный автоматический обмен финансовой информацией (CRS) между странами.
В документе прописано какую информацию банки и другие финансовые организации должны собирать, какие счета подпадают под автообмен, как банки должны проверять клиентов и как налоговые органы разных стран должны обмениваться такой информацией между собой. Еще в документе есть комментарии к CRS и технические правила передачи информации между странами.
Вот:
— Consolidated text of the Common Reporting Standard (2025).
— International Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism & Proliferation.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#автообмен
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Consolidated text of the Common Reporting Standard (2025).pdf
3.6 MB
Документы ОЭСР и ФАТФ, которые банки используют для CRS и AML/KYC: Consolidated text of the Common Reporting Standard (2025)
Сегодня я написал как российская налоговая может узнать про зарубежные компании россиян и почему это не всегда работает.
Среди прочего я ссылался на разные международные документы. Для удобства публикую их тут.
Это Consolidated text of the Common Reporting Standard (2025).
Этот документ представляет собой актуализированную сводную версию стандарта CRS с учетом изменений, которые ОЭСР внесла после пересмотра стандарта в 2022 году. Изначально CRS был утвержден ОЭСР в феврале 2014 года для международного автоматического обмена финансовой информацией между странами.
После изменений 2022 года стандарт CRS был расширен. Например, в него были включены отдельные электронные денежные продукты и цифровые валюты центральных банков. Еще были усилены правила проверки клиентов, идентификации клиентов и передачи информации в рамках автообмена, а также отдельно уточнены правила для некоторых некоммерческих организаций. По сути это актуальная редакция CRS, которую сейчас используют для практической работы.
Вот:
— Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters.
— International Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism & Proliferation.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#автообмен
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Сегодня я написал как российская налоговая может узнать про зарубежные компании россиян и почему это не всегда работает.
Среди прочего я ссылался на разные международные документы. Для удобства публикую их тут.
Это Consolidated text of the Common Reporting Standard (2025).
Этот документ представляет собой актуализированную сводную версию стандарта CRS с учетом изменений, которые ОЭСР внесла после пересмотра стандарта в 2022 году. Изначально CRS был утвержден ОЭСР в феврале 2014 года для международного автоматического обмена финансовой информацией между странами.
После изменений 2022 года стандарт CRS был расширен. Например, в него были включены отдельные электронные денежные продукты и цифровые валюты центральных банков. Еще были усилены правила проверки клиентов, идентификации клиентов и передачи информации в рамках автообмена, а также отдельно уточнены правила для некоторых некоммерческих организаций. По сути это актуальная редакция CRS, которую сейчас используют для практической работы.
Вот:
— Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters.
— International Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism & Proliferation.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#автообмен
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
International_Standards_on_Combating_Money_Laundering_and_the_Financing.pdf
1.4 MB
Документы ОЭСР и ФАТФ, которые банки используют для CRS и AML/KYC: International Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism & Proliferation
Сегодня я написал как российская налоговая может узнать про зарубежные компании россиян и почему это не всегда работает.
Среди прочего я ссылался на разные международные документы. Для удобства публикую их тут.
Это International Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism & Proliferation.
Документ содержит рекомендации ФАТФ (FATF Recommendations) - международные стандарты по борьбе с отмыванием денег, финансированием терроризма и финансированием распространения оружия массового уничтожения. Изначально рекомендации были приняты 16 февраля 2012 года и затем регулярно обновлялись. Последнее обновление было в октябре 2025 года.
Именно на эти рекомендации ориентируются банки и другие финансовые организации при AML/KYC-проверках клиентов, идентификации бенефициарного владельца, проверке структуры владения и анализе контроля над организациями. В том числе через эти процедуры банки определяют контролирующих лиц для целей CRS и международного автообмена информацией по финансовым счетам.
Вот:
— Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters.
— Consolidated text of the Common Reporting Standard (2025).
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#автообмен
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Сегодня я написал как российская налоговая может узнать про зарубежные компании россиян и почему это не всегда работает.
Среди прочего я ссылался на разные международные документы. Для удобства публикую их тут.
Это International Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism & Proliferation.
Документ содержит рекомендации ФАТФ (FATF Recommendations) - международные стандарты по борьбе с отмыванием денег, финансированием терроризма и финансированием распространения оружия массового уничтожения. Изначально рекомендации были приняты 16 февраля 2012 года и затем регулярно обновлялись. Последнее обновление было в октябре 2025 года.
Именно на эти рекомендации ориентируются банки и другие финансовые организации при AML/KYC-проверках клиентов, идентификации бенефициарного владельца, проверке структуры владения и анализе контроля над организациями. В том числе через эти процедуры банки определяют контролирующих лиц для целей CRS и международного автообмена информацией по финансовым счетам.
Вот:
— Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters.
— Consolidated text of the Common Reporting Standard (2025).
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#автообмен
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Если у вас есть статус индивидуального предпринимателя за рубежом, то вам не надо декларировать это в России в качестве контролируемой иностранной компании
Вчера я показал пример документа, где налоговая спрашивает почему человек не подал уведомление о возникновении участия в иностранной организации, но подал уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год.
А вот пример документа, где налоговая реагирует на подачу уведомления о контролируемых иностранных компаниях в отношении ИП за рубежом.
Человек получил статус ИП за рубежом и решил уведомить об этом через подачу уведомления о контролируемых иностранных компаниях. Налоговая приняла и зарегистрировала такое уведомление, вместе с тем налоговая сказала:
▪️Индивидуальный предприниматель не относится к контролируемым иностранным компаниям, так как контролируемая иностранная компания – это иностранная организация или структура без образования юридического лица, которая контролируется налоговым резидентом РФ.
▪️Индивидуальный предприниматель - это форма ведения бизнеса, не предполагающая создания юридического лица.
Я безусловно согласен с такой позицией налоговой.
Весной 2022 года ко мне обращалось много людей, которые открывали ИП в Грузии и в Армении: многих интересовало нужно ли отчитываться в рамках правил о контролируемых иностранных компаниях в России в отношении своего ИП за рубежом.
Если у вас есть статус индивидуального или частного предпринимателя за рубежом - то о таком статусе не нужно сообщать в российскую налоговую. Если у вас есть компания за рубежом или какая-то структура без образования юридического лица - то о такой компании или такой структуре нужно сообщать в российскую налоговую.
Иностранная структура без образования юридического лица - это форма осуществления коллективных инвестиций или доверительного управления, например:
— Фонд. Это обособленное имущество, переданное для какой-то цели и управляемое по установленным правилам в интересах бенефициаров.
— Партнерство. Это объединение нескольких лиц для совместного ведения деятельности, инвестирования или владения активами с распределением прав, прибыли и убытков между участниками.
— Траст. Это конструкция, при которой одно лицо передает имущество управляющему, который обязан управлять им в интересах бенефициаров.
— Товарищество. Это форма совместной деятельности нескольких лиц, где участники действуют от общего имени и обычно несут личную ответственность по обязательствам товарищества.
— Иные формы осуществления коллективных инвестиций или доверительного управления.
Иные формы - это, например, номинальная структура владения активами, структура доверительного управления активами, семейный офис, инвестиционная структура коллективного владения активами, структура совместного инвестирования, структура управления семейным капиталом.
Такой список примеров я взял из листа В формы уведомления об учреждении иностранных структур без образования юридического лица. Такая форма утверждена приказом ФНС России от 05 июля 2019 года № ММВ-7-13/338@. Статуса ИП там нет.
Если у вас есть статус индивидуального предпринимателя за рубежом, то вам не надо декларировать это в России в качестве контролируемой иностранной компании.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Вчера я показал пример документа, где налоговая спрашивает почему человек не подал уведомление о возникновении участия в иностранной организации, но подал уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год.
А вот пример документа, где налоговая реагирует на подачу уведомления о контролируемых иностранных компаниях в отношении ИП за рубежом.
Человек получил статус ИП за рубежом и решил уведомить об этом через подачу уведомления о контролируемых иностранных компаниях. Налоговая приняла и зарегистрировала такое уведомление, вместе с тем налоговая сказала:
▪️Индивидуальный предприниматель не относится к контролируемым иностранным компаниям, так как контролируемая иностранная компания – это иностранная организация или структура без образования юридического лица, которая контролируется налоговым резидентом РФ.
▪️Индивидуальный предприниматель - это форма ведения бизнеса, не предполагающая создания юридического лица.
Я безусловно согласен с такой позицией налоговой.
Весной 2022 года ко мне обращалось много людей, которые открывали ИП в Грузии и в Армении: многих интересовало нужно ли отчитываться в рамках правил о контролируемых иностранных компаниях в России в отношении своего ИП за рубежом.
Если у вас есть статус индивидуального или частного предпринимателя за рубежом - то о таком статусе не нужно сообщать в российскую налоговую. Если у вас есть компания за рубежом или какая-то структура без образования юридического лица - то о такой компании или такой структуре нужно сообщать в российскую налоговую.
Иностранная структура без образования юридического лица - это форма осуществления коллективных инвестиций или доверительного управления, например:
— Фонд. Это обособленное имущество, переданное для какой-то цели и управляемое по установленным правилам в интересах бенефициаров.
— Партнерство. Это объединение нескольких лиц для совместного ведения деятельности, инвестирования или владения активами с распределением прав, прибыли и убытков между участниками.
— Траст. Это конструкция, при которой одно лицо передает имущество управляющему, который обязан управлять им в интересах бенефициаров.
— Товарищество. Это форма совместной деятельности нескольких лиц, где участники действуют от общего имени и обычно несут личную ответственность по обязательствам товарищества.
— Иные формы осуществления коллективных инвестиций или доверительного управления.
Иные формы - это, например, номинальная структура владения активами, структура доверительного управления активами, семейный офис, инвестиционная структура коллективного владения активами, структура совместного инвестирования, структура управления семейным капиталом.
Такой список примеров я взял из листа В формы уведомления об учреждении иностранных структур без образования юридического лица. Такая форма утверждена приказом ФНС России от 05 июля 2019 года № ММВ-7-13/338@. Статуса ИП там нет.
Если у вас есть статус индивидуального предпринимателя за рубежом, то вам не надо декларировать это в России в качестве контролируемой иностранной компании.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 27 апреля по 10 мая 2026 года
▪️До 01 июня 2026 года нужно отчитаться по открытым зарубежным счетам за 2025 год. Основные стратегии.
▪️Worldwide Personal Tax and Immigration Guide 2025-2026.
▪️До 01 июня 2026 года нужно отчитаться по открытым зарубежным счетам за 2025 год. Если не подать отчет, то штраф, скорее всего, составит 1-2 тысячи рублей сколько бы счетов у вас ни было.
▪️По моей оценке, в перспективе двух лет налоговые органы стран СНГ начнут обмениваться информацией об участии физических лиц одного государства-участника в уставном капитале юридического лица другого государства-участника.
▪️Подборка постов про обмен налоговой информацией и контроль доходов россиян в странах СНГ.
▪️Инвестиционные доходы налоговых резидентов РФ облагаются НДФЛ по ставкам 13-15 процентов, где 15 процентов применяется к доходу свыше 2,4 млн рублей. При этом разные виды доходов не суммируются - налог считается отдельно по каждому виду доходов.
▪️Услуги для российских и иностранных компаний по налоговому и валютному консультированию их сотрудников.
▪️Как налоговая штрафует за неподачу отчета о движении денег по зарубежным счетам.
▪️ФНС России напоминает российским организациям финансового рынка, что до 01 июня 2026 года им нужно подать отчетность по стандарту ОЭСР в ФНС России.
▪️Пример документа, где налоговая спрашивает почему человек не подал уведомление о возникновении участия в иностранной организации, но подал уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год.
▪️Как российская налоговая может узнать про зарубежные компании россиян и почему это не всегда работает.
▪️Документы ОЭСР и ФАТФ, которые банки используют для CRS и AML/KYC: Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters.
▪️Документы ОЭСР и ФАТФ, которые банки используют для CRS и AML/KYC: Consolidated text of the Common Reporting Standard (2025).
▪️Документы ОЭСР и ФАТФ, которые банки используют для CRS и AML/KYC: International Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism & Proliferation.
▪️Если у вас есть статус индивидуального предпринимателя за рубежом, то вам не надо декларировать это в России в качестве контролируемой иностранной компании.
🗓 Вот прошлая подборка.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
▪️До 01 июня 2026 года нужно отчитаться по открытым зарубежным счетам за 2025 год. Основные стратегии.
▪️Worldwide Personal Tax and Immigration Guide 2025-2026.
▪️До 01 июня 2026 года нужно отчитаться по открытым зарубежным счетам за 2025 год. Если не подать отчет, то штраф, скорее всего, составит 1-2 тысячи рублей сколько бы счетов у вас ни было.
▪️По моей оценке, в перспективе двух лет налоговые органы стран СНГ начнут обмениваться информацией об участии физических лиц одного государства-участника в уставном капитале юридического лица другого государства-участника.
▪️Подборка постов про обмен налоговой информацией и контроль доходов россиян в странах СНГ.
▪️Инвестиционные доходы налоговых резидентов РФ облагаются НДФЛ по ставкам 13-15 процентов, где 15 процентов применяется к доходу свыше 2,4 млн рублей. При этом разные виды доходов не суммируются - налог считается отдельно по каждому виду доходов.
▪️Услуги для российских и иностранных компаний по налоговому и валютному консультированию их сотрудников.
▪️Как налоговая штрафует за неподачу отчета о движении денег по зарубежным счетам.
▪️ФНС России напоминает российским организациям финансового рынка, что до 01 июня 2026 года им нужно подать отчетность по стандарту ОЭСР в ФНС России.
▪️Пример документа, где налоговая спрашивает почему человек не подал уведомление о возникновении участия в иностранной организации, но подал уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год.
▪️Как российская налоговая может узнать про зарубежные компании россиян и почему это не всегда работает.
▪️Документы ОЭСР и ФАТФ, которые банки используют для CRS и AML/KYC: Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters.
▪️Документы ОЭСР и ФАТФ, которые банки используют для CRS и AML/KYC: Consolidated text of the Common Reporting Standard (2025).
▪️Документы ОЭСР и ФАТФ, которые банки используют для CRS и AML/KYC: International Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism & Proliferation.
▪️Если у вас есть статус индивидуального предпринимателя за рубежом, то вам не надо декларировать это в России в качестве контролируемой иностранной компании.
🗓 Вот прошлая подборка.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
План_вебинаров_московских_инспекций_на_второй_квартал_2026_года.pdf
248.2 KB
План вебинаров московских инспекций на второй квартал 2026 года. Что стоит посмотреть в ближайшую неделю тем, кто задекларировал свои зарубежные счета
Налоговые инспекции Москвы разработали план вебинаров на второй квартал 2026 года. Вот такой план на первый квартал.
В ближайшие дни я планирую посмотреть такие вебинары:
▪️13 мая в 11:00 про порядок представления отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов в банка, расположенных за пределами РФ. Вебинар от инспекции ФНС № 16.
Вот ссылка на вебинар: https://meet.sbis.ru/e/kv_2_v2
Этот вебинар будет особенно полезно посмотреть тем, кто раскрыл свои зарубежные счета и живет в этих районах:
— Лосиноостровский.
— Бабушкинский.
— Свиблово.
— Ростокино.
— Ярославский.
— Алексеевский.
На странице регистрации можно оставить вопрос заранее.
▪️20 мая в 11:00 про административную ответственность физических лиц за непредставление отчетов о движении денежных средств по счетам (вкладам), открытым за пределами территории РФ. Вебинар от инспекции ФНС № 25.
Вот ссылка на вебинар: https://vksnp4.nalog.ru/conference/administrativnaya-otvetstvennost-fizicheskix-lic-z?token=ee844f49-3687-4f56-8b92-6282d0b90d7a
Этот вебинар будет особенно полезно посмотреть тем, кто раскрыл свои зарубежные счета и живет в этих районах:
— Даниловский.
— Донской.
— Нагатино-Садовники.
— Нагатинский затон.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#отчет
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Налоговые инспекции Москвы разработали план вебинаров на второй квартал 2026 года. Вот такой план на первый квартал.
В ближайшие дни я планирую посмотреть такие вебинары:
▪️13 мая в 11:00 про порядок представления отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов в банка, расположенных за пределами РФ. Вебинар от инспекции ФНС № 16.
Вот ссылка на вебинар: https://meet.sbis.ru/e/kv_2_v2
Этот вебинар будет особенно полезно посмотреть тем, кто раскрыл свои зарубежные счета и живет в этих районах:
— Лосиноостровский.
— Бабушкинский.
— Свиблово.
— Ростокино.
— Ярославский.
— Алексеевский.
На странице регистрации можно оставить вопрос заранее.
▪️20 мая в 11:00 про административную ответственность физических лиц за непредставление отчетов о движении денежных средств по счетам (вкладам), открытым за пределами территории РФ. Вебинар от инспекции ФНС № 25.
Вот ссылка на вебинар: https://vksnp4.nalog.ru/conference/administrativnaya-otvetstvennost-fizicheskix-lic-z?token=ee844f49-3687-4f56-8b92-6282d0b90d7a
Этот вебинар будет особенно полезно посмотреть тем, кто раскрыл свои зарубежные счета и живет в этих районах:
— Даниловский.
— Донской.
— Нагатино-Садовники.
— Нагатинский затон.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#отчет
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Перечень_организаций,_которые_следует_относить_к_организациям_финансового.pdf
683 KB
В 2020 году ФНС России объяснила какие организации относятся к организациям финансового рынка для целей автообмена
Недавно я написал, что российским организациям финансового рынка нужно до конца мая подать отчетность по стандарту ОЭСР в ФНС России.
Понятие "организация финансового рынка" есть в статье 142.1 Налогового кодекса РФ. Там про понятия и термины, которые используются при осуществлении автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами.
В понятие "организация финансового рынка" включаются любые организации или структуры без образования юридического лица, которые в рамках своей деятельности принимают от клиентов деньги или иные финансовые активы для:
— Хранения.
— Управления.
— Инвестирования.
— Осуществления иных сделок в интересах клиента либо за счет клиента.
На практике не всегда легко понять является ли та или иная российская организация организацией финансового рынка. Поэтому в августе 2020 года ФНС России сделала перечень конкретных видов организаций, которые нужно относить к организациям финансового рынка.
ФНС России в таблице написала:
— Вид организации.
— Ответ да/нет на вопрос является ли этот вид организации организацией финансового рынка.
— Обоснование своего мнения.
Последний раз этот перечень обновлялся 25 августа 2020 года - если вы увидели более позднюю редакцию - скажите мне, пожалуйста. Налоговая говорит, что этот перечень - это мнение ФНС России, согласованное с Минфином России и центральным банком.
Перечень:
— Не является исчерпывающим и будет дополняться.
— Не является нормативно-правовым актом.
— Носит информационный характер.
— Не препятствует организациям руководствоваться нормами законодательства в понимании, отличающемся от мнения ФНС России.
Этот перечень можно использовать для понимания а какие финансовые организации за рубежом аналогично могут передавать информацию в Россию в рамках автообмена.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#автообмен
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Недавно я написал, что российским организациям финансового рынка нужно до конца мая подать отчетность по стандарту ОЭСР в ФНС России.
Понятие "организация финансового рынка" есть в статье 142.1 Налогового кодекса РФ. Там про понятия и термины, которые используются при осуществлении автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами.
В понятие "организация финансового рынка" включаются любые организации или структуры без образования юридического лица, которые в рамках своей деятельности принимают от клиентов деньги или иные финансовые активы для:
— Хранения.
— Управления.
— Инвестирования.
— Осуществления иных сделок в интересах клиента либо за счет клиента.
На практике не всегда легко понять является ли та или иная российская организация организацией финансового рынка. Поэтому в августе 2020 года ФНС России сделала перечень конкретных видов организаций, которые нужно относить к организациям финансового рынка.
ФНС России в таблице написала:
— Вид организации.
— Ответ да/нет на вопрос является ли этот вид организации организацией финансового рынка.
— Обоснование своего мнения.
Последний раз этот перечень обновлялся 25 августа 2020 года - если вы увидели более позднюю редакцию - скажите мне, пожалуйста. Налоговая говорит, что этот перечень - это мнение ФНС России, согласованное с Минфином России и центральным банком.
Перечень:
— Не является исчерпывающим и будет дополняться.
— Не является нормативно-правовым актом.
— Носит информационный характер.
— Не препятствует организациям руководствоваться нормами законодательства в понимании, отличающемся от мнения ФНС России.
Этот перечень можно использовать для понимания а какие финансовые организации за рубежом аналогично могут передавать информацию в Россию в рамках автообмена.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#автообмен
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Апелляционное_постановление_Истринского_городского_суда_Московской.pdf
192.5 KB
В ноябре 2024 года в Подмосковье суд апелляционной инстанции отменил приговор мирового судьи за неуведомление о гражданстве США и прекратил уголовное дело с назначением судебного штрафа в 30 тысяч рублей
Это апелляционное постановление Истринского городского суда от 24 ноября 2024 года по делу № 10-22/2024.
▪️Мировой судья признал человека виновным в совершении преступления, предусмотренного статьей 330.2 Уголовного кодекса РФ - за неуведомление о втором гражданстве.
Вот на какие доказательства опирался мировой судья:
— Документы полиции о том, что человек не подавал уведомление о наличии зарубежного гражданства.
— Справка по результатам оперативно-розыскного мероприятия "Наблюдение".
— Сведения о пересечении человеком государственной границы.
— Протоколы выемки двух паспортов гражданина США.
— Протоколы осмотра этих паспортов США.
▪️Человек не согласился с приговором и подал апелляционную жалобу:
— Человек просил отменить приговор и оправдать его.
— Дополнительно он просил прекратить уголовное дело с назначением судебного штрафа.
У меня был пост, где я пишу, что часто, когда человек не уведомил о зарубежном паспорте или внж и против него возбудили уголовное дело, человек не привлекается к уголовной ответственности и дело заканчивается судебным штрафом.
▪️Вот какие доводы указал человек в апелляционной жалобе, чтобы приговор был отменен:
— Суд сам дополнил обвинение в совещательной комнате.
— В приговоре и обвинительном заключении не указаны время и место преступления.
— В действиях человека отсутствует состав преступления.
— Человек был освобожден от обязанности подавать уведомление о втором гражданстве.
— Суд необоснованно отказался вернуть дело прокурору.
— Обвинительное заключение составлено с существенными нарушениями.
— Суд вышел за пределы предъявленного следствием обвинения.
▪️Суд апелляционной инстанции не согласился с такими доводами, но решил прекратить уголовное дело и назначить меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
То есть суд не оправдал человека, а прекратил уголовное дело и назначил судебный штраф.
Вот что суд учел:
— Человек впервые привлекался к уголовной ответственности и ранее не был судим.
— Преступление небольшой тяжести.
— Уведомление о втором гражданстве было подано до возбуждения уголовного дела.
— Человек подтвердил обстоятельства, изложенные в обвинении, в ходе рассмотрения дела.
— Человек положительно характеризовался по месту жительства и работы.
— У человека были благодарности, награды и официальное трудоустройство.
— Суд учел пожертвования в благотворительные фонды и помощь участникам СВО на сумму более 180 тысяч рублей.
— Суд отметил научную деятельность человека в системе РАН.
— Суд посчитал, что человек принял меры для заглаживания причиненного вреда и снижения общественной опасности содеянного.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#внж
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Это апелляционное постановление Истринского городского суда от 24 ноября 2024 года по делу № 10-22/2024.
▪️Мировой судья признал человека виновным в совершении преступления, предусмотренного статьей 330.2 Уголовного кодекса РФ - за неуведомление о втором гражданстве.
Вот на какие доказательства опирался мировой судья:
— Документы полиции о том, что человек не подавал уведомление о наличии зарубежного гражданства.
— Справка по результатам оперативно-розыскного мероприятия "Наблюдение".
— Сведения о пересечении человеком государственной границы.
— Протоколы выемки двух паспортов гражданина США.
— Протоколы осмотра этих паспортов США.
▪️Человек не согласился с приговором и подал апелляционную жалобу:
— Человек просил отменить приговор и оправдать его.
— Дополнительно он просил прекратить уголовное дело с назначением судебного штрафа.
У меня был пост, где я пишу, что часто, когда человек не уведомил о зарубежном паспорте или внж и против него возбудили уголовное дело, человек не привлекается к уголовной ответственности и дело заканчивается судебным штрафом.
▪️Вот какие доводы указал человек в апелляционной жалобе, чтобы приговор был отменен:
— Суд сам дополнил обвинение в совещательной комнате.
— В приговоре и обвинительном заключении не указаны время и место преступления.
— В действиях человека отсутствует состав преступления.
— Человек был освобожден от обязанности подавать уведомление о втором гражданстве.
— Суд необоснованно отказался вернуть дело прокурору.
— Обвинительное заключение составлено с существенными нарушениями.
— Суд вышел за пределы предъявленного следствием обвинения.
▪️Суд апелляционной инстанции не согласился с такими доводами, но решил прекратить уголовное дело и назначить меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
То есть суд не оправдал человека, а прекратил уголовное дело и назначил судебный штраф.
Вот что суд учел:
— Человек впервые привлекался к уголовной ответственности и ранее не был судим.
— Преступление небольшой тяжести.
— Уведомление о втором гражданстве было подано до возбуждения уголовного дела.
— Человек подтвердил обстоятельства, изложенные в обвинении, в ходе рассмотрения дела.
— Человек положительно характеризовался по месту жительства и работы.
— У человека были благодарности, награды и официальное трудоустройство.
— Суд учел пожертвования в благотворительные фонды и помощь участникам СВО на сумму более 180 тысяч рублей.
— Суд отметил научную деятельность человека в системе РАН.
— Суд посчитал, что человек принял меры для заглаживания причиненного вреда и снижения общественной опасности содеянного.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#внж
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Приговор_мирового_судьи_одного_из_районов_Хабаровска_от_13_марта.pdf
624 KB
Суд в Хабаровске назначил штраф 30 тысяч рублей за неуведомление о грин-карте США: какие доказательства были в деле и почему суд не применил сроки давности
Вчера я поделился апелляционным постановлением Истринского городского суда от 24 ноября 2024 года по делу № 10-22/2024. В этом деле мировой судья вынес приговор, который потом отменил городской суд. Уголовное дело было прекращено, человеку надо было заплатить штраф в 30 тысяч рублей.
Сейчас я делюсь приговором мирового судьи одного из районов Хабаровска от 13 марта 2024 года по делу № 1-2/2024 (1-30/2023).
Здесь человека признали виновным в совершении преступления и назначили наказание в виде штрафа в размере тоже 30 тысяч рублей.
В этом деле у человека была американская виза IR-5. Это иммиграционная виза для родителей граждан США, позволяющая получить грин-карту для постоянного проживания и работы в США.
В приговоре можно прочитать:
— Какие доказательства были в деле: материалы ОРМ, ответы МВД России, данные о поездках в США, грин-карта и документы работодателя.
— Какие свидетели были в деле.
— Почему суд посчитал это преступление длящимся и решил, что сроки давности не истекли.
— Какие обстоятельства суд признал смягчающими: признание вины, раскаяние, помощь следствию, положительные характеристики и благотворительность.
— Почему суд решил, что человек умышленно не уведомлял о грин-карте.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#внж
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Вчера я поделился апелляционным постановлением Истринского городского суда от 24 ноября 2024 года по делу № 10-22/2024. В этом деле мировой судья вынес приговор, который потом отменил городской суд. Уголовное дело было прекращено, человеку надо было заплатить штраф в 30 тысяч рублей.
Сейчас я делюсь приговором мирового судьи одного из районов Хабаровска от 13 марта 2024 года по делу № 1-2/2024 (1-30/2023).
Здесь человека признали виновным в совершении преступления и назначили наказание в виде штрафа в размере тоже 30 тысяч рублей.
В этом деле у человека была американская виза IR-5. Это иммиграционная виза для родителей граждан США, позволяющая получить грин-карту для постоянного проживания и работы в США.
В приговоре можно прочитать:
— Какие доказательства были в деле: материалы ОРМ, ответы МВД России, данные о поездках в США, грин-карта и документы работодателя.
— Какие свидетели были в деле.
— Почему суд посчитал это преступление длящимся и решил, что сроки давности не истекли.
— Какие обстоятельства суд признал смягчающими: признание вины, раскаяние, помощь следствию, положительные характеристики и благотворительность.
— Почему суд решил, что человек умышленно не уведомлял о грин-карте.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#внж
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России: супруги могут вести отдельный бизнес без дробления, если деятельность самостоятельна и имеет деловую цель
В майском номере журнала "Налоговая политика и практика" от ФНС России есть статья "Маркеры контроля: какие риски привлекают внимание налоговых органов".
В этой статье начальник отдела контрольной работы управления камерального контроля ФНС России отвечает на разные вопросы. Среди прочего был задан такой вопрос.
Вот ответ.
▪️Взаимозависимость субъектов предпринимательской деятельности сама по себе не является обстоятельством, свидетельствующим о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.
▪️Данное обстоятельство может иметь юридическое значение в целях налогового контроля лишь в том случае, если будет доказано, что эта взаимозависимость:
— Используется участниками сделки для осуществления согласованных действий, не обусловленных разумными экономическими целями (деловая цель).
— Имеет признаки несамостоятельного ведения предпринимательской деятельности. Например, осуществление одним из участников формальной экономической деятельности исключительно в целях занижения доходов и получения необоснованной налоговой экономии.
▪️Само по себе разделение бизнеса на несколько самостоятельных направлений, выделенных в отдельные юридические лица или осуществляемых индивидуальными предпринимателями, которые взаимодействуют между собой на основании хозяйственных договоров, не находится под запретом даже при наличии прямых (например, супруги) или косвенных признаков взаимозависимости.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В майском номере журнала "Налоговая политика и практика" от ФНС России есть статья "Маркеры контроля: какие риски привлекают внимание налоговых органов".
В этой статье начальник отдела контрольной работы управления камерального контроля ФНС России отвечает на разные вопросы. Среди прочего был задан такой вопрос.
Муж и жена являются индивидуальными предпринимателями (зарегистрированы в разное время: в 2024 и 2026 году соответственно), торгуют на маркетплейсе разными видами товаров, имеющих одну и ту же сферу применения. Можно ли увидеть здесь схему дробления бизнеса?
Вот ответ.
▪️Взаимозависимость субъектов предпринимательской деятельности сама по себе не является обстоятельством, свидетельствующим о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.
▪️Данное обстоятельство может иметь юридическое значение в целях налогового контроля лишь в том случае, если будет доказано, что эта взаимозависимость:
— Используется участниками сделки для осуществления согласованных действий, не обусловленных разумными экономическими целями (деловая цель).
— Имеет признаки несамостоятельного ведения предпринимательской деятельности. Например, осуществление одним из участников формальной экономической деятельности исключительно в целях занижения доходов и получения необоснованной налоговой экономии.
▪️Само по себе разделение бизнеса на несколько самостоятельных направлений, выделенных в отдельные юридические лица или осуществляемых индивидуальными предпринимателями, которые взаимодействуют между собой на основании хозяйственных договоров, не находится под запретом даже при наличии прямых (например, супруги) или косвенных признаков взаимозависимости.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Вебинар_про_порядок_подачи_отчета_о_движении_денег_по_зарубежным.pdf
582.7 KB
⚡Я проведу два бесплатных вебинара про отчетность по зарубежным счетам: 19 и 21 мая. Записаться тут @dulkarnaev
Недавно я поделился планом вебинаров московских инспекций на второй квартал 2026 года. Там я рекомендовал посмотреть вебинар от ИФНС № 16 по Москве про порядок представления отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов в банка, расположенных за пределами РФ.
Хочется извиниться за такую рекомендацию. Не уверен, что такую интересную и востребованную тему можно освещать настолько скучно. Тем не менее делюсь презентацией с этого вебинара.
Поэтому перед дедлайном по подаче отчетности по зарубежным счетам я сам проведу два бесплатных звонка в зуме для всех желающих:
— Во вторник, 19 мая в 11:00 по Москве.
— В четверг, 21 мая в 16:00 по Москве.
Детали:
— Это бесплатно.
— Это видео-звонок в зуме без записи видео и без ограничения по времени.
— Я буду отвечать на конкретные вопросы людей. Это не лекция.
— Чтобы записаться, нужно написать мне @dulkarnaev, сказать когда вам удобно, скинуть свою почту и фио - я скину вам ссылку на звонок.
После вебинара у вас будет достаточно времени, чтобы решить что делать с зарубежными счетами.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#отчет
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Недавно я поделился планом вебинаров московских инспекций на второй квартал 2026 года. Там я рекомендовал посмотреть вебинар от ИФНС № 16 по Москве про порядок представления отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов в банка, расположенных за пределами РФ.
Хочется извиниться за такую рекомендацию. Не уверен, что такую интересную и востребованную тему можно освещать настолько скучно. Тем не менее делюсь презентацией с этого вебинара.
Поэтому перед дедлайном по подаче отчетности по зарубежным счетам я сам проведу два бесплатных звонка в зуме для всех желающих:
— Во вторник, 19 мая в 11:00 по Москве.
— В четверг, 21 мая в 16:00 по Москве.
Детали:
— Это бесплатно.
— Это видео-звонок в зуме без записи видео и без ограничения по времени.
— Я буду отвечать на конкретные вопросы людей. Это не лекция.
— Чтобы записаться, нужно написать мне @dulkarnaev, сказать когда вам удобно, скинуть свою почту и фио - я скину вам ссылку на звонок.
После вебинара у вас будет достаточно времени, чтобы решить что делать с зарубежными счетами.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#отчет
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Рассылка_ФНС_России_про_отчет_о_зарубежных_счетах_и_иностранных.pdf
22 MB
Массовая информационная рассылка - 2026, которая приходит тем, кто уже рассказал налоговой о том, что у него есть зарубежные счета
Обычно в это время года налоговая рассылает владельцам зарубежных счетов такие письма. Это просто массовая информационная рассылка, которая приходит тем, кто уже рассказал налоговой о том, что у него есть зарубежные счета.
Отвечать на это сообщение не надо. Если присмотреться к нему - в нем нет конкретных сведений именно про ваш зарубежный счет.
Когда человек однажды уведомляет об открытии любого зарубежного счета, то налоговая в будущем начинает ожидать от него и отчет о движении денег. Уведомление об открытии счета подается один раз, а отчет о движении денег подается ежегодно.
При этом налоговая не сильно вовлечена в контекст именно вашего случая.
19 и 21 мая у меня будет два бесплатных вебинара про все это - вот подробности.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#отчет
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Обычно в это время года налоговая рассылает владельцам зарубежных счетов такие письма. Это просто массовая информационная рассылка, которая приходит тем, кто уже рассказал налоговой о том, что у него есть зарубежные счета.
Отвечать на это сообщение не надо. Если присмотреться к нему - в нем нет конкретных сведений именно про ваш зарубежный счет.
Когда человек однажды уведомляет об открытии любого зарубежного счета, то налоговая в будущем начинает ожидать от него и отчет о движении денег. Уведомление об открытии счета подается один раз, а отчет о движении денег подается ежегодно.
При этом налоговая не сильно вовлечена в контекст именно вашего случая.
19 и 21 мая у меня будет два бесплатных вебинара про все это - вот подробности.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#отчет
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Пример документа из налоговой, где она просит пояснить причину неподачи отчета о движении денег по зарубежным счетам
В прошлом посте я написал про массовую информационную рассылку, которая приходит тем, кто уже рассказал налоговой о том, что у него или у нее есть зарубежные счета.
А если налоговая ждет от вас отчет и вы не подаете такой отчет, то налоговая может направить, например, такой документ.
19 и 21 мая у меня будет два бесплатных вебинара про все это - вот подробности.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#отчет
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В прошлом посте я написал про массовую информационную рассылку, которая приходит тем, кто уже рассказал налоговой о том, что у него или у нее есть зарубежные счета.
А если налоговая ждет от вас отчет и вы не подаете такой отчет, то налоговая может направить, например, такой документ.
19 и 21 мая у меня будет два бесплатных вебинара про все это - вот подробности.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#отчет
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России показала, как человеку, который получает дивиденды от казахстанской компании, задекларировать такие доходы и как учесть казахстанский индивидуальный подоходный налог в России
Контекст.
— Есть люди, которые открыли компании в Казахстане.
— Многие в 2025 году получили дивиденды.
— Эти дивиденды облагались в Казахстане индивидуальным подоходным налогом.
— Иногда компании удерживали ИПН по ставке 10 процентов, иногда — по ставке 15 процентов.
— Весной 2026 года многие подали в российскую налоговую налоговую декларацию по НДФЛ за 2025 год и показали свои дивиденды и сделали зачет ИПН.
Сейчас налоговая выпустила письмо, где рассказывает инспекциям как нужно проверять такие декларации.
Про это письмо ФНС России от 15 апреля 2026 года № ШЮ-36-13/2999@ "О проведении камеральных налоговых проверок в отношении налоговых деклараций 3-НДФЛ, в которых заявлен зачет иностранного налога".
Вот тезисы.
▪️Установленный предел зачета уплаченного иностранного налога ограничивается максимальной налоговой ставкой, предусмотренной конкретными положениями налогового соглашения по соответствующему виду дохода.
▪️Если налоговым соглашением в отношении дохода в виде дивидендов предусмотрена ставка по налогу у источника не более 10 процентов, то налогоплательщик вправе зачесть только сумму налога, уплаченного в иностранном государстве с доходов в виде дивидендов в пределах ставки 10 процентов, остальная часть НДФЛ подлежит уплате в РФ.
▪️Излишне уплаченный в иностранном государстве налог возвращается налогоплательщиком на территории такого государства самостоятельно по местным правилам.
Согласно пункту 3 статьи 10 налогового соглашения дивиденды могут облагаться ИПН в Казахстане по местным правилам, но взимаемый ИПН не может быть больше 10 процентов.
Поэтому, когда человек пытается зачесть ИПН в РФ, максимальный размер такого зачета ограничен ставкой 10 процентов. Оставшаяся часть НДФЛ платится в РФ.
Вот пример.
Казахстан претендует на налогообложение дивидендов россиян. Не потому, что такие россияне живут в Казахстане или тесно связаны с этой страной, а потому что доходы получены от местной компании. ИПН платит не сам человек, а компания удерживает ИПН. Эта компания - налоговый агент.
Есть два варианта как компания удерживает ИПН.
— Вариант А: она удерживает ИПН по ставке 10 процентов. Эта ставка из статьи 10 налогового соглашения. ИПН составляет 1 295 547 тенге, это 200 тысяч рублей на 01 июня 2025 года.
— Вариант Б: она удерживает ИПН по обычной ставке 15 процентов, то есть без учета положений налогового соглашения. ИПН составляет 1 943 320 тенге, это 300 тысяч рублей на 01 июня 2025 года.
В российской декларации человек:
1. Отражает полученные дивиденды в размере 12 955 467 тенге: 2 млн рублей.
2. Исчисляет НДФЛ с этих дивидендов по ставке 13 процентов: 2 млн рублей x 13 процентов = 260 тысяч рублей.
3. Определяет максимальную сумму ИПН, которую он может зачесть в РФ по соглашению: 2 млн рублей x 10 процентов = 200 тысяч рублей
В случае варианта А фактически удержанная сумма налога равна предельной сумме налога, которую можно принять к зачету. В случае варианта Б фактически удержанная сумма налога превышает предельную сумму налога, которую можно принять к зачету. Однако, к зачету в РФ налогоплательщиком может быть принята сумма иностранного налога в размере, не превышающем предельную сумму налога, то есть не более 200 тысяч рублей.
4. Определяет сколько НДФЛ ему надо заплатить в РФ: 260 тысяч рублей - 200 тысяч рублей = 60 000 рублей
Таким образом, как в случае варианта А, так и в случае варианта Б, человек принимает к зачету только максимальную сумму ИПН по соглашению и доплачивает в РФ оставшуюся сумму НДФЛ.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#казахстан
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Контекст.
— Есть люди, которые открыли компании в Казахстане.
— Многие в 2025 году получили дивиденды.
— Эти дивиденды облагались в Казахстане индивидуальным подоходным налогом.
— Иногда компании удерживали ИПН по ставке 10 процентов, иногда — по ставке 15 процентов.
— Весной 2026 года многие подали в российскую налоговую налоговую декларацию по НДФЛ за 2025 год и показали свои дивиденды и сделали зачет ИПН.
Сейчас налоговая выпустила письмо, где рассказывает инспекциям как нужно проверять такие декларации.
Про это письмо ФНС России от 15 апреля 2026 года № ШЮ-36-13/2999@ "О проведении камеральных налоговых проверок в отношении налоговых деклараций 3-НДФЛ, в которых заявлен зачет иностранного налога".
Вот тезисы.
▪️Установленный предел зачета уплаченного иностранного налога ограничивается максимальной налоговой ставкой, предусмотренной конкретными положениями налогового соглашения по соответствующему виду дохода.
▪️Если налоговым соглашением в отношении дохода в виде дивидендов предусмотрена ставка по налогу у источника не более 10 процентов, то налогоплательщик вправе зачесть только сумму налога, уплаченного в иностранном государстве с доходов в виде дивидендов в пределах ставки 10 процентов, остальная часть НДФЛ подлежит уплате в РФ.
▪️Излишне уплаченный в иностранном государстве налог возвращается налогоплательщиком на территории такого государства самостоятельно по местным правилам.
Согласно пункту 3 статьи 10 налогового соглашения дивиденды могут облагаться ИПН в Казахстане по местным правилам, но взимаемый ИПН не может быть больше 10 процентов.
Поэтому, когда человек пытается зачесть ИПН в РФ, максимальный размер такого зачета ограничен ставкой 10 процентов. Оставшаяся часть НДФЛ платится в РФ.
Вот пример.
Налоговый резидент РФ 01 июня 2025 года получил дивиденды от казахстанской компании: 12 955 467 казахстанских тенге. Это 2 млн рублей.
Казахстан претендует на налогообложение дивидендов россиян. Не потому, что такие россияне живут в Казахстане или тесно связаны с этой страной, а потому что доходы получены от местной компании. ИПН платит не сам человек, а компания удерживает ИПН. Эта компания - налоговый агент.
Есть два варианта как компания удерживает ИПН.
— Вариант А: она удерживает ИПН по ставке 10 процентов. Эта ставка из статьи 10 налогового соглашения. ИПН составляет 1 295 547 тенге, это 200 тысяч рублей на 01 июня 2025 года.
— Вариант Б: она удерживает ИПН по обычной ставке 15 процентов, то есть без учета положений налогового соглашения. ИПН составляет 1 943 320 тенге, это 300 тысяч рублей на 01 июня 2025 года.
В российской декларации человек:
1. Отражает полученные дивиденды в размере 12 955 467 тенге: 2 млн рублей.
2. Исчисляет НДФЛ с этих дивидендов по ставке 13 процентов: 2 млн рублей x 13 процентов = 260 тысяч рублей.
3. Определяет максимальную сумму ИПН, которую он может зачесть в РФ по соглашению: 2 млн рублей x 10 процентов = 200 тысяч рублей
В случае варианта А фактически удержанная сумма налога равна предельной сумме налога, которую можно принять к зачету. В случае варианта Б фактически удержанная сумма налога превышает предельную сумму налога, которую можно принять к зачету. Однако, к зачету в РФ налогоплательщиком может быть принята сумма иностранного налога в размере, не превышающем предельную сумму налога, то есть не более 200 тысяч рублей.
4. Определяет сколько НДФЛ ему надо заплатить в РФ: 260 тысяч рублей - 200 тысяч рублей = 60 000 рублей
Таким образом, как в случае варианта А, так и в случае варианта Б, человек принимает к зачету только максимальную сумму ИПН по соглашению и доплачивает в РФ оставшуюся сумму НДФЛ.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#казахстан
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России показала, как человеку, который получает зарплату как генеральный директор в казахстанской компании, задекларировать такие доходы и как учесть казахстанский индивидуальный подоходный налог в России
Сегодня я написал, что ФНС России показала, как человеку, который получает дивиденды от казахстанской компании, задекларировать такие доходы и как учесть казахстанский индивидуальный подоходный налог в России.
А вот как инспекциям нужно проверять налоговые декларации тех людей, кто работает в качестве генерального директора казахстанской компании.
Про это письмо ФНС России от 15 апреля 2026 года № ШЮ-36-13/2999@ "О проведении камеральных налоговых проверок в отношении налоговых деклараций 3-НДФЛ, в которых заявлен зачет иностранного налога".
Вообще порядок налогообложения доходов, полученных директором, регулируется статьей 16 налогового соглашения с Республикой Казахстан.
Согласно этой статье гонорары директоров и другие подобные выплаты, получаемые налоговым резидентом РФ в качестве члена совета директоров или аналогичного органа казахстанской компании, могут облагаться ИПН в Казахстане.
Иными словами, получаемый человеком - налоговым резидентом РФ от казахстанской компании гонорар директора может облагаться в Казахстане. Следовательно, при отражении в российской налоговой декларации по НДФЛ такого дохода человек вправе заявить к зачету сумму ИПН, уплаченного в Казахстане.
При этом к налоговой декларации по НДФЛ такой человек может приложить внутренние документы казахстанской компании о назначении или вступлении его в должность генерального директора, вхождении в состав совета директоров, составленные в соответствии с законодательством Республики Казахстан, например, протоколы собраний совета директоров, приказы, распоряжения и т.п.
Еще в этой связи ФНС России отмечает такое.
▪️Для применения конкретной статьи налогового соглашения, предусматривающей порядок распределения налоговых прав, налоговому органу нужно точно установить вид дохода.
▪️Если человек не приложил к налоговой декларации по НДФЛ документы, где можно определить вид дохода, налоговому органу нужно запросить у человека такие документы.
▪️Это все важно из-за того, что для зарплаты обычных наемных сотрудников и для зарплаты генеральных директоров в налоговом соглашении написаны разные правила распределения налоговых прав государств.
▪️Когда человек подает налоговую декларацию по НДФЛ и указывает, что он получил "иные доходы" от трудовой деятельности за рубежом, тогда налоговому органу надо установить:
— Получил ли такой человек доход в рамках обычного трудового договора с зарубежной компанией.
— Или такой человек получил гонорар директора или иное подобное вознаграждение, которое выплачивается члену совета директоров или аналогичного органа такой зарубежной компании.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#казахстан
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Сегодня я написал, что ФНС России показала, как человеку, который получает дивиденды от казахстанской компании, задекларировать такие доходы и как учесть казахстанский индивидуальный подоходный налог в России.
А вот как инспекциям нужно проверять налоговые декларации тех людей, кто работает в качестве генерального директора казахстанской компании.
Про это письмо ФНС России от 15 апреля 2026 года № ШЮ-36-13/2999@ "О проведении камеральных налоговых проверок в отношении налоговых деклараций 3-НДФЛ, в которых заявлен зачет иностранного налога".
Вообще порядок налогообложения доходов, полученных директором, регулируется статьей 16 налогового соглашения с Республикой Казахстан.
Гонорары директоров и другие подобные выплаты, получаемые резидентом договаривающегося государства в качестве члена совета директоров или аналогичного органа компании, которая является резидентом другого договаривающегося государства, могут облагаться налогом в этом другом государстве.
Согласно этой статье гонорары директоров и другие подобные выплаты, получаемые налоговым резидентом РФ в качестве члена совета директоров или аналогичного органа казахстанской компании, могут облагаться ИПН в Казахстане.
Иными словами, получаемый человеком - налоговым резидентом РФ от казахстанской компании гонорар директора может облагаться в Казахстане. Следовательно, при отражении в российской налоговой декларации по НДФЛ такого дохода человек вправе заявить к зачету сумму ИПН, уплаченного в Казахстане.
При этом к налоговой декларации по НДФЛ такой человек может приложить внутренние документы казахстанской компании о назначении или вступлении его в должность генерального директора, вхождении в состав совета директоров, составленные в соответствии с законодательством Республики Казахстан, например, протоколы собраний совета директоров, приказы, распоряжения и т.п.
Еще в этой связи ФНС России отмечает такое.
▪️Для применения конкретной статьи налогового соглашения, предусматривающей порядок распределения налоговых прав, налоговому органу нужно точно установить вид дохода.
▪️Если человек не приложил к налоговой декларации по НДФЛ документы, где можно определить вид дохода, налоговому органу нужно запросить у человека такие документы.
▪️Это все важно из-за того, что для зарплаты обычных наемных сотрудников и для зарплаты генеральных директоров в налоговом соглашении написаны разные правила распределения налоговых прав государств.
▪️Когда человек подает налоговую декларацию по НДФЛ и указывает, что он получил "иные доходы" от трудовой деятельности за рубежом, тогда налоговому органу надо установить:
— Получил ли такой человек доход в рамках обычного трудового договора с зарубежной компанией.
— Или такой человек получил гонорар директора или иное подобное вознаграждение, которое выплачивается члену совета директоров или аналогичного органа такой зарубежной компании.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#казахстан
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В комитете государственных доходов министерства финансов Республики Казахстан сказали, что на основании сертификата налогового резидентства, выданного ФНС России в электронном виде, можно применять налоговое соглашение между странами
Сегодня я написал про позицию ФНС России о том, как надо декларировать в России некоторые доходы, полученные человеком в Казахстане:
— Дивиденды от казахстанской компании.
— Зарплата генерального директора в казахстанской компании.
Для того, чтобы казахстанская компания могла применять налоговое соглашение с Россией, ей нужно убедиться что получатель дохода является налоговым резидентом РФ.
В связи с этим комитету государственных доходов министерства финансов Республики Казахстан задали такой вопрос:
Вот ответ.
В соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 666 Налогового кодекса Республики Казахстан, налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения при выплате дохода нерезиденту или при отнесении начисленного, но не выплаченного дохода нерезидента на вычеты, если такой нерезидент является окончательным (фактическим) получателем (владельцем) дохода и резидентом страны, с которой заключен международный договор.
Для раздела 19 Налогового кодекса Республики Казахстан "Налогообложение нерезидентов" под окончательным (фактическим) получателем (владельцем) доходов следует понимать лицо, которое имеет право владения, пользования, распоряжения доходами и не является посредником в отношении такого дохода, в том числе агентом, номинальным держателем.
Международный договор применяется при условии представления нерезидентом налоговому агенту документа, подтверждающего резидентство нерезидента.
Из статьи 675 Налогового кодекса Республики Казахстан следует, что документ, подтверждающий резидентство нерезидента - это официальный документ, подтверждающий, что нерезидент - получатель дохода является резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор.
Такой документ может быть представлен в виде:
▪️Оригинала, заверенного компетентным органом иностранного государства, резидентом которого является нерезидент. Подпись должностного лица и печать компетентного органа, подтверждающего резидентство нерезидента, должны быть легализованы в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан.
▪️Нотариально засвидетельствованной копии оригинала документа. Подпись и печать иностранного нотариуса должны быть легализованы в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан.
▪️Бумажной копии электронного документа, подтверждающего резидентство нерезидента, размещенного на интернет-ресурсе компетентного органа иностранного государства.
Легализация в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан, не требуется, если документ, подтверждающий резидентство нерезидента, размещен на интернет-ресурсе компетентного органа иностранного государства.
С 2018 года на сайте ФНС России есть сервис "Подтверждение статуса налогового резидента РФ". Этот сервис позволяет заявителю получить документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, в электронной форме.
Это значит, что казахстанская компания - налоговый агент вправе применить налоговое соглашение с РФ на основании электронного документа, подтверждающего резидентство нерезидента, размещенного на сайте ФНС России. Легализация такого документа не требуется.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#казахстан
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Сегодня я написал про позицию ФНС России о том, как надо декларировать в России некоторые доходы, полученные человеком в Казахстане:
— Дивиденды от казахстанской компании.
— Зарплата генерального директора в казахстанской компании.
Для того, чтобы казахстанская компания могла применять налоговое соглашение с Россией, ей нужно убедиться что получатель дохода является налоговым резидентом РФ.
В связи с этим комитету государственных доходов министерства финансов Республики Казахстан задали такой вопрос:
Можно ли на основании сертификата резидентства выданного ФНС России в электронном виде применить положение международного договора?
Вот ответ.
В соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 666 Налогового кодекса Республики Казахстан, налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения при выплате дохода нерезиденту или при отнесении начисленного, но не выплаченного дохода нерезидента на вычеты, если такой нерезидент является окончательным (фактическим) получателем (владельцем) дохода и резидентом страны, с которой заключен международный договор.
Для раздела 19 Налогового кодекса Республики Казахстан "Налогообложение нерезидентов" под окончательным (фактическим) получателем (владельцем) доходов следует понимать лицо, которое имеет право владения, пользования, распоряжения доходами и не является посредником в отношении такого дохода, в том числе агентом, номинальным держателем.
Международный договор применяется при условии представления нерезидентом налоговому агенту документа, подтверждающего резидентство нерезидента.
Из статьи 675 Налогового кодекса Республики Казахстан следует, что документ, подтверждающий резидентство нерезидента - это официальный документ, подтверждающий, что нерезидент - получатель дохода является резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор.
Такой документ может быть представлен в виде:
▪️Оригинала, заверенного компетентным органом иностранного государства, резидентом которого является нерезидент. Подпись должностного лица и печать компетентного органа, подтверждающего резидентство нерезидента, должны быть легализованы в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан.
▪️Нотариально засвидетельствованной копии оригинала документа. Подпись и печать иностранного нотариуса должны быть легализованы в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан.
▪️Бумажной копии электронного документа, подтверждающего резидентство нерезидента, размещенного на интернет-ресурсе компетентного органа иностранного государства.
Легализация в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан, не требуется, если документ, подтверждающий резидентство нерезидента, размещен на интернет-ресурсе компетентного органа иностранного государства.
С 2018 года на сайте ФНС России есть сервис "Подтверждение статуса налогового резидента РФ". Этот сервис позволяет заявителю получить документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, в электронной форме.
Это значит, что казахстанская компания - налоговый агент вправе применить налоговое соглашение с РФ на основании электронного документа, подтверждающего резидентство нерезидента, размещенного на сайте ФНС России. Легализация такого документа не требуется.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#казахстан
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Иногда иностранные организации приравниваются к российским организациям и признаются налоговыми резидентами РФ - когда такие организации управляются из России
Вчера я написал про то, как надо декларировать доходы человеку, который является генеральным директором казахстанской компании, но живет большую часть года в России.
В такой ситуации есть неожиданное последствие, которое связано с тем, что иностранная компания фактически управляется из России - это важно учитывать. Дело в том, что иногда иностранные организации приравниваются к российским организациям и признаются налоговыми резидентами РФ.
Про это статья 246.2 Налогового кодекса РФ.
Эта статья появилась с 2015 года, когда вступил в силу Федеральный закон от 24 ноября 2014 года № 376 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)".
Так, налоговыми резидентами РФ признаются иностранные организации, местом управления которыми является РФ.
Место управления иностранной организацией - это РФ, если соблюдается хотя бы одно из этих условий:
▪️Исполнительный орган или исполнительные органы организации регулярно осуществляет свою деятельность в отношении этой организации из РФ. Регулярное осуществление деятельности из РФ - это осуществление деятельности из РФ в объеме существенно больше, чем в другой стране.
▪️Главные или руководящие должностные лица организации преимущественно осуществляют руководящее управление этой иностранной организацией в РФ.
Главные или руководящие должностные лица - лица, уполномоченные планировать и контролировать деятельность, управлять деятельностью предприятия и несущие за это ответственность. Руководящее управление организацией - это принятие решений и осуществление иных действий, относящихся к вопросам текущей деятельности организации, входящим в компетенцию исполнительных органов управления.
Осуществление такой активности из списка ниже в РФ само по себе еще не управление иностранной организацией в РФ:
— Подготовка или принятие решений по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания акционеров иностранной организации.
— Подготовка к проведению заседания совета директоров и иных коллегиальных органов управления иностранной организации, включая разработку повестки заседаний и проектов решений.
— Осуществление физическим лицом - налоговым резидентом РФ, являющимся взаимозависимым лицом иностранной организации, функций в рамках планирования деятельности такой иностранной организации и контроля за ее деятельностью.
Планирование деятельности и контроль - это:
— Стратегическое планирование и бюджетирование.
— Подготовка финансовой и управленческой отчетности.
— Анализ деятельности.
— Внутренний аудит и внутренний контроль.
— Подготовка и организация привлечения финансирования.
— Управление инвестиционными, финансовыми, производственными и иными рисками.
— Принятие стандартов, методик и политик, действие которых распространяется на иностранные организации.
— Согласование решений, принимаемых иностранными организациями, для осуществления контроля за соответствием таких решений указанным стандартам, методикам и политикам.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Вчера я написал про то, как надо декларировать доходы человеку, который является генеральным директором казахстанской компании, но живет большую часть года в России.
В такой ситуации есть неожиданное последствие, которое связано с тем, что иностранная компания фактически управляется из России - это важно учитывать. Дело в том, что иногда иностранные организации приравниваются к российским организациям и признаются налоговыми резидентами РФ.
Про это статья 246.2 Налогового кодекса РФ.
Эта статья появилась с 2015 года, когда вступил в силу Федеральный закон от 24 ноября 2014 года № 376 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)".
Так, налоговыми резидентами РФ признаются иностранные организации, местом управления которыми является РФ.
Место управления иностранной организацией - это РФ, если соблюдается хотя бы одно из этих условий:
▪️Исполнительный орган или исполнительные органы организации регулярно осуществляет свою деятельность в отношении этой организации из РФ. Регулярное осуществление деятельности из РФ - это осуществление деятельности из РФ в объеме существенно больше, чем в другой стране.
▪️Главные или руководящие должностные лица организации преимущественно осуществляют руководящее управление этой иностранной организацией в РФ.
Главные или руководящие должностные лица - лица, уполномоченные планировать и контролировать деятельность, управлять деятельностью предприятия и несущие за это ответственность. Руководящее управление организацией - это принятие решений и осуществление иных действий, относящихся к вопросам текущей деятельности организации, входящим в компетенцию исполнительных органов управления.
Осуществление такой активности из списка ниже в РФ само по себе еще не управление иностранной организацией в РФ:
— Подготовка или принятие решений по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания акционеров иностранной организации.
— Подготовка к проведению заседания совета директоров и иных коллегиальных органов управления иностранной организации, включая разработку повестки заседаний и проектов решений.
— Осуществление физическим лицом - налоговым резидентом РФ, являющимся взаимозависимым лицом иностранной организации, функций в рамках планирования деятельности такой иностранной организации и контроля за ее деятельностью.
Планирование деятельности и контроль - это:
— Стратегическое планирование и бюджетирование.
— Подготовка финансовой и управленческой отчетности.
— Анализ деятельности.
— Внутренний аудит и внутренний контроль.
— Подготовка и организация привлечения финансирования.
— Управление инвестиционными, финансовыми, производственными и иными рисками.
— Принятие стандартов, методик и политик, действие которых распространяется на иностранные организации.
— Согласование решений, принимаемых иностранными организациями, для осуществления контроля за соответствием таких решений указанным стандартам, методикам и политикам.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 11 по 17 мая 2026 года
▪️План вебинаров московских инспекций на второй квартал 2026 года. Что стоит посмотреть в ближайшую неделю тем, кто задекларировал свои зарубежные счета.
▪️В 2020 году ФНС России объяснила какие организации относятся к организациям финансового рынка для целей автообмена.
▪️В ноябре 2024 года в Подмосковье суд апелляционной инстанции отменил приговор мирового судьи за неуведомление о гражданстве США и прекратил уголовное дело с назначением судебного штрафа в 30 тысяч рублей.
▪️Суд в Хабаровске назначил штраф 30 тысяч рублей за неуведомление о грин-карте США: какие доказательства были в деле и почему суд не применил сроки давности.
▪️ФНС России: супруги могут вести отдельный бизнес без дробления, если деятельность самостоятельна и имеет деловую цель.
▪️Я проведу два бесплатных вебинара про отчетность по зарубежным счетам: 19 и 21 мая. Записаться тут @dulkarnaev
▪️Массовая информационная рассылка - 2026, которая приходит тем, кто уже рассказал налоговой о том, что у него есть зарубежные счета.
▪️Пример документа из налоговой, где она просит пояснить причину неподачи отчета о движении денег по зарубежным счетам.
▪️ФНС России показала, как человеку, который получает дивиденды от казахстанской компании, задекларировать такие доходы и как учесть казахстанский индивидуальный подоходный налог в России.
▪️ФНС России показала, как человеку, который получает зарплату как генеральный директор в казахстанской компании, задекларировать такие доходы и как учесть казахстанский индивидуальный подоходный налог в России.
▪️В комитете государственных доходов министерства финансов Республики Казахстан сказали, что на основании сертификата налогового резидентства, выданного ФНС России в электронном виде, можно применять налоговое соглашение между странами.
▪️Иногда иностранные организации приравниваются к российским организациям и признаются налоговыми резидентами РФ - когда такие организации управляются из России.
🗓 Вот прошлая подборка.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
▪️План вебинаров московских инспекций на второй квартал 2026 года. Что стоит посмотреть в ближайшую неделю тем, кто задекларировал свои зарубежные счета.
▪️В 2020 году ФНС России объяснила какие организации относятся к организациям финансового рынка для целей автообмена.
▪️В ноябре 2024 года в Подмосковье суд апелляционной инстанции отменил приговор мирового судьи за неуведомление о гражданстве США и прекратил уголовное дело с назначением судебного штрафа в 30 тысяч рублей.
▪️Суд в Хабаровске назначил штраф 30 тысяч рублей за неуведомление о грин-карте США: какие доказательства были в деле и почему суд не применил сроки давности.
▪️ФНС России: супруги могут вести отдельный бизнес без дробления, если деятельность самостоятельна и имеет деловую цель.
▪️Я проведу два бесплатных вебинара про отчетность по зарубежным счетам: 19 и 21 мая. Записаться тут @dulkarnaev
▪️Массовая информационная рассылка - 2026, которая приходит тем, кто уже рассказал налоговой о том, что у него есть зарубежные счета.
▪️Пример документа из налоговой, где она просит пояснить причину неподачи отчета о движении денег по зарубежным счетам.
▪️ФНС России показала, как человеку, который получает дивиденды от казахстанской компании, задекларировать такие доходы и как учесть казахстанский индивидуальный подоходный налог в России.
▪️ФНС России показала, как человеку, который получает зарплату как генеральный директор в казахстанской компании, задекларировать такие доходы и как учесть казахстанский индивидуальный подоходный налог в России.
▪️В комитете государственных доходов министерства финансов Республики Казахстан сказали, что на основании сертификата налогового резидентства, выданного ФНС России в электронном виде, можно применять налоговое соглашение между странами.
▪️Иногда иностранные организации приравниваются к российским организациям и признаются налоговыми резидентами РФ - когда такие организации управляются из России.
🗓 Вот прошлая подборка.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги