Итоги_деятельности_ФНС_России_за_2025_год.pdf
2.7 MB
За 2025 год почти 23 тысячи налогоплательщиков задекларировали почти 44 тысяч контролируемых иностранных компаний
Несколько дней назад на сайте налоговой опубликовали итоги деятельности ФНС России за 2025 год.
На 8 странице итоги в области контролируемых иностранных компаний.
▪️В течение 2025 года контролирующие лица задекларировали 43 969 КИК за 2024 отчетный период.
— В первом квартале 2025 года было задекларировано 18 403 КИК.
— Во втором квартале 2025 года было задекларировано 24 120 КИК.
— В третьем-четвертом квартале 2025 года было задекларировано 1 446 КИК.
Вот прошлые годы:
— В течение 2024 года налогоплательщики задекларировали 41 405 КИК за 2023 отчетный период.
— В течение 2023 года налогоплательщики задекларировали 45 632 КИК за 2022 отчетный период.
— В течение 2022 года налогоплательщики задекларировали 37 505 КИК за 2021 отчетный период.
— В течение 2021 года налогоплательщики задекларировали 34 643 КИК за 2020 отчетный период.
Из общего количества КИК 98 процентов КИК - это по-прежнему иностранные организации, а 2 процента КИК - это иностранные структуры без образования юридического лица типа трастов, партнерств, фондов, товариществ.
▪️В течение 2025 года 22 910 налогоплательщиков подали уведомление о КИК за 2024 год. Из них 84 процента - это физические лица.
— В первом квартале 2025 года уведомление о КИК подали 8 628 налогоплательщиков. Физических лиц тут 60 процентов.
— Во втором квартале 2025 года уведомление о КИК подали 13 335 налогоплательщиков. Физических лиц тут 84 процента.
— В третьем-четвертом квартале 2025 года уведомление о КИК подали 947 налогоплательщиков. Физических лиц тут тоже 84 процента.
Вот прошлые годы:
— В течение 2024 года уведомления о КИК за 2023 год подали 20 488 налогоплательщиков.
— В течение 2023 года уведомления о КИК за 2022 год подали 18 329 налогоплательщиков.
— В течение 2022 года уведомления о КИК за 2021 год подали 16 575 налогоплательщиков.
— В течение 2021 года уведомления о КИК за 2020 год подали 14 473 налогоплательщиков.
▪️Более 580 человек перешли на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК начиная с 2020 года.
У нас есть информация по первому и второму кварталу 2025 года потому, что ФНС России публиковала промежуточные квартальные отчеты. У нас нет данных отдельно по третьему кварталу потому, что ФНС России не стала публиковать промежуточный квартальный отчет за этот период.
📎 Вот тут можно скачать все отчеты об итогах деятельности ФНС России за последние 20 кварталов.
Более детально про правила о контролируемых иностранных компаниях вы можете узнать в моем платном справочнике.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Несколько дней назад на сайте налоговой опубликовали итоги деятельности ФНС России за 2025 год.
На 8 странице итоги в области контролируемых иностранных компаний.
▪️В течение 2025 года контролирующие лица задекларировали 43 969 КИК за 2024 отчетный период.
— В первом квартале 2025 года было задекларировано 18 403 КИК.
— Во втором квартале 2025 года было задекларировано 24 120 КИК.
— В третьем-четвертом квартале 2025 года было задекларировано 1 446 КИК.
Вот прошлые годы:
— В течение 2024 года налогоплательщики задекларировали 41 405 КИК за 2023 отчетный период.
— В течение 2023 года налогоплательщики задекларировали 45 632 КИК за 2022 отчетный период.
— В течение 2022 года налогоплательщики задекларировали 37 505 КИК за 2021 отчетный период.
— В течение 2021 года налогоплательщики задекларировали 34 643 КИК за 2020 отчетный период.
Из общего количества КИК 98 процентов КИК - это по-прежнему иностранные организации, а 2 процента КИК - это иностранные структуры без образования юридического лица типа трастов, партнерств, фондов, товариществ.
▪️В течение 2025 года 22 910 налогоплательщиков подали уведомление о КИК за 2024 год. Из них 84 процента - это физические лица.
— В первом квартале 2025 года уведомление о КИК подали 8 628 налогоплательщиков. Физических лиц тут 60 процентов.
— Во втором квартале 2025 года уведомление о КИК подали 13 335 налогоплательщиков. Физических лиц тут 84 процента.
— В третьем-четвертом квартале 2025 года уведомление о КИК подали 947 налогоплательщиков. Физических лиц тут тоже 84 процента.
Вот прошлые годы:
— В течение 2024 года уведомления о КИК за 2023 год подали 20 488 налогоплательщиков.
— В течение 2023 года уведомления о КИК за 2022 год подали 18 329 налогоплательщиков.
— В течение 2022 года уведомления о КИК за 2021 год подали 16 575 налогоплательщиков.
— В течение 2021 года уведомления о КИК за 2020 год подали 14 473 налогоплательщиков.
▪️Более 580 человек перешли на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК начиная с 2020 года.
У нас есть информация по первому и второму кварталу 2025 года потому, что ФНС России публиковала промежуточные квартальные отчеты. У нас нет данных отдельно по третьему кварталу потому, что ФНС России не стала публиковать промежуточный квартальный отчет за этот период.
📎 Вот тут можно скачать все отчеты об итогах деятельности ФНС России за последние 20 кварталов.
Более детально про правила о контролируемых иностранных компаниях вы можете узнать в моем платном справочнике.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Определение_СК_по_экономическим_спорам_ВС_РФ_от_17_апреля_2026_года.pdf
224.2 KB
Верховный суд сказал, что близкие родственники - ИП могут дарить друг другу недвижимость, которая используется в предпринимательских целях и не платить НДФЛ
Про это определение судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 17 апреля 2026 года № 309-ЭС24-21782 по делу № А50-28917/2023.
▪️Что случилось
Была мать-ИП, которая сдавала 10 лет недвижимость в аренду. Потом мать-ИП подарила 11 объектов недвижимости дочери и закрыла свое ИП. А дочь открыла уже свое ИП и начала также сдавать потом эту недвижимость в аренду.
Налоговая решила, что дочь при получении недвижимости в подарок от матери должна была заплатить НДФЛ. Дочь обратилась в суд, все дошло до верховного суда.
▪️Что написано в законе
Вообще, не облагаются НДФЛ доходы, получаемые от физических лиц в порядке дарения, кроме случаев дарения некоторых видов имущества.
Но доходы, полученные в порядке дарения, всегда освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый - члены семьи или близкие родственники.
Про это абзац 1 пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
▪️Что сказал верховный суд
— Облагаемым доходом человека в случае дарения по существу выступает вменяемая такому человеку выгода в виде экономии на расходах по приобретению какого-то имущества.
— Такого рода экономическая выгода облагается НДФЛ, поскольку по общему правилу человек должен был потратить деньги на покупку какого-то имущества, но из-за получения имущества в подарок бесплатно он уже не должен ничего покупать.
— Отношения по дарению между членами семьи по своей природе не предполагают экономического характера сделки между дарителем и одаряемым: имущество меняет своего собственника, но остается внутри семьи.
— Возможность не платить НДФЛ связывается законом только с наличием семейных или близкородственных отношений между дарителем и одаряемым.
— Ограничение сферы применения этого освобождения не предусмотрено законом: ни в зависимости от характера использования полученного в дар недвижимого имущества, ни в зависимости от его функциональных характеристик, ни в зависимости от наличия у дарителя или одаряемого статуса ИП.
— Поэтому суды при рассмотрении дела не должны были ограничивать сферу применения пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, устанавливая более обременительный режим налогообложения для некоторых сделок между членами семьи и близкими родственниками.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#ндфл
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Про это определение судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 17 апреля 2026 года № 309-ЭС24-21782 по делу № А50-28917/2023.
▪️Что случилось
Была мать-ИП, которая сдавала 10 лет недвижимость в аренду. Потом мать-ИП подарила 11 объектов недвижимости дочери и закрыла свое ИП. А дочь открыла уже свое ИП и начала также сдавать потом эту недвижимость в аренду.
Налоговая решила, что дочь при получении недвижимости в подарок от матери должна была заплатить НДФЛ. Дочь обратилась в суд, все дошло до верховного суда.
▪️Что написано в законе
Вообще, не облагаются НДФЛ доходы, получаемые от физических лиц в порядке дарения, кроме случаев дарения некоторых видов имущества.
Но доходы, полученные в порядке дарения, всегда освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый - члены семьи или близкие родственники.
Про это абзац 1 пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
▪️Что сказал верховный суд
— Облагаемым доходом человека в случае дарения по существу выступает вменяемая такому человеку выгода в виде экономии на расходах по приобретению какого-то имущества.
— Такого рода экономическая выгода облагается НДФЛ, поскольку по общему правилу человек должен был потратить деньги на покупку какого-то имущества, но из-за получения имущества в подарок бесплатно он уже не должен ничего покупать.
— Отношения по дарению между членами семьи по своей природе не предполагают экономического характера сделки между дарителем и одаряемым: имущество меняет своего собственника, но остается внутри семьи.
— Возможность не платить НДФЛ связывается законом только с наличием семейных или близкородственных отношений между дарителем и одаряемым.
— Ограничение сферы применения этого освобождения не предусмотрено законом: ни в зависимости от характера использования полученного в дар недвижимого имущества, ни в зависимости от его функциональных характеристик, ни в зависимости от наличия у дарителя или одаряемого статуса ИП.
— Поэтому суды при рассмотрении дела не должны были ограничивать сферу применения пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, устанавливая более обременительный режим налогообложения для некоторых сделок между членами семьи и близкими родственниками.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#ндфл
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В ближайшие несколько дней нужно подать важные документы в налоговую и заплатить некоторые налоги. Вот какие
▪️Если у вас есть ИП в России
— До 27 апреля (понедельник) надо подать налоговую декларацию по УСН. Вообще дедлайн сегодня, но сегодня суббота, поэтому дедлайн переносится на ближайший рабочий день.
— До 28 апреля (вторник) надо заплатить налог по УСН за первый квартал 2026 года.
— До 28 апреля (вторник) надо заплатить налог по УСН за 2025 год (фактически налог по УСН за четвертый квартал 2025 года).
Если не подать налоговую декларацию, налоговая может заблокировать расчетный счет ИП.
▪️Если у вас есть зарубежная компания
— До 30 апреля (четверг) надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год.
Если пропустить срок подачи уведомления о контролируемых иностранных компаниях, будет штраф в размере 500 тысяч рублей. Еще такой же штраф будет, если не подать финансовую отчетность и аудиторское заключение тогда, когда это требуется.
▪️Если у вас есть зарубежные доходы
— До 30 апреля (четверг) надо подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2025 год.
Если пропустить срок подачи налоговой декларации ничего страшного не будет. Можно подать ее позже, но заплатить сам НДФЛ за 2025 год вовремя - до 15 июля. Тогда штраф за позднюю подачу налоговой декларации составит 1000 рублей.
Еще можно сейчас подать налоговую декларацию с выдуманной суммой дохода, а затем уточнить эту налоговую декларацию с корректными данными и заплатить сам НДФЛ за 2025 год вовремя - до 15 июля. Тогда штрафа за позднюю подачу налоговой декларации не будет.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
▪️Если у вас есть ИП в России
— До 27 апреля (понедельник) надо подать налоговую декларацию по УСН. Вообще дедлайн сегодня, но сегодня суббота, поэтому дедлайн переносится на ближайший рабочий день.
— До 28 апреля (вторник) надо заплатить налог по УСН за первый квартал 2026 года.
— До 28 апреля (вторник) надо заплатить налог по УСН за 2025 год (фактически налог по УСН за четвертый квартал 2025 года).
Если не подать налоговую декларацию, налоговая может заблокировать расчетный счет ИП.
▪️Если у вас есть зарубежная компания
— До 30 апреля (четверг) надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год.
Если пропустить срок подачи уведомления о контролируемых иностранных компаниях, будет штраф в размере 500 тысяч рублей. Еще такой же штраф будет, если не подать финансовую отчетность и аудиторское заключение тогда, когда это требуется.
▪️Если у вас есть зарубежные доходы
— До 30 апреля (четверг) надо подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2025 год.
Если пропустить срок подачи налоговой декларации ничего страшного не будет. Можно подать ее позже, но заплатить сам НДФЛ за 2025 год вовремя - до 15 июля. Тогда штраф за позднюю подачу налоговой декларации составит 1000 рублей.
Еще можно сейчас подать налоговую декларацию с выдуманной суммой дохода, а затем уточнить эту налоговую декларацию с корректными данными и заплатить сам НДФЛ за 2025 год вовремя - до 15 июля. Тогда штрафа за позднюю подачу налоговой декларации не будет.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 20 по 26 апреля 2026 года
▪️Что делать, если вам позвонил налоговый инспектор и попросил подать скан загранпаспорта, чтобы убедиться, что вам не надо подавать уведомление о контролируемых иностранных компаниях.
▪️Представительство министерства труда Республики Таджикистан в РФ рассказывает про правила досмотра электронных устройств при пересечении государственной границы Российской Федерации.
▪️За 2025 год почти 23 тысячи налогоплательщиков задекларировали почти 44 тысяч контролируемых иностранных компаний.
▪️Верховный суд сказал, что близкие родственники - ИП могут дарить друг другу недвижимость, которая используется в предпринимательских целях и не платить НДФЛ.
▪️В ближайшие несколько дней нужно подать важные документы в налоговую и заплатить некоторые налоги. Вот какие.
🗓 Вот прошлая подборка.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
▪️Что делать, если вам позвонил налоговый инспектор и попросил подать скан загранпаспорта, чтобы убедиться, что вам не надо подавать уведомление о контролируемых иностранных компаниях.
▪️Представительство министерства труда Республики Таджикистан в РФ рассказывает про правила досмотра электронных устройств при пересечении государственной границы Российской Федерации.
▪️За 2025 год почти 23 тысячи налогоплательщиков задекларировали почти 44 тысяч контролируемых иностранных компаний.
▪️Верховный суд сказал, что близкие родственники - ИП могут дарить друг другу недвижимость, которая используется в предпринимательских целях и не платить НДФЛ.
▪️В ближайшие несколько дней нужно подать важные документы в налоговую и заплатить некоторые налоги. Вот какие.
🗓 Вот прошлая подборка.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
До 01 июня 2026 года нужно отчитаться по открытым зарубежным счетам за 2025 год. Основные стратегии
В валютных правилах написано, что физические лица - резиденты обязаны представлять налоговым органам отчеты о движении денег и иных финансовых активов по своим зарубежным счетам и вкладам.
Физические лица подают такой отчет ежегодно - до 1 июня.
Под счетом я имею в виду:
— Счета и вклады в зарубежных банках. По таким счетам мы показываем движение денег.
— Счета и вклады в небанковских организациях финансового рынка. По таким счетам мы показываем движение финансовых активов.
Финансовые активы - это:
— Ценные бумаги.
— Производные финансовые инструменты.
— Доли участия в иностранной структуре без образования юридического лица.
— Доли участия в уставном (складочном) капитале юридического лица.
— Права требования из договора страхования.
— Иные финансовые активы.
Чтобы отчитаться, нужно подать в налоговую документ, который называется отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица - резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ.
Правила заполнения такого отчета написаны в постановлении правительства от 12 декабря 2015 года № 1365. Проще всего подать такой отчет через личный кабинет налогоплательщика.
В законе написаны случаи, когда человеку не надо подавать такой отчет. Например, человеку, срок пребывания которого за пределами РФ в 2025 календарном году в совокупности составил более 183 дней, отчитываться не надо.
Но я бы ориентировался не на то, что написано в законе в части нужно или не нужно подавать отчет. Я бы ориентировался на то, ожидает ли налоговая конкретно от вас отчет или нет.
Сейчас я вижу несколько разных стратегий в части подачи отчета.
▪️Не подавать отчет вовсе.
▪️Подать отчет вовремя:
— С нулями.
— С настоящими числами.
— С вымышленными числами.
▪️Подать отчет, только если налоговая попросит.
▪️Подать вместо отчета скан загранпаспорта или банковскую выписку по зарубежному счету.
▪️Подать уведомление о закрытии зарубежного счета в прошлом.
Я бы наверное точно не стал прикладывать к отчету:
— Банковские выписки.
— Брокерские отчеты.
— Справки об открытии счетов.
— Договоры на открытие счетов.
Для каждой ситуации можно выбрать наиболее подходящий сценарий. На что я ориентируюсь, когда конкретному человеку предлагаю конкретное решение:
— Сделать то, что налоговая ждет от человека.
— Не делать того, что налоговая не ждет от человека.
— Не навредить человеку сейчас.
— Не навредить человеку в будущем.
— Четко понимать какой потенциальный штраф в каждой ситуации нам может грозить и готов ли человек принять его.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#отчет
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В валютных правилах написано, что физические лица - резиденты обязаны представлять налоговым органам отчеты о движении денег и иных финансовых активов по своим зарубежным счетам и вкладам.
Физические лица подают такой отчет ежегодно - до 1 июня.
Под счетом я имею в виду:
— Счета и вклады в зарубежных банках. По таким счетам мы показываем движение денег.
— Счета и вклады в небанковских организациях финансового рынка. По таким счетам мы показываем движение финансовых активов.
Финансовые активы - это:
— Ценные бумаги.
— Производные финансовые инструменты.
— Доли участия в иностранной структуре без образования юридического лица.
— Доли участия в уставном (складочном) капитале юридического лица.
— Права требования из договора страхования.
— Иные финансовые активы.
Чтобы отчитаться, нужно подать в налоговую документ, который называется отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица - резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ.
Правила заполнения такого отчета написаны в постановлении правительства от 12 декабря 2015 года № 1365. Проще всего подать такой отчет через личный кабинет налогоплательщика.
В законе написаны случаи, когда человеку не надо подавать такой отчет. Например, человеку, срок пребывания которого за пределами РФ в 2025 календарном году в совокупности составил более 183 дней, отчитываться не надо.
Но я бы ориентировался не на то, что написано в законе в части нужно или не нужно подавать отчет. Я бы ориентировался на то, ожидает ли налоговая конкретно от вас отчет или нет.
Сейчас я вижу несколько разных стратегий в части подачи отчета.
▪️Не подавать отчет вовсе.
▪️Подать отчет вовремя:
— С нулями.
— С настоящими числами.
— С вымышленными числами.
▪️Подать отчет, только если налоговая попросит.
▪️Подать вместо отчета скан загранпаспорта или банковскую выписку по зарубежному счету.
▪️Подать уведомление о закрытии зарубежного счета в прошлом.
Я бы наверное точно не стал прикладывать к отчету:
— Банковские выписки.
— Брокерские отчеты.
— Справки об открытии счетов.
— Договоры на открытие счетов.
Для каждой ситуации можно выбрать наиболее подходящий сценарий. На что я ориентируюсь, когда конкретному человеку предлагаю конкретное решение:
— Сделать то, что налоговая ждет от человека.
— Не делать того, что налоговая не ждет от человека.
— Не навредить человеку сейчас.
— Не навредить человеку в будущем.
— Четко понимать какой потенциальный штраф в каждой ситуации нам может грозить и готов ли человек принять его.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#отчет
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Worldwide Personal Tax and Immigration Guide 2025-26.pdf
7.1 MB
Worldwide Personal Tax and Immigration Guide 2025-2026
1748 страниц.
Тут можно найти относительно актуальную информацию про налоговые правила в отношении физических лиц в большинстве стран мира.
— Вот такой справочник за 2021-2022 (157 репостов).
— Вот такой справочник за 2022-2023 (212 репостов).
— Вот такой справочник за 2023-2024 (306 репостов).
— Вот такой справочник за 2024-2025 (249 репостов).
Посмотрим сколько репостов соберет этот пост.
📎 Вот тут можно скачать все предыдущие обзоры.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#обзоры
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
1748 страниц.
Тут можно найти относительно актуальную информацию про налоговые правила в отношении физических лиц в большинстве стран мира.
— Вот такой справочник за 2021-2022 (157 репостов).
— Вот такой справочник за 2022-2023 (212 репостов).
— Вот такой справочник за 2023-2024 (306 репостов).
— Вот такой справочник за 2024-2025 (249 репостов).
Посмотрим сколько репостов соберет этот пост.
📎 Вот тут можно скачать все предыдущие обзоры.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#обзоры
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
До 01 июня 2026 года нужно отчитаться по открытым зарубежным счетам за 2025 год. Если не подать отчет, то штраф, скорее всего, составит 1-2 тысячи рублей сколько бы счетов у вас ни было
Вчера я написал, что до 01 июня 2026 года нужно отчитаться по открытым зарубежным счетам за 2025 год и перечислил основные стратегии что можно сделать.
Среди прочего я написал, что можно не подавать отчет вовсе. Вот какие штрафы будут в ситуации, если не реализовать ожидания налоговой.
— Если не подать, то будет штраф от 2 000 до 3 000 рублей.
— Если не подать отчет повторно, то будет штраф 20 тысяч рублей.
— Если подать отчет с ошибками, то будет штраф от 2 000 до 3 000 рублей.
— Если нарушить дедлайн на 10 дней, будет предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.
— Если нарушить дедлайн на 30 дней, будет штраф от 1 000 до 1 500 рублей.
— Если нарушить дедлайн больше, чем на 30 дней, то будет штраф от 2 500 до 3 000 рублей.
Про все эти штрафы написано в статье 15.25 КоАП РФ.
Штраф за повторную неподачу бывает тогда, когда вы, например, не подали отчет за 2024 год, вас оштрафовали, а потом в течение года вас оштрафовали еще за неподачу отчета за 2025 год - второй штраф будет уже 20 тысяч рублей. Штрафа за повторную неподачу не бывает, когда вы не подали отчет за 2024 год, потом налоговая вас штрафует за это и через какое-то время налоговая снова штрафует за неподачу отчета за 2024 год. Про это статья 4.6 КоАП РФ.
Это значит, что если налоговая от вас ждет отчет, а вы не подадите его, то вас оштрафуют, скорее всего, на 2 тысячи рублей.
Любые эти штрафы можно снизить на 50 процентов, если заплатить их в течение 20 дней после того, как налоговая вас оштрафует. Такое правило есть в части 1.3-3 статьи 32.2 КоАП РФ. Это значит, если налоговая от вас ждет отчет, а вы не подадите его и быстро заплатите штраф, то штраф, скорее всего, составит 1 тысячу рублей.
Иногда люди думают, что им просто приходит счет на оплату штрафа, но на самом деле процедура чуть более сложная. Часто люди пугаются тех документов, которые они получают из налоговой.
Вот какой обычно комплект документов формируется, когда налоговая штрафует человека за позднюю подачу отчета о движении денег по зарубежным счетам:
— Уведомление о месте и времени составления протокола об административном правонарушении.
— Протокол об административном правонарушении.
— Уведомление/определение о месте и времени рассмотрения дела об административном правонарушении.
— Постановление о назначении административного наказания.
Это стандартный набор документов, его не стоит бояться. Если вам пришли такие документы - все в рамкам нормы.
Я не вижу смысла приходить в налоговую на рассмотрение такого дела об административном правонарушении - только если вам не живется слишком скучно и у вас нет других дел.
Если не подать отчет, не заходить в личный кабинет налогоплательщика, не проверять почту, не связываться с инспектором, то в самом плохом сценарии осенью с вашего российского счета спишется 3 тысячи рублей и вы не будете понимать за что.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#отчет
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Вчера я написал, что до 01 июня 2026 года нужно отчитаться по открытым зарубежным счетам за 2025 год и перечислил основные стратегии что можно сделать.
Среди прочего я написал, что можно не подавать отчет вовсе. Вот какие штрафы будут в ситуации, если не реализовать ожидания налоговой.
— Если не подать, то будет штраф от 2 000 до 3 000 рублей.
— Если не подать отчет повторно, то будет штраф 20 тысяч рублей.
— Если подать отчет с ошибками, то будет штраф от 2 000 до 3 000 рублей.
— Если нарушить дедлайн на 10 дней, будет предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.
— Если нарушить дедлайн на 30 дней, будет штраф от 1 000 до 1 500 рублей.
— Если нарушить дедлайн больше, чем на 30 дней, то будет штраф от 2 500 до 3 000 рублей.
Про все эти штрафы написано в статье 15.25 КоАП РФ.
Штраф за повторную неподачу бывает тогда, когда вы, например, не подали отчет за 2024 год, вас оштрафовали, а потом в течение года вас оштрафовали еще за неподачу отчета за 2025 год - второй штраф будет уже 20 тысяч рублей. Штрафа за повторную неподачу не бывает, когда вы не подали отчет за 2024 год, потом налоговая вас штрафует за это и через какое-то время налоговая снова штрафует за неподачу отчета за 2024 год. Про это статья 4.6 КоАП РФ.
Это значит, что если налоговая от вас ждет отчет, а вы не подадите его, то вас оштрафуют, скорее всего, на 2 тысячи рублей.
Любые эти штрафы можно снизить на 50 процентов, если заплатить их в течение 20 дней после того, как налоговая вас оштрафует. Такое правило есть в части 1.3-3 статьи 32.2 КоАП РФ. Это значит, если налоговая от вас ждет отчет, а вы не подадите его и быстро заплатите штраф, то штраф, скорее всего, составит 1 тысячу рублей.
Иногда люди думают, что им просто приходит счет на оплату штрафа, но на самом деле процедура чуть более сложная. Часто люди пугаются тех документов, которые они получают из налоговой.
Вот какой обычно комплект документов формируется, когда налоговая штрафует человека за позднюю подачу отчета о движении денег по зарубежным счетам:
— Уведомление о месте и времени составления протокола об административном правонарушении.
— Протокол об административном правонарушении.
— Уведомление/определение о месте и времени рассмотрения дела об административном правонарушении.
— Постановление о назначении административного наказания.
Это стандартный набор документов, его не стоит бояться. Если вам пришли такие документы - все в рамкам нормы.
Я не вижу смысла приходить в налоговую на рассмотрение такого дела об административном правонарушении - только если вам не живется слишком скучно и у вас нет других дел.
Если не подать отчет, не заходить в личный кабинет налогоплательщика, не проверять почту, не связываться с инспектором, то в самом плохом сценарии осенью с вашего российского счета спишется 3 тысячи рублей и вы не будете понимать за что.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#отчет
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
По моей оценке, в перспективе двух лет налоговые органы стран СНГ начнут обмениваться информацией об участии физических лиц одного государства-участника в уставном капитале юридического лица другого государства-участника
Мне кажется, что где-то через два года российская налоговая сможет узнать про компании, которые россияне открыли в странах СНГ.
Недавно я писал про интервью для РБК Юлии Шепелевой - заместителя руководителя ФНС России. Она координирует и контролирует деятельность управления международного налогообложения и управления международного сотрудничества и валютного контроля.
В этом интервью она рассказала, что есть автоматический обмен информацией со странами СНГ - в рамках протокола об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ для осуществления налогового администрирования от 02 ноября 2018 года. Этот протокол ратифицирован во всех государствах СНГ, подписавших его.
В России этот протокол тоже ратифицирован. Он вступил в силу 11 апреля 2020 года. Про это есть Федеральный закон от 01 марта 2020 года № 37 "О ратификации протокола об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ для осуществления налогового администрирования".
В рамках СНГ есть координационный совет руководителей налоговых служб государств-участников СНГ. При этом совете есть рабочая группа по международному сотрудничеству и обмену информацией.
В 2025 году эта рабочая группа собиралась дважды:
— В марте в Екатеринбурге.
— В июне в Казани.
Эта группа собиралась для того, чтобы придумать как реализовать новый вид автоматического обмена информацией – сведения о долевом участии в организациях, зарегистрированных в странах СНГ. Результат работы этой рабочей группы - проект протокола о внесении изменений в существующий протокол об обмене информацией.
16 октября 2025 года в Санкт-Петербурге состоялось очередное заседание этого координационного совета руководителей налоговых служб государств-участников СНГ. На этом заседании координационный совет:
— Одобрил проект протокола о внесении изменений в существующий протокол об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ.
— Одобрил проекты форматов представления информации об участии физических и юридических лиц одного государства-участника СНГ в уставном капитале юридического лица другого государства-участника СНГ и об учредителях и участниках - физических и юридических лицах.
— Направил этот проект протокола в исполнительный комитет СНГ.
Исполнительный комитет СНГ - это постоянно действующий исполнительный, административный и координирующий орган СНГ, обеспечивающий организацию работы совета глав государств, совета глав правительств, совета министров иностранных дел, экономического совета и других органов.
Исполнительный комитет СНГ направит проект протокола в правительства государств - участников СНГ для внутригосударственного согласования. После этого высшие органы СНГ рассмотрят вопрос о подписании этого протокола.
Все это написано в протоколе заседания координационного совета руководителей налоговых служб государств - участников СНГ от 16 октября 2025 года (пункты 2.1.4, 2.1.5, стр. 2 протокола).
Высший орган СНГ - это совет глав государств. Совет глав государств собирается на заседания два раза в год. Внеочередные заседания могут созываться по инициативе одного из государств-членов. Так написано в статье 21 устава СНГ.
Последнее заседание совета глав государств состоялось 10 октября 2025 года в Душанбе. Вот какие документы были подписаны тогда. Следующее заседание совета глав государств пройдет 09 октября 2026 года в Туркменистане.
Возможно, уже этой осенью на этом заседании подпишут обновленный протокол об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ. Затем такой обновленный протокол нужно будет ратифицировать - то есть принять федеральный закон. Я буду следить.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#снг
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Мне кажется, что где-то через два года российская налоговая сможет узнать про компании, которые россияне открыли в странах СНГ.
Недавно я писал про интервью для РБК Юлии Шепелевой - заместителя руководителя ФНС России. Она координирует и контролирует деятельность управления международного налогообложения и управления международного сотрудничества и валютного контроля.
В этом интервью она рассказала, что есть автоматический обмен информацией со странами СНГ - в рамках протокола об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ для осуществления налогового администрирования от 02 ноября 2018 года. Этот протокол ратифицирован во всех государствах СНГ, подписавших его.
В России этот протокол тоже ратифицирован. Он вступил в силу 11 апреля 2020 года. Про это есть Федеральный закон от 01 марта 2020 года № 37 "О ратификации протокола об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ для осуществления налогового администрирования".
В рамках СНГ есть координационный совет руководителей налоговых служб государств-участников СНГ. При этом совете есть рабочая группа по международному сотрудничеству и обмену информацией.
В 2025 году эта рабочая группа собиралась дважды:
— В марте в Екатеринбурге.
— В июне в Казани.
Эта группа собиралась для того, чтобы придумать как реализовать новый вид автоматического обмена информацией – сведения о долевом участии в организациях, зарегистрированных в странах СНГ. Результат работы этой рабочей группы - проект протокола о внесении изменений в существующий протокол об обмене информацией.
16 октября 2025 года в Санкт-Петербурге состоялось очередное заседание этого координационного совета руководителей налоговых служб государств-участников СНГ. На этом заседании координационный совет:
— Одобрил проект протокола о внесении изменений в существующий протокол об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ.
— Одобрил проекты форматов представления информации об участии физических и юридических лиц одного государства-участника СНГ в уставном капитале юридического лица другого государства-участника СНГ и об учредителях и участниках - физических и юридических лицах.
— Направил этот проект протокола в исполнительный комитет СНГ.
Исполнительный комитет СНГ - это постоянно действующий исполнительный, административный и координирующий орган СНГ, обеспечивающий организацию работы совета глав государств, совета глав правительств, совета министров иностранных дел, экономического совета и других органов.
Исполнительный комитет СНГ направит проект протокола в правительства государств - участников СНГ для внутригосударственного согласования. После этого высшие органы СНГ рассмотрят вопрос о подписании этого протокола.
Все это написано в протоколе заседания координационного совета руководителей налоговых служб государств - участников СНГ от 16 октября 2025 года (пункты 2.1.4, 2.1.5, стр. 2 протокола).
Высший орган СНГ - это совет глав государств. Совет глав государств собирается на заседания два раза в год. Внеочередные заседания могут созываться по инициативе одного из государств-членов. Так написано в статье 21 устава СНГ.
Последнее заседание совета глав государств состоялось 10 октября 2025 года в Душанбе. Вот какие документы были подписаны тогда. Следующее заседание совета глав государств пройдет 09 октября 2026 года в Туркменистане.
Возможно, уже этой осенью на этом заседании подпишут обновленный протокол об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ. Затем такой обновленный протокол нужно будет ратифицировать - то есть принять федеральный закон. Я буду следить.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#снг
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов про обмен налоговой информацией и контроль доходов россиян в странах СНГ
Сегодня я написал, что по моей оценке, в перспективе двух лет налоговые органы стран СНГ начнут обмениваться информацией об участии физических лиц одного государства-участника в уставном капитале юридического лица другого государства-участника.
Вот другие посты в канале про обмен налоговой информацией и контроль доходов россиян в странах СНГ.
▪️[октябрь 2025 года] Налоговые органы стран СНГ будут обмениваться информацией об участии физических лиц из одной страны в уставном капитале юридического лица из другой страны.
▪️[октябрь 2025 года] Налоговая продолжает рассылать письма по доходам россиян в СНГ.
▪️[июль 2025 года] Пример письма, где налоговая вызывает для дачи пояснений по зарплате из Казахстана.
▪️[июль 2025 года] Налоговая начала рассылать письма по доходам россиян в СНГ.
▪️[апрель 2025 года] Автоматический обмен информацией в налоговых целях в рамках СНГ.
▪️[март 2025 года] Какая налоговая информация о физических лицах передается в рамках СНГ.
▪️[март 2025 года] Теперь налоговые органы стран СНГ будут обмениваться информацией об участии физических лиц одного государства-участника в уставном капитале юридического лица другого государства-участника.
▪️[июль 2024 года] Какая налоговая информация о физических лицах передается в рамках СНГ.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#снг
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Сегодня я написал, что по моей оценке, в перспективе двух лет налоговые органы стран СНГ начнут обмениваться информацией об участии физических лиц одного государства-участника в уставном капитале юридического лица другого государства-участника.
Вот другие посты в канале про обмен налоговой информацией и контроль доходов россиян в странах СНГ.
▪️[октябрь 2025 года] Налоговые органы стран СНГ будут обмениваться информацией об участии физических лиц из одной страны в уставном капитале юридического лица из другой страны.
▪️[октябрь 2025 года] Налоговая продолжает рассылать письма по доходам россиян в СНГ.
▪️[июль 2025 года] Пример письма, где налоговая вызывает для дачи пояснений по зарплате из Казахстана.
▪️[июль 2025 года] Налоговая начала рассылать письма по доходам россиян в СНГ.
▪️[апрель 2025 года] Автоматический обмен информацией в налоговых целях в рамках СНГ.
▪️[март 2025 года] Какая налоговая информация о физических лицах передается в рамках СНГ.
▪️[март 2025 года] Теперь налоговые органы стран СНГ будут обмениваться информацией об участии физических лиц одного государства-участника в уставном капитале юридического лица другого государства-участника.
▪️[июль 2024 года] Какая налоговая информация о физических лицах передается в рамках СНГ.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#снг
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Инвестиционные доходы налоговых резидентов РФ облагаются НДФЛ по ставкам 13-15 процентов, где 15 процентов применяется к доходу свыше 2,4 млн рублей. При этом разные виды доходов не суммируются - налог считается отдельно по каждому виду доходов
Налоговые ставки по НДФЛ установлены в статье 224 Налогового кодекса РФ.
Там есть разные размеры ставок. Точный размер налоговой ставки зависит от налогового резидентства человека и от конкретных видов доходов, которые он получает.
С 01 января 2025 года в России было в последний раз изменено прогрессивное налогообложение доходов физических лиц. Это связано с принятием Федерального закона от 12 июля 2024 года № 176.
Сейчас есть три шкалы прогрессии:
▪️13-22 процента. Такие ставки предусмотрены в пункте 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
▪️13-15 процентов, где 15 процентов надо платить с превышения 2,4 млн рублей. Такие ставки предусмотрены в пункте 1.1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
▪️13-15 процентов, где 15 процентов надо платить с превышения 5 млн рублей. Такие ставки предусмотрены в пункте 1.2 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
Что такое ставка НДФЛ 13-15 процентов, где 15 процентов надо платить с превышения 2,4 млн рублей:
— Тут речь идет про особые доходы людей, для которых есть особый порядок налогообложения.
— По таким особым доходам применяется ставка НДФЛ 13 процентов до 2,4 млн рублей и 15 процентов с суммы превышения.
— Эти доходы не объединяются в одну общую налоговую базу.
— Вместо этого по каждому виду дохода формируется отдельная налоговая база.
— И уже к каждой такой базе отдельно применяется ставка 13-15 процентов.
Вот какие это доходы:
— От продажи имущества.
— В виде стоимости имущества, полученного в дар.
— Страховые выплаты по договорам страхования.
— Выплаты по пенсионному обеспечению.
— Дивиденды.
— По некоторым операциям с цифровыми финансовыми активами.
— По операциям с ценными бумагами.
— По операциям с ПФИ.
— От продажи долей в российских ООО, акций, облигаций и инвестиционных паев.
— По операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.
— По операциям займа ценными бумагами.
— По операциям с ценными бумагами и по операциям с ПФИ, учитываемым на ИИС.
— Проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.
— От материальной выгоды при получении акций, ПФИ и долей в капитале российских организаций.
— От доверительного управления имуществом ПИФ.
— По операциям с цифровой валютой (покупка, продажа и иное выбытие).
— С 2026 года по выплатам по договорам долгосрочных сбережений.
Эти доходы выделены в отдельную группу, потому что это доходы от капитала и связаны с риском, они не связаны с привычным трудом. Поэтому их считают отдельно и применяют отдельные правила налогообложения.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#ндфл
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Налоговые ставки по НДФЛ установлены в статье 224 Налогового кодекса РФ.
Там есть разные размеры ставок. Точный размер налоговой ставки зависит от налогового резидентства человека и от конкретных видов доходов, которые он получает.
С 01 января 2025 года в России было в последний раз изменено прогрессивное налогообложение доходов физических лиц. Это связано с принятием Федерального закона от 12 июля 2024 года № 176.
Сейчас есть три шкалы прогрессии:
▪️13-22 процента. Такие ставки предусмотрены в пункте 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
▪️13-15 процентов, где 15 процентов надо платить с превышения 2,4 млн рублей. Такие ставки предусмотрены в пункте 1.1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
▪️13-15 процентов, где 15 процентов надо платить с превышения 5 млн рублей. Такие ставки предусмотрены в пункте 1.2 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
Что такое ставка НДФЛ 13-15 процентов, где 15 процентов надо платить с превышения 2,4 млн рублей:
— Тут речь идет про особые доходы людей, для которых есть особый порядок налогообложения.
— По таким особым доходам применяется ставка НДФЛ 13 процентов до 2,4 млн рублей и 15 процентов с суммы превышения.
— Эти доходы не объединяются в одну общую налоговую базу.
— Вместо этого по каждому виду дохода формируется отдельная налоговая база.
— И уже к каждой такой базе отдельно применяется ставка 13-15 процентов.
Вот какие это доходы:
— От продажи имущества.
— В виде стоимости имущества, полученного в дар.
— Страховые выплаты по договорам страхования.
— Выплаты по пенсионному обеспечению.
— Дивиденды.
— По некоторым операциям с цифровыми финансовыми активами.
— По операциям с ценными бумагами.
— По операциям с ПФИ.
— От продажи долей в российских ООО, акций, облигаций и инвестиционных паев.
— По операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.
— По операциям займа ценными бумагами.
— По операциям с ценными бумагами и по операциям с ПФИ, учитываемым на ИИС.
— Проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.
— От материальной выгоды при получении акций, ПФИ и долей в капитале российских организаций.
— От доверительного управления имуществом ПИФ.
— По операциям с цифровой валютой (покупка, продажа и иное выбытие).
— С 2026 года по выплатам по договорам долгосрочных сбережений.
Эти доходы выделены в отдельную группу, потому что это доходы от капитала и связаны с риском, они не связаны с привычным трудом. Поэтому их считают отдельно и применяют отдельные правила налогообложения.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#ндфл
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Услуги для российских и иностранных компаний по налоговому и валютному консультированию их сотрудников
Среди моих клиентов есть российские и иностранные компании, которым я помогаю консультировать их сотрудников по российским налоговым и валютным правилам.
Если вы обычная российская компания и ваши сотрудники работают в России - то я вряд ли буду вам полезен. Но я буду полезен, если:
— Ваши сотрудники работают удаленно из-за рубежа на российскую компанию.
— Вы зарубежный проект с российскими корнями и перевезли российских сотрудников за рубеж.
— Вы зарубежный проект с российскими корнями и часть сотрудников осталась работать в России.
В таких ситуациях часто сотрудники могут оказаться в растерянности - какие налоговые и валютные правила к ним применяются и чего бояться. В итоге такие вопросы скапливаются на HR, тратится много времени для поиска достоверных ответов, а у сотрудников не прибавляется спокойствия в жизни.
Я помогаю решить эту проблему так:
▪️Я консультирую группу сотрудников в рамках видео-звонков. На звонках я отвечаю на вопросы сотрудников. Обычно мы собираем вопросы заранее, так получается эффективнее. Это удобно для группы от 10 до 100 человек.
▪️Я консультирую отдельных сотрудников персонально в рамках видео-звонков. Это удобно для компании до 10 человек.
▪️Я консультирую сотрудников в рамках чата в телеграме. Мы делаем чат в телеграме, куда добавляются сотрудники и я. Люди задают вопросы, а я отвечаю. Обычно это чаты на 50-150 человек. В среднем получается отвечать в течение 1-2 дней.
▪️Я готовлю типовые инструкции и шаблоны документов. Я делаю детальную инструкцию по подготовке какого-то документа, и люди пользуются этим, чтобы самим подать корректные документы в налоговую.
Если вы HRD, HR BP или Head of People, то вы можете написать мне на @dulkarnaev и мы подберем подходящий формат консультирования, чтобы помочь вашим сотрудникам разобраться с налоговыми вопросами.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#ндфл
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Среди моих клиентов есть российские и иностранные компании, которым я помогаю консультировать их сотрудников по российским налоговым и валютным правилам.
Если вы обычная российская компания и ваши сотрудники работают в России - то я вряд ли буду вам полезен. Но я буду полезен, если:
— Ваши сотрудники работают удаленно из-за рубежа на российскую компанию.
— Вы зарубежный проект с российскими корнями и перевезли российских сотрудников за рубеж.
— Вы зарубежный проект с российскими корнями и часть сотрудников осталась работать в России.
В таких ситуациях часто сотрудники могут оказаться в растерянности - какие налоговые и валютные правила к ним применяются и чего бояться. В итоге такие вопросы скапливаются на HR, тратится много времени для поиска достоверных ответов, а у сотрудников не прибавляется спокойствия в жизни.
Я помогаю решить эту проблему так:
▪️Я консультирую группу сотрудников в рамках видео-звонков. На звонках я отвечаю на вопросы сотрудников. Обычно мы собираем вопросы заранее, так получается эффективнее. Это удобно для группы от 10 до 100 человек.
▪️Я консультирую отдельных сотрудников персонально в рамках видео-звонков. Это удобно для компании до 10 человек.
▪️Я консультирую сотрудников в рамках чата в телеграме. Мы делаем чат в телеграме, куда добавляются сотрудники и я. Люди задают вопросы, а я отвечаю. Обычно это чаты на 50-150 человек. В среднем получается отвечать в течение 1-2 дней.
▪️Я готовлю типовые инструкции и шаблоны документов. Я делаю детальную инструкцию по подготовке какого-то документа, и люди пользуются этим, чтобы самим подать корректные документы в налоговую.
Если вы HRD, HR BP или Head of People, то вы можете написать мне на @dulkarnaev и мы подберем подходящий формат консультирования, чтобы помочь вашим сотрудникам разобраться с налоговыми вопросами.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#ндфл
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Как налоговая штрафует за неподачу отчета о движении денег по зарубежным счетам
Скрин из интернета.
Недавно я написал, что до 01 июня 2026 года нужно отчитаться по открытым зарубежным счетам за 2025 год и перечислил основные стратегии что можно сделать.
В посте среди прочего я написал, что если не подать отчет, не заходить в личный кабинет налогоплательщика, не проверять почту, не связываться с инспектором, то в самом плохом сценарии осенью с вашего российского счета спишется 3 тысячи рублей и вы не будете понимать за что.
Вот пример из интернета как это происходит.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#отчет
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Скрин из интернета.
Недавно я написал, что до 01 июня 2026 года нужно отчитаться по открытым зарубежным счетам за 2025 год и перечислил основные стратегии что можно сделать.
В посте среди прочего я написал, что если не подать отчет, не заходить в личный кабинет налогоплательщика, не проверять почту, не связываться с инспектором, то в самом плохом сценарии осенью с вашего российского счета спишется 3 тысячи рублей и вы не будете понимать за что.
Вот пример из интернета как это происходит.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#отчет
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России напоминает российским организациям финансового рынка, что до 01 июня 2026 года им нужно подать отчетность по стандарту ОЭСР в ФНС России
Это полезно, чтобы представлять как работает автообмен в мире. В других странах это работает примерно так же.
01 июня 2026 года истекает срок представления в ФНС России организациями финансового рынка отчета по стандарту международного автоматического обмена информацией.
Организации ежегодно направляют в налоговую данные о клиентах-иностранных налоговых резидентах для международного автоматического обмена финансовой информацией.
▪️Вот какие российские организации направляют в ФНС России отчетность по своим клиентам-иностранным налоговым резидентам
— Кредитные организации.
— Страховые компании.
— Участники рынка ценных бумаг.
— Управляющие по договорам доверительного управления имуществом.
— Негосударственные пенсионные фонды.
— Акционерные инвестиционные фонды.
— Управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов или негосударственных пенсионных фондов, центральный контрагент.
— Управляющие товарищи инвестиционных товариществ.
— Иные организации или структуры без образования юридического лица, которые в рамках своей деятельности принимают от клиентов деньги или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования или осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента.
▪️Вот что делают российские организации финансового рынка
— Определяют категорию договора или счета: существующий или новый.
— Определяют стоимость договора или баланс счета. При подсчете стоимости договора учитываются все имеющиеся договоры клиента.
— Определяют категорию клиента. Клиент может быть юридическим лицом, физическим лицом, структурой без образования юридического лица или пассивной нефинансовой организацией.
— Проводят идентификацию клиентов, выгодоприобретателей и контролирующих лиц в зависимости от категории договора.
— Выявляют подотчетных лиц: иностранных налоговых резидентов и лиц без налогового резидентства.
— Направляют сведения в ФНС России. Сведения направляются по итогам отчетного периода. В рамках представления отчетности организациями финансового рынка в 2026 году отчетным периодом считается календарный 2025 год: с 01 января 2025 года по 31 декабря 2025 года.
Все такие требования прописаны в постановлении правительства от 16 июня 2018 года № 693 "О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)".
▪️Вот что делает ФНС России с этими данными
— ФНС России сортирует данные по принципу налогового резидентства.
— ФНС России направляет отчетность в иностранные компетентные органы.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#автообмен
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Это полезно, чтобы представлять как работает автообмен в мире. В других странах это работает примерно так же.
01 июня 2026 года истекает срок представления в ФНС России организациями финансового рынка отчета по стандарту международного автоматического обмена информацией.
Организации ежегодно направляют в налоговую данные о клиентах-иностранных налоговых резидентах для международного автоматического обмена финансовой информацией.
▪️Вот какие российские организации направляют в ФНС России отчетность по своим клиентам-иностранным налоговым резидентам
— Кредитные организации.
— Страховые компании.
— Участники рынка ценных бумаг.
— Управляющие по договорам доверительного управления имуществом.
— Негосударственные пенсионные фонды.
— Акционерные инвестиционные фонды.
— Управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов или негосударственных пенсионных фондов, центральный контрагент.
— Управляющие товарищи инвестиционных товариществ.
— Иные организации или структуры без образования юридического лица, которые в рамках своей деятельности принимают от клиентов деньги или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования или осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента.
▪️Вот что делают российские организации финансового рынка
— Определяют категорию договора или счета: существующий или новый.
— Определяют стоимость договора или баланс счета. При подсчете стоимости договора учитываются все имеющиеся договоры клиента.
— Определяют категорию клиента. Клиент может быть юридическим лицом, физическим лицом, структурой без образования юридического лица или пассивной нефинансовой организацией.
— Проводят идентификацию клиентов, выгодоприобретателей и контролирующих лиц в зависимости от категории договора.
— Выявляют подотчетных лиц: иностранных налоговых резидентов и лиц без налогового резидентства.
— Направляют сведения в ФНС России. Сведения направляются по итогам отчетного периода. В рамках представления отчетности организациями финансового рынка в 2026 году отчетным периодом считается календарный 2025 год: с 01 января 2025 года по 31 декабря 2025 года.
Все такие требования прописаны в постановлении правительства от 16 июня 2018 года № 693 "О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)".
▪️Вот что делает ФНС России с этими данными
— ФНС России сортирует данные по принципу налогового резидентства.
— ФНС России направляет отчетность в иностранные компетентные органы.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#автообмен
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Пример документа, где налоговая спрашивает почему человек не подал уведомление о возникновении участия в иностранной организации, но подал уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год
▪️Напомню, что до 30 апреля 2026 года надо было подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год.
Это обязанность, среди прочего, касалась тех людей, кто одновременно:
— Создал компанию за рубежом в четвертом квартале 2023 года или в течение первых трех кварталов 2024 года.
— Жил в России большую часть 2025 года.
▪️Среди моих клиентов было много людей, которые создали компании за рубежом в эти периоды и которые не раскрыли налоговой это.
В апреле 2026 года такие люди встали перед выбором:
— Продолжать ничего не подавать в налоговую, ждать разоблачения и затем снижать штрафы.
— Все-таки раскрыть в налоговой свою зарубежную компанию.
▪️Вообще в идеальной ситуации, когда человек создал компанию за рубежом в эти периоды, то ему нужно было подать в российскую налоговую два документа:
— Уведомление о возникновении участия в иностранной организации. Такой документ подается в течение трех месяцев с даты регистрации компании. Штраф если не подать - 50 тысяч рублей.
— Уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год. Такой документ подается до 30 апреля 2026 года. Штраф если не подать - 500 тысяч рублей.
▪️То есть человек, который не раскрывал свою компанию в начале апреля встал перед таким выбором:
— Раскрыться сейчас, потенциально получить штраф в 50 тысяч рублей, снизить его до 6 тысяч рублей, но избежать штрафа в 500 тысяч рублей.
— Не раскрываться сейчас, но принять, что через несколько недель сумма потенциального штрафа вырастит в 11 раз: с 50 до 550 тысяч рублей.
В разных ситуациях можно выбрать разные стратегии. В тех случаях, когда риски выявления российской налоговой зарубежной компании я оценивал как высокие, то мы выбирали стратегию все-таки подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год. В такой ситуации устранялся риск штрафа в 500 тысяч рублей.
▪️Еще появлялся вопрос а нужно ли подавать уведомление о возникновении участия в иностранной организации, когда срок уже прошел. Его надо было подать в течение трех месяцев с даты регистрации компании, этот срок давно прошел.
— Если подать такое уведомление с нарушением срока, то с высокой вероятностью налоговая решит сразу штрафовать человека на 50 тысяч рублей и человеку придется снижать такой штраф. Это не критично, реально штраф в такой ситуации 6 250-12 500 рублей.
— Если не подавать такое уведомление, то есть ненулевая вероятность, что налоговая сама не будет инициировать процедуру привлечения к ответственности.
▪️Иными словами, в любом случае сумма максимального штрафа составила бы 50 тысяч рублей, но когда мы сами подаем уведомление о возникновении участия, то налоговая точно нас оштрафует, а если не подавать - то налоговая, возможно, и не будет штрафовать.
Поэтому мы выбирали стратегию подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год, но не подавать уведомление о возникновении участия с надеждой, что налоговая не будет штрафовать.
▪️Но уже сейчас я стал получать документы из налоговой, где налоговая все-таки спрашивает почему человек не подал уведомление о возникновении участия, но подал уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год.
▪️Я буду следить насколько это будет массовая практика:
— Если практика будет массовой, то в будущем я буду рекомендовать сразу подавать все документы.
— Если практика не будет массовой, то в будущем я буду рекомендовать подавать только те документы, где потенциальные штрафы выше, и не подавать те документы, срок подачи которых уже истек.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
▪️Напомню, что до 30 апреля 2026 года надо было подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год.
Это обязанность, среди прочего, касалась тех людей, кто одновременно:
— Создал компанию за рубежом в четвертом квартале 2023 года или в течение первых трех кварталов 2024 года.
— Жил в России большую часть 2025 года.
▪️Среди моих клиентов было много людей, которые создали компании за рубежом в эти периоды и которые не раскрыли налоговой это.
В апреле 2026 года такие люди встали перед выбором:
— Продолжать ничего не подавать в налоговую, ждать разоблачения и затем снижать штрафы.
— Все-таки раскрыть в налоговой свою зарубежную компанию.
▪️Вообще в идеальной ситуации, когда человек создал компанию за рубежом в эти периоды, то ему нужно было подать в российскую налоговую два документа:
— Уведомление о возникновении участия в иностранной организации. Такой документ подается в течение трех месяцев с даты регистрации компании. Штраф если не подать - 50 тысяч рублей.
— Уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год. Такой документ подается до 30 апреля 2026 года. Штраф если не подать - 500 тысяч рублей.
▪️То есть человек, который не раскрывал свою компанию в начале апреля встал перед таким выбором:
— Раскрыться сейчас, потенциально получить штраф в 50 тысяч рублей, снизить его до 6 тысяч рублей, но избежать штрафа в 500 тысяч рублей.
— Не раскрываться сейчас, но принять, что через несколько недель сумма потенциального штрафа вырастит в 11 раз: с 50 до 550 тысяч рублей.
В разных ситуациях можно выбрать разные стратегии. В тех случаях, когда риски выявления российской налоговой зарубежной компании я оценивал как высокие, то мы выбирали стратегию все-таки подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год. В такой ситуации устранялся риск штрафа в 500 тысяч рублей.
▪️Еще появлялся вопрос а нужно ли подавать уведомление о возникновении участия в иностранной организации, когда срок уже прошел. Его надо было подать в течение трех месяцев с даты регистрации компании, этот срок давно прошел.
— Если подать такое уведомление с нарушением срока, то с высокой вероятностью налоговая решит сразу штрафовать человека на 50 тысяч рублей и человеку придется снижать такой штраф. Это не критично, реально штраф в такой ситуации 6 250-12 500 рублей.
— Если не подавать такое уведомление, то есть ненулевая вероятность, что налоговая сама не будет инициировать процедуру привлечения к ответственности.
▪️Иными словами, в любом случае сумма максимального штрафа составила бы 50 тысяч рублей, но когда мы сами подаем уведомление о возникновении участия, то налоговая точно нас оштрафует, а если не подавать - то налоговая, возможно, и не будет штрафовать.
Поэтому мы выбирали стратегию подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год, но не подавать уведомление о возникновении участия с надеждой, что налоговая не будет штрафовать.
▪️Но уже сейчас я стал получать документы из налоговой, где налоговая все-таки спрашивает почему человек не подал уведомление о возникновении участия, но подал уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год.
▪️Я буду следить насколько это будет массовая практика:
— Если практика будет массовой, то в будущем я буду рекомендовать сразу подавать все документы.
— Если практика не будет массовой, то в будущем я буду рекомендовать подавать только те документы, где потенциальные штрафы выше, и не подавать те документы, срок подачи которых уже истек.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Как российская налоговая может узнать про зарубежные компании россиян и почему это не всегда работает
В прошлом посте я написал, что в апреле 2026 года некоторые владельцы зарубежных компаний встали перед выбором: продолжать ничего не подавать в налоговую или все-таки раскрыться.
Вот как налоговая может разоблачить.
▪️Для многих людей автообмен - это автоматический обмен информацией о финансовых счетах только физических лиц. Еще в рамках автоматического обмена информацией происходит обмен информацией о финансовых счетах пассивных нефинансовых организаций - именно так российская налоговая узнает про контролируемые россиянами иностранные компании.
Разные страны могут по-разному определять такие организации. Общий подход заключается в том, что пассивная нефинансовая организация - это организация, у которой более 50 процентов доходов - это пассивные доходы.
Статус организации в качестве пассивной нефинансовой организации определяет банк той страны, которая участвует в автообмене. Речь идет про банк, в котором открываются счета этой организации.
▪️Как это работает
— Например, есть налоговый резидент РФ.
— Такой налоговый резидент РФ открыл зарубежную организацию.
— Такая зарубежная организация открывает корпоративный банковский счет.
— Местный банк, в котором открывается счет, идентифицирует эту организацию как пассивную нефинансовую организацию.
— Местный банк определяет кто контролирует такую пассивную нефинансовую организацию.
— Местный банк передает информацию в свою национальную налоговую службу.
— Такая национальная налоговая служба передает информацию в ФНС России.
— ФНС России обрабатывает полученную информацию.
Речь идет про информацию:
— О корпоративных счетах.
— О самой пассивной нефинансовой организации.
— О контролирующем лице - конкретном человеке.
▪️Международные стандарты рекомендуют, чтобы банки находили контролирующих лиц через AML/KYC-процедуры, которые должны быть согласованы с рекомендациями ФАТФ (FATF, Financial Action Task Force). ФАТФ - это международная организация, которая разрабатывает правила по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, а также проверяет как разные страны соблюдают такие правила.
Международные стандарты - это Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters и Consolidated text of the Common Reporting Standard (2025).
Рекомендации ФАТФ прописаны в документе International Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism & Proliferation. В нем нам нужен раздел "Customer Due Diligence and Record-Keeping" и Recommendation 10 Customer due diligence.
Базово банк вычисляет контролирующее лицо так:
— Банк смотрит есть ли лица, которые владеют долей больше 25 процентов в уставном капитале или больше 25 процентов акций.
— Если таких лиц нет, то банк спрашивает а кто в наибольшей степени контролирует деятельность такой организации. Возможно имеет место непропорциональное распределение голосующих и неголосующих акций. Например, какой-то человек в совете директоров имеет большее влияние.
— Если и таких лиц нет, то банк может признать контролирующим лицом самого высокопоставленного менеджера.
Но эти правила могут значительно различаться в разных странах.
▪️Исходя из этого можно представить почему российская налоговая пока не знает про все зарубежные компании россиян:
— Они открывают компании и банковские счета в тех странах, которые не участвуют с Россией в автообмене.
— Они открывают компании за рубежом показывая свои зарубежные паспорта и внж и не показывая свои российские документы.
— Они открывают компании, но не открывают корпоративные банковские счета для деятельности компании.
— Банки, где открываются банковские счета, не идентифицируют такие компании россиян в качестве пассивных нефинансовых организаций.
— Банки, где открываются банковские счета, не идентифицируют таких россиян в качестве контролирующих лиц пассивных нефинансовых организаций.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#автообмен
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В прошлом посте я написал, что в апреле 2026 года некоторые владельцы зарубежных компаний встали перед выбором: продолжать ничего не подавать в налоговую или все-таки раскрыться.
Вот как налоговая может разоблачить.
▪️Для многих людей автообмен - это автоматический обмен информацией о финансовых счетах только физических лиц. Еще в рамках автоматического обмена информацией происходит обмен информацией о финансовых счетах пассивных нефинансовых организаций - именно так российская налоговая узнает про контролируемые россиянами иностранные компании.
Разные страны могут по-разному определять такие организации. Общий подход заключается в том, что пассивная нефинансовая организация - это организация, у которой более 50 процентов доходов - это пассивные доходы.
Статус организации в качестве пассивной нефинансовой организации определяет банк той страны, которая участвует в автообмене. Речь идет про банк, в котором открываются счета этой организации.
▪️Как это работает
— Например, есть налоговый резидент РФ.
— Такой налоговый резидент РФ открыл зарубежную организацию.
— Такая зарубежная организация открывает корпоративный банковский счет.
— Местный банк, в котором открывается счет, идентифицирует эту организацию как пассивную нефинансовую организацию.
— Местный банк определяет кто контролирует такую пассивную нефинансовую организацию.
— Местный банк передает информацию в свою национальную налоговую службу.
— Такая национальная налоговая служба передает информацию в ФНС России.
— ФНС России обрабатывает полученную информацию.
Речь идет про информацию:
— О корпоративных счетах.
— О самой пассивной нефинансовой организации.
— О контролирующем лице - конкретном человеке.
▪️Международные стандарты рекомендуют, чтобы банки находили контролирующих лиц через AML/KYC-процедуры, которые должны быть согласованы с рекомендациями ФАТФ (FATF, Financial Action Task Force). ФАТФ - это международная организация, которая разрабатывает правила по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, а также проверяет как разные страны соблюдают такие правила.
Международные стандарты - это Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters и Consolidated text of the Common Reporting Standard (2025).
Рекомендации ФАТФ прописаны в документе International Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism & Proliferation. В нем нам нужен раздел "Customer Due Diligence and Record-Keeping" и Recommendation 10 Customer due diligence.
Базово банк вычисляет контролирующее лицо так:
— Банк смотрит есть ли лица, которые владеют долей больше 25 процентов в уставном капитале или больше 25 процентов акций.
— Если таких лиц нет, то банк спрашивает а кто в наибольшей степени контролирует деятельность такой организации. Возможно имеет место непропорциональное распределение голосующих и неголосующих акций. Например, какой-то человек в совете директоров имеет большее влияние.
— Если и таких лиц нет, то банк может признать контролирующим лицом самого высокопоставленного менеджера.
Но эти правила могут значительно различаться в разных странах.
▪️Исходя из этого можно представить почему российская налоговая пока не знает про все зарубежные компании россиян:
— Они открывают компании и банковские счета в тех странах, которые не участвуют с Россией в автообмене.
— Они открывают компании за рубежом показывая свои зарубежные паспорта и внж и не показывая свои российские документы.
— Они открывают компании, но не открывают корпоративные банковские счета для деятельности компании.
— Банки, где открываются банковские счета, не идентифицируют такие компании россиян в качестве пассивных нефинансовых организаций.
— Банки, где открываются банковские счета, не идентифицируют таких россиян в качестве контролирующих лиц пассивных нефинансовых организаций.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#автообмен
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Standard_for_Automatic_Exchange_of_Financial_Account_Information.pdf
10.1 MB
Документы ОЭСР и ФАТФ, которые банки используют для CRS и AML/KYC: Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters
Сегодня я написал как российская налоговая может узнать про зарубежные компании россиян и почему это не всегда работает.
Среди прочего я ссылался на разные международные документы. Для удобства публикую их тут.
Это Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters.
Документ был разработан ОЭСР по запросу G20 и утвержден советом ОЭСР 15 июля 2014 года. Именно этот документ фактически запустил международный автоматический обмен финансовой информацией (CRS) между странами.
В документе прописано какую информацию банки и другие финансовые организации должны собирать, какие счета подпадают под автообмен, как банки должны проверять клиентов и как налоговые органы разных стран должны обмениваться такой информацией между собой. Еще в документе есть комментарии к CRS и технические правила передачи информации между странами.
Вот:
— Consolidated text of the Common Reporting Standard (2025).
— International Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism & Proliferation.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#автообмен
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Сегодня я написал как российская налоговая может узнать про зарубежные компании россиян и почему это не всегда работает.
Среди прочего я ссылался на разные международные документы. Для удобства публикую их тут.
Это Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters.
Документ был разработан ОЭСР по запросу G20 и утвержден советом ОЭСР 15 июля 2014 года. Именно этот документ фактически запустил международный автоматический обмен финансовой информацией (CRS) между странами.
В документе прописано какую информацию банки и другие финансовые организации должны собирать, какие счета подпадают под автообмен, как банки должны проверять клиентов и как налоговые органы разных стран должны обмениваться такой информацией между собой. Еще в документе есть комментарии к CRS и технические правила передачи информации между странами.
Вот:
— Consolidated text of the Common Reporting Standard (2025).
— International Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism & Proliferation.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#автообмен
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Consolidated text of the Common Reporting Standard (2025).pdf
3.6 MB
Документы ОЭСР и ФАТФ, которые банки используют для CRS и AML/KYC: Consolidated text of the Common Reporting Standard (2025)
Сегодня я написал как российская налоговая может узнать про зарубежные компании россиян и почему это не всегда работает.
Среди прочего я ссылался на разные международные документы. Для удобства публикую их тут.
Это Consolidated text of the Common Reporting Standard (2025).
Этот документ представляет собой актуализированную сводную версию стандарта CRS с учетом изменений, которые ОЭСР внесла после пересмотра стандарта в 2022 году. Изначально CRS был утвержден ОЭСР в феврале 2014 года для международного автоматического обмена финансовой информацией между странами.
После изменений 2022 года стандарт CRS был расширен. Например, в него были включены отдельные электронные денежные продукты и цифровые валюты центральных банков. Еще были усилены правила проверки клиентов, идентификации клиентов и передачи информации в рамках автообмена, а также отдельно уточнены правила для некоторых некоммерческих организаций. По сути это актуальная редакция CRS, которую сейчас используют для практической работы.
Вот:
— Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters.
— International Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism & Proliferation.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#автообмен
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Сегодня я написал как российская налоговая может узнать про зарубежные компании россиян и почему это не всегда работает.
Среди прочего я ссылался на разные международные документы. Для удобства публикую их тут.
Это Consolidated text of the Common Reporting Standard (2025).
Этот документ представляет собой актуализированную сводную версию стандарта CRS с учетом изменений, которые ОЭСР внесла после пересмотра стандарта в 2022 году. Изначально CRS был утвержден ОЭСР в феврале 2014 года для международного автоматического обмена финансовой информацией между странами.
После изменений 2022 года стандарт CRS был расширен. Например, в него были включены отдельные электронные денежные продукты и цифровые валюты центральных банков. Еще были усилены правила проверки клиентов, идентификации клиентов и передачи информации в рамках автообмена, а также отдельно уточнены правила для некоторых некоммерческих организаций. По сути это актуальная редакция CRS, которую сейчас используют для практической работы.
Вот:
— Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters.
— International Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism & Proliferation.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#автообмен
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
International_Standards_on_Combating_Money_Laundering_and_the_Financing.pdf
1.4 MB
Документы ОЭСР и ФАТФ, которые банки используют для CRS и AML/KYC: International Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism & Proliferation
Сегодня я написал как российская налоговая может узнать про зарубежные компании россиян и почему это не всегда работает.
Среди прочего я ссылался на разные международные документы. Для удобства публикую их тут.
Это International Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism & Proliferation.
Документ содержит рекомендации ФАТФ (FATF Recommendations) - международные стандарты по борьбе с отмыванием денег, финансированием терроризма и финансированием распространения оружия массового уничтожения. Изначально рекомендации были приняты 16 февраля 2012 года и затем регулярно обновлялись. Последнее обновление было в октябре 2025 года.
Именно на эти рекомендации ориентируются банки и другие финансовые организации при AML/KYC-проверках клиентов, идентификации бенефициарного владельца, проверке структуры владения и анализе контроля над организациями. В том числе через эти процедуры банки определяют контролирующих лиц для целей CRS и международного автообмена информацией по финансовым счетам.
Вот:
— Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters.
— Consolidated text of the Common Reporting Standard (2025).
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#автообмен
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Сегодня я написал как российская налоговая может узнать про зарубежные компании россиян и почему это не всегда работает.
Среди прочего я ссылался на разные международные документы. Для удобства публикую их тут.
Это International Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism & Proliferation.
Документ содержит рекомендации ФАТФ (FATF Recommendations) - международные стандарты по борьбе с отмыванием денег, финансированием терроризма и финансированием распространения оружия массового уничтожения. Изначально рекомендации были приняты 16 февраля 2012 года и затем регулярно обновлялись. Последнее обновление было в октябре 2025 года.
Именно на эти рекомендации ориентируются банки и другие финансовые организации при AML/KYC-проверках клиентов, идентификации бенефициарного владельца, проверке структуры владения и анализе контроля над организациями. В том числе через эти процедуры банки определяют контролирующих лиц для целей CRS и международного автообмена информацией по финансовым счетам.
Вот:
— Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters.
— Consolidated text of the Common Reporting Standard (2025).
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#автообмен
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Если у вас есть статус индивидуального предпринимателя за рубежом, то вам не надо декларировать это в России в качестве контролируемой иностранной компании
Вчера я показал пример документа, где налоговая спрашивает почему человек не подал уведомление о возникновении участия в иностранной организации, но подал уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год.
А вот пример документа, где налоговая реагирует на подачу уведомления о контролируемых иностранных компаниях в отношении ИП за рубежом.
Человек получил статус ИП за рубежом и решил уведомить об этом через подачу уведомления о контролируемых иностранных компаниях. Налоговая приняла и зарегистрировала такое уведомление, вместе с тем налоговая сказала:
▪️Индивидуальный предприниматель не относится к контролируемым иностранным компаниям, так как контролируемая иностранная компания – это иностранная организация или структура без образования юридического лица, которая контролируется налоговым резидентом РФ.
▪️Индивидуальный предприниматель - это форма ведения бизнеса, не предполагающая создания юридического лица.
Я безусловно согласен с такой позицией налоговой.
Весной 2022 года ко мне обращалось много людей, которые открывали ИП в Грузии и в Армении: многих интересовало нужно ли отчитываться в рамках правил о контролируемых иностранных компаниях в России в отношении своего ИП за рубежом.
Если у вас есть статус индивидуального или частного предпринимателя за рубежом - то о таком статусе не нужно сообщать в российскую налоговую. Если у вас есть компания за рубежом или какая-то структура без образования юридического лица - то о такой компании или такой структуре нужно сообщать в российскую налоговую.
Иностранная структура без образования юридического лица - это форма осуществления коллективных инвестиций или доверительного управления, например:
— Фонд. Это обособленное имущество, переданное для какой-то цели и управляемое по установленным правилам в интересах бенефициаров.
— Партнерство. Это объединение нескольких лиц для совместного ведения деятельности, инвестирования или владения активами с распределением прав, прибыли и убытков между участниками.
— Траст. Это конструкция, при которой одно лицо передает имущество управляющему, который обязан управлять им в интересах бенефициаров.
— Товарищество. Это форма совместной деятельности нескольких лиц, где участники действуют от общего имени и обычно несут личную ответственность по обязательствам товарищества.
— Иные формы осуществления коллективных инвестиций или доверительного управления.
Иные формы - это, например, номинальная структура владения активами, структура доверительного управления активами, семейный офис, инвестиционная структура коллективного владения активами, структура совместного инвестирования, структура управления семейным капиталом.
Такой список примеров я взял из листа В формы уведомления об учреждении иностранных структур без образования юридического лица. Такая форма утверждена приказом ФНС России от 05 июля 2019 года № ММВ-7-13/338@. Статуса ИП там нет.
Если у вас есть статус индивидуального предпринимателя за рубежом, то вам не надо декларировать это в России в качестве контролируемой иностранной компании.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Вчера я показал пример документа, где налоговая спрашивает почему человек не подал уведомление о возникновении участия в иностранной организации, но подал уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год.
А вот пример документа, где налоговая реагирует на подачу уведомления о контролируемых иностранных компаниях в отношении ИП за рубежом.
Человек получил статус ИП за рубежом и решил уведомить об этом через подачу уведомления о контролируемых иностранных компаниях. Налоговая приняла и зарегистрировала такое уведомление, вместе с тем налоговая сказала:
▪️Индивидуальный предприниматель не относится к контролируемым иностранным компаниям, так как контролируемая иностранная компания – это иностранная организация или структура без образования юридического лица, которая контролируется налоговым резидентом РФ.
▪️Индивидуальный предприниматель - это форма ведения бизнеса, не предполагающая создания юридического лица.
Я безусловно согласен с такой позицией налоговой.
Весной 2022 года ко мне обращалось много людей, которые открывали ИП в Грузии и в Армении: многих интересовало нужно ли отчитываться в рамках правил о контролируемых иностранных компаниях в России в отношении своего ИП за рубежом.
Если у вас есть статус индивидуального или частного предпринимателя за рубежом - то о таком статусе не нужно сообщать в российскую налоговую. Если у вас есть компания за рубежом или какая-то структура без образования юридического лица - то о такой компании или такой структуре нужно сообщать в российскую налоговую.
Иностранная структура без образования юридического лица - это форма осуществления коллективных инвестиций или доверительного управления, например:
— Фонд. Это обособленное имущество, переданное для какой-то цели и управляемое по установленным правилам в интересах бенефициаров.
— Партнерство. Это объединение нескольких лиц для совместного ведения деятельности, инвестирования или владения активами с распределением прав, прибыли и убытков между участниками.
— Траст. Это конструкция, при которой одно лицо передает имущество управляющему, который обязан управлять им в интересах бенефициаров.
— Товарищество. Это форма совместной деятельности нескольких лиц, где участники действуют от общего имени и обычно несут личную ответственность по обязательствам товарищества.
— Иные формы осуществления коллективных инвестиций или доверительного управления.
Иные формы - это, например, номинальная структура владения активами, структура доверительного управления активами, семейный офис, инвестиционная структура коллективного владения активами, структура совместного инвестирования, структура управления семейным капиталом.
Такой список примеров я взял из листа В формы уведомления об учреждении иностранных структур без образования юридического лица. Такая форма утверждена приказом ФНС России от 05 июля 2019 года № ММВ-7-13/338@. Статуса ИП там нет.
Если у вас есть статус индивидуального предпринимателя за рубежом, то вам не надо декларировать это в России в качестве контролируемой иностранной компании.
❗️Все посты из этого канала я дублирую на https://dulkarnaev.ru/blog
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги